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Procedimiento De

Diario Y Caja

DIVISION DEL DIARIO:


Diario de caja
Diario de operaciones diversas
CLASIFICACION DE OPERACIONES:
Simples
Compuestas

O PERACIO N ES SIM PLE


Vendimos mercancas al contado por $15000

O PERACIO N ES CO M PU ESTAS
Clientes-Cuenta puente. Se emplea para registrar la parte

que se cobra en efectivo de las operaciones de venta d


mercancas.
Deudores Diversos-Cuenta puente. Se utiliza para anotar

la parte que se cobra en efectivo de las operaciones distintas


de la venta de mercancas.
Proveedores-Cuenta puente. Se usa para asentar la parte

que se paga en efectivo de las operaciones de compra de


mercancas.
Acreedores Diversos-Cuenta puente. Se emplea para

registrar la parte que se paga en efectivo de las operaciones


distintas de la compra de mercancas.

O PERACIO N ES CO N
D ESCU EN TO

Caja corrida
Esta forma de llevar el diario solo se

implanta en aquellas empresas que


no cuenten con un cajero con
conocimientos de contabilidad y,
adems , las operaciones en efectivo
no sean muchas

Rayado de caja corrida con dos


conceptos
Los datos que debe contener cada

asiento son:
Fecha de la operacin
Breve redaccin
Importe
Nombre o numero de contra cuentas
el cajero solo se encarga de la
fecha, la redaccion y el importe

ejem plo

Corte de caja
Es la operacin que a diario ,

practica el cajero para que, por


medio de la existencia final o actual,
los movimientos deudor y acreedor
sean iguales.
Entradas

Existencia
inicial

$4000.00

$2000.00

salidas

Existencia
final

$1000.00

$5000.00

Rayado de caja con un


concepto
Es igual de una pagina del libro

mayor con dos columnas para


valores; en la primera de ellas, se
anotan las entradas y la existencia
inicial y, en la segunda las salidas al
igual que la existencia final

Ejem plo:

Caja corrida de hojas sueltas


Este es mas practico, emplea

cualquiera de las dos formas antes


sealadas, lo hace en original y dos
copias, se verifica que la existencia
final coincida con el arqueo y todos
los comprobantes de entradas y
salidas, en conjunto se enva al
departamento de contabilidad.

El rayado de hojas sueltas es muy

semejante al de una pagina del libro


mayor, con la diferencia de que,
despus de las columnas para
valores, tiene un espacio para que el
contador haga la aplicacin de las
cuentas.

Caja distribuida
Se implanta donde el cajero tiene

conocimientos de contabilidad y en
las que el volumen de operaciones
de efectivo no sea demasiado
grande.
El contador solo pasa todo a diario
general, en asientos de
concentracin, y se hacen una o dos
veces por mes.

Ejem plo:

CAJA TABU LAR O CO LU M N AR


Esta forma de llevar el Diario de caja

solo conviene implementarla en


empresas en las que el cajero tiene
conocimientos de contabilidad, y en las
que el se efecte una gran cantidad de
operaciones en efectivo.

Tambin se puede

implementar cuando el ajero


no tenga suficientes
conocimientos de
contabilidad; en este caso el
contador lo llevara tomando
los datos de la caja corrida
que lleve el cajero.

Form as que puede adoptar eldiario de caja


tabular

Concepto en el lado

izquierdo
Dos conceptos
Concepto en el centro

Con concepto dellado izquierdo

Las columnas y espacios se

distribuyen en una sola hoja; de


la siguiente forma: fecha,
concepto, subcuenta, parciales,
varias columnas de valores y
espacio de varias cuentas.

Registro de las operaciones: se realiza

de la misma forma que el diario tabular, y al


terminar el ejercicio, se hace en el diario
general un solo asiento de concentracin.
Asiento de concentracin: se forma de la

suma de los cargos y abonos de las cuentas


que tengan o no columnas especiales.

D os conceptos
Se emplean dos paginas, en cada

una de ellas se distribuyen las


columnas y espacios de la siguiente
forma: fecha, concepto, subcuentas,
parciales, varias columnas de valores
y espacio de varias cuentas.

Registro de operaciones: las operaciones

en efectivo, simples y compuestas, se


anotan en la pagina de la izquierdo derecha,
segn sea de entradas o salidas.
Asientos de concentracin: al terminar el

ejercicio, se pueden hacer dos asientos de


concentracin, uno por las entradas y otro
por las salidas, o uno solo por ambas.

Concepto en elcentro
Las columnas y los espacios se distribuyen,

de izquierda a derecha, de la siguiente


forma: espacio de varias cuentas, varias
columnas de valores, fecha, concepto,
parciales, varias columnas de valores y
espacio de varias cuentas.

Registro de las operaciones: las

operaciones simples, compuestas y con


descuento, se registran en igual forma que
en diario de caja con dos conceptos.
Concentracin: cuando las operaciones

con descuento se registran por el importe


neto, es necesario hacer un solo asiento de
concentracin.

D IA R IO D E O PER A CIO N ES D IV ER SA S.
Se emplea para registrar las operaciones

de diario que no tienen movimientos de


dinero efectivo.
Si se usa como DIARIO PRINCIPAL:
adems de registrar las operaciones de
diario, se debe asentar las
concentraciones de diario de caja.
Si se usa como DIARIO AUXILIAR: Se debe
llevar un diario general (continental) para
pasar las concentraciones del diario de
operaciones diversas.

Diario
princip
Diario
al
auxiliar

O peraciones de bancos.
Los depsitos, pagos, comisiones e
intereses que el banco carga o abona
deben registrarse en el diario de
caja.
Existen 2 procedimientos:
Cuentas de caja y bancos
fusionadas.
Cuentas de caja y bancos separadas.

Cuentas de caja y bancos fusionadas.

Se registran las operaciones (caja y


bancos) en una cuenta de mayor
llamada caja y bancos.
Aqu se cargan las entradas y se
abonan las salidas .

Cuentas de caja y Bancos


separadas
Este procedimiento consiste en

registrar las operaciones que


producen entradas o salidas de caja,
por separado de las que originan
aumentos o disminuciones de
bancos.

Ventajas:
Se pueden registrar en el diario de

caja, sin dificultad alguna, los


depositos de dinero efectivo y los
cheques que se expiden para
rebastecer la caja.
Los movimientos y existencias de las
cuentas caja y bancos se controlan
por separado, lo que permite
descubrir oportunamente erroes o
faltantes.

Registro de operaciones

Por las entradas en efectivo se hace

este asiento:

Que en el diario de bancos se registra

asi: