LEY DE COORDINACIN FISCAL DOF 27 DICIEMBRE 1978, EN VIGOR 1

ENERO 1980
LTIMA REFORMA 24 JUNIO 2009

CONTENIDO DE LA LEY

RFP. Todo lo que obtenga la

federacin en un ejercicio por
todos los impuestos ms los
derechos por extraccin del
petrleo y por minera, menos
devoluciones.
No incluye:
Derechos adicionales o extraordinarias por extraccin del petrleo caso especial
Impuesto sobre automviles nuevos caso especial
Impuesto especial sobre produccin y servicios. Art. 3-A caso especial
Pequeos contribuyentes caso especial
Impuesto especial sobre produccin y servicios arts. 2-II-b y 2-A-II de su ley
Cantidades de arts. 4-A y 4-B de esta ley
Excedentes por tasa superior al 1% de los ingresos por premios, conforme a los
arts. 103 y 202 LISR
Incentivos de convenios de coordinacin.
Incluye un monto equivalente a 80% del impuesto recaudado en 1984 por bases
especiales de tributacin actualizado

DISTRIBUCIN DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES

Entidades= estados y DF
Las participaciones se cubrirn en efectivo, sin condicionamiento, son inembargables y no podrn ser objeto de
deducciones, salvo los casos en que garanticen obligaciones contradas en materia de crdito con autorizacin de
sus legislaturas.

Participacin de los municipios

CCiT = Bi/TB que

considera el
coeficiente de
participaciones del
municipio en el ao
anterior, considerando
la recaudacin local
de predial y los
derechos de agua

Incremento del fondo

de fomento municipal*

Slo a las entidades que se coordinacin en materia de derechos

Fi ,t Fi , 07
** se distribuir con la frmula
considerando el crecimiento del fondo municipal, la poblacin y la recaudacin

FFM 07, t Ci ,t

Fondo de fomento
municipal**

Casos especiales
accesorios de las contribuciones: las entidades participarn en trminos de
los convenios.
Productos por venta o arrendamiento de terrenos nacionales o explotacin de
bosques nacionales, las entidades recibirn el 50% por los que provengan de su
territorio
Impuesto sobre automviles nuevos: las entidades que celebren convenio
recibir el 100%, del que corresponder al menos 20% a los municipios.
IEPES: las entidades participarn de la siguiente manera:
por recaudacin de cerveza, alcohol, etc.
20%
por tabacos labrados
8%
corresponder al menos 20% a los municipios.
Contribuyentes de la seccin tercera del captulo VI del ttulo IV de la LISR: las
entidades y los municipios participarn con el 80% de los contribuyentes
domiciliados en su territorio que se incorporen a partir del ao 2000 por motivo
de los actos de verificacin municipales.
IEPES: de la recaudacin por las cuotas previstas en el artculo 2-A frac. II de
su ley, las entidades adheridas (con obligaciones concretas en administracin de
la recaudacin y aplicacin a la compensacin de las prdidas que sufran sus
municipios o demarcaciones territoriales por participaciones estatales) recibirn
9/11 en funcin del consumo realizado en su territorio.

TRANSFERENCIAS
Ti ,t Ti , 07 FOFIE07,t 0.3C1i ,t 0.1C 2i ,t 0.25C 3i ,t 0.05C 4i ,t 0.25C 5i ,t 0.05C 6i ,t

MONTO
EQUIVALENTE A
1.25% DE LA RFP
QUE SE
DISTRIBUIR
TRIMESTRALMENTE
ENTRE LAS
ENTIDADES QUE SE
COORDINEN EN
DERECHOS.

FONDO DE
FISCALIZACIN

Se considera la participacin estatal en el ao 2007

por concepto de coordinacin en derechos y por la
reserva de contingencia (0.25% de la RFP, el
producto interno bruto, el crecimiento del propio
fondo de fiscalizacin, el valor de la mercanca
embargada o asegurada en la entidad, la
recaudacin de pequeos contribuyentes y de
contribuyentes intermedios, la informacin sobre
poblacin.
los municipios recibirn al menos el 20% del fondo
que corresponda al estado.

FONDO DE
COMPENSACIN

Ti ,t

MONTO
CORRESPONDIENTE A
LAS 2/11 DEL TOTAL
RECAUDADO POR
IEPES ART. 2-a FRAC
C. II DE SU LEY, QUE
SE DISTRIBUIR
ENTRE LAS 10
ENTIDADES CON LOS
MENORES NIEVELES
DE PIB PER CPITA
NO MINERO Y NO
PETROLERO.

1
PIBpci ,t 1

FC t
1
i PIBpc
i ,t 1

Se considera el ltimo producto interno bruto per

cpta no minero ni petrolero y el fondo de
compensacin y los re4cursos debern
destinarse exclusivamente a infraestructura vial,
sea rural o urbana; infraestructura hidrulica,
movilidad urbana, proteccin ambiental.
Los municipios recibirn al menos el 20% del
fondo que corresponda al estado, atendiendo a su
poblacin.

TRANSFERENCIAS
Ti ,t 0.75C1i ,t 0.25C 2 i ,t FEXHI t
0.6% DEL IMPORTE
POR EL DERECHO
ORDINARIO SOBRE
HIDROCARBUROS
PAGADOS POR
PEMEX EXPLORACIN
Y PRODUCCIN Y
SER DISTRIBUIDO
ENTRE LAS
ENTIDADES QUE
FORMEN PARTE DE LA
CLASIFICACIN DE
EXTRACCIN DE
PETRLEO Y GAS
SEGN INEGI

FONDO DE
EXTRACCIN DE
HIDROCARBUROS

Se considera el coeficiente relativo a la extraccin

de petrleo y gas, el valor de extraccin de los
hidrocarburos, el valor de la produccin de gas
natural asociado y no asociado.
los municipios recibirn al menos el 20% del fondo
que corresponda al estado.

Otros fondos
Creados por convenio con
estados y municipios con
puentes de peaje operados por
la Federacin, para destinar
recursos a construccin,
mantenimiento, reparacin o
realizacin de obras de vialidad,
de infraestructura o gasto de
inversin de impacto regional.

las entidades se adhieren mediante convenio con la SHCP con autorizacin o

aprobacin de su legislatura el cual ser publicado en peridico oficial y deber
ser integral.
Los estados que no se adhieran participarn de los impuestos federales del inciso
5. De la fraccin XXIX del art. 73 constitucional.

Las entidades pueden o no coordinarse en materia de derechos.

Las entidades que se coordinen en derechos, no mantendrn derechos estatales
o municipales por licencias, concesiones, permisos, autorizaciones que
condicionen actividades comerciales o industriales y de prestacin de servicios,
excepto las siguientes: de construccin, de redes pblicas de agua y
alcantarillado, para conducir vehculos, para fraccionar o lotificar terrenos, placas
y tarjeta para la circulacin de vehculos, funcionamiento de establecimientos
con expendio de bebidas alcohlicas, o de anuncios;
Tampoco derechos por registros a excepcin de: registro civil, registro de la
propiedad y el comercio, de inspeccin y vigilancia.

En caso de incumplimiento de las entidades, la SHCP lo har del conocimiento

de la misma para que en un plazo de 5 das manifieste lo que convenga. Luego
har la declaratoria la cual se publicar en el DOF y quedar sin efectos la
coordinacin. La entidad inconforme podr acudir a la SCJN

Las entidades adheridas pueden imponer impuestos locales a la venta y

consumo final de ciertos bienes cuya enajenacin se encuentra gravada por el
IEPES, con ciertas restricciones (tasa nica del 4.5%, no acreditable, no
trasladable, lo recaudado en gasolina y diesel tenga ciertos destinos, etc.

Las entidades adheridas debern llevar un registro estatal vehicular

Cuando una entidad viole lo dispuesto en los arts. 73, fraccin XXIX, 117 frac.
IV a VII y IX 118, frac. I, constitucionales, o a los convenios celebrados con la
SHCP, sta, oyendo a la entidad y tomando en cuenta el dictamen tcnico que
formule la comisin permanente de funcinarios fiscales, podr disminuir las
participaciones de la entitad en un monto equivalente al estimado que obtenga
con motivo de la contravencin.

Las personas afectadas por el incumplimiento de las disposiciones del sistema

nacional de coordinacin fiscal podrn presentar recurso de inconformidad ante
la SHCP dentro de los 45 das siguientes, por s o por sus representantes
(sindicatos, cmaras de comercio o industria y confederaciones); el recurso se
tramitar conforme al CFF con audiencia de la entidad y el dictamen tcnica de
la junta de coordinacin fiscal y la resolucin podr ordenar a la tesorera de la
federacin la devolucin de las cantidades indebidamente cobradas con cargo
a las participaciones de la entidad.
La entidad inconforme, podr acudir a la SCJN en trminos del art. 105
constitucional.
Si la SHCP infringiera las disposiciones del sistema o los convenios, la entidad
afectada podr exigir su cumplimiento ante la SCJN siguiendo el procedimiento
previsto en la ley reglamentaria del art. 105 constitucional.

Colaboracin
administrativa entre la
federacin y las
entidades

Convenios de colaboracin administrativa

Registro federal de contribuyentes

recaudacin

administracin
fiscalizacin

Los convenios especificarn los ingresos, las facultades y las limitaciones y sern publicados en
los peridicos oficiales. Se fijarn tambin las percepciones de las entidades o municipios por las
actividades de administracin fiscal.
Las autoridades de las entidades o municipios se considerarn autoridades fiscales federales y
en contra de sus actos procedern los medio9s de defensa previstos en las leyes federales.
La recaudacin se har en las oficinas federales o locales, pero cuando la entidad recaude,
deber concentrar los ingresos en la SHCP y rendir cuentas. La falta de entero oportuno dar
lugar a la actualizacin e intereses y la SHCP podr compensar en contra de las participaciones
que correspondan a la entidad o municipio.

Organismos
en materia
de
coordinacin

grupo

entidades

Baja California, Baja California Sur, Sonora y Sinaloa

II

Chihuahua, Coahuila, Durango y Zacatecas

III

Hidalgo, Nuevo Len, Tamaulipas y Tlaxcala

IV

Aguascalientes, Colima Jalisco y Nayarit

Guanajuato, Michoacn, Quertaro y San Luis Potos

VI

Distrito Federal, Guerrero, Mxico y Morelos

VII

Chiapas, Oaxaca, Puebla y Veracruz

VII

Campeche, Quintana Roo, Tabasco y Yucatn

Comisin permanente de
funcionarios fiscales
Se integra por la SHCP y 8
entidades elegidas por cada
grupo*
Funciones:
Preparar las reuniones
nacionales
Preparar proyectos de
distribucin de aportaciones
Fungir como consejo directivo
del INDETEC
Vigilancia
Formular dictmenes tcnicos.

Se integra por el Srio. de Hacienda

y Crdito Pblico y el titular del
rgano hacendario de cada entidad.
Funciones:
Aprobar los reglamentos internos
de los 3 organismos
Establecer las aportaciones para
su sostenimiento
Fungir como asamblea gral. Del
INDETEC
Proponer medidas de mejora y
actualizacin del sistema.

Reunin nacional de
funcionarios fiscales

Instituto para el desarrollo

tcnico de las haciendas
pblicas INDETEC
Organismo con personalidad
jurdica y patrimonio propio.
Funciones:
Realizar estudios sobre
coordinacin y legislacin.
Proponer mejoras
Ser consultor tcnico de las
haciendas pblicas
Promover el desarrollo de las
haciendas
Capacitar tcnicos y funcionarios
Fungir como secretara tcnica
de los otros 2 organismos.

Se integra por los

representantes que designen
la SHCP y los titulares de los
rganos hacendarios de las 8
entidades que forman la
Comisin Permanente de
Funcionarios Fiscales.
Elabora los dictmenes para
el caso de la inconformidad
de un particular en contra del
cobro de algn tributo local.
Junta de coordinacin fiscal

Fondos de
aportaciones
federales

Fondos de aportaciones federales

Fondos de aportaciones federales

Las aportaciones federales son recursos que la Federacin transfiere a las haciendas
pblicas de los Estados, Distrito Federal y Municipios, independientes de las dems previstas
en esta ley, condicionando su gasto a la consecucin y cumplimiento de los objetivos que en la
ley se establecen.
se determina en el PEP
Considera:
1.Registro de escuelas y plantilla de personal
2.Recursos transferidos el ao anterior
3.Matrcula pblica de educacin bsica para la entidad
4.Matrcula pblica nacional de educacin bsica
5.ndice de calidad educativa para la entidad
6.Gasto estatal en educacin bsica del estado
7.Actualizacin

Ti ,t Ti ,t 1 FAEB t FAEB t 1 0.2C1i ,t 0.5 C 2 i ,t 0.1C 3i ,t 0.2C 4 i ,t

se determina en el PEP
Considera:
1.Inventario de infraestructura mdica y plantillas de personal
2.Recursos transferidos en el ejercicio anterior
3.Monto del dficit en entidades con gasto inferior al mnimo aceptado
4.Poblacin abierta
5.Presupuesto mnimo per cpita aceptado
6.Razn estandarizada de mortalidad
7.ndice estandarizado de marginacin
8.Gasto total federal que se ejerza para poblacin abierta
Fi = (M*Ti)

De aportaciones para la
infraestructura social

se determina en el PEP con un monto equivalente al 2,5% de

la RFP (slo para efectos de referencia) del cual o.303%
corresponder al Fondo para la Infraestructura Social Estatal y
2.197% al Fondo para Infraestructura Social Municipal. Se
destinarn exclusivamente al financiamiento de obras, acciones
sociales bsicas y a inversiones para la poblacin en
condiciones de rezago social y pobreza extrema (agua potable,
alcantarillado, drenajes, letrinas, urbanizacin municipal,
electrificacin rural y de colonias pobres, infraestructura bsica,
vivienda, caminos rurales, etc.)
La entidad adquiere obligaciones en materia de informacin,
promocin y compatibilidad con el medio ambiente.
Considera:
1.Criterios de pobreza extrema
2.Ingreso per cpita del hogar
3.Nivel educativo
4.Disponibilidad de espacio de vivienda
5.Disponibilidad de drenaje
6.Disponibilidad de electricidad-combustible para cocinar
7.Masa carencial del estado
8.Masa carencial del hogar
9.Nmero total de hogares pobres extremos en el Estado
Tratndose de municipios:
1.Poblacin del municipio con menos de 2 salarios mnimos
2.Poblacin municipal de 15 aos o ms que no sepa leer y
escribir
3.Poblacin municipal sin drenaje
4.Poblacin municipal sin electricidad
IGPj Pj1 1 Pj 2 2 Pj 3 3 Pj 4 4 Pj 5 5

de aportaciones
para el
fortalecimiento de
los municipios y
demarcaciones del
D:F:

De aportaciones
para la
educacin
tecnolgica y
de adultos

se determina en el PEP con un monto equivalente al 2,35% de

la RFP (slo para efectos de referencia) del cual se repartir en
partes iguales para estados y municipios; y 0.2123 para el
Distrito Federal. Se destinarn a la satisfaccin de sus
requerimientos en materia de obligaciones financieras, pagos de
derechos y aprovechamientos por agua, y seguridad pblica de
sus habitantes.
Considera:
1.Nmero de habitantes
2.Poblacin flotante.

se determina en el PEP con un monto equivalente al 0.814%

de la RFP (slo para efectos de referencia)
Se destinarn a prestar los servicios de educacin tecnolgica
y de educacin para adultos cuya operacin asuman las
entidades por convenio.
Considera:
1.Los registros de planteles, instalaciones educativas y
plantillas de personal a utilizar segn los convenios
2.Los recursos transferidos el ejercicio anterior
3.Frmulas que consideren las prioridades especficas y
estratgicas compensatorias para el abatimiento del rezago en
materia de alfabetizacin, educacin bsica y formacin para el
trabajo.

se determina en el PEP a propuesta de la Secretara de Seguridad

Pblica.
Se destinarn exclusivamente al reclutamiento, formacin,
seleccin, evaluacin, depuracin de los recursos humanos
vinculados con tareas de seguridad pblica, otorgamiento de
percepciones extraordinarias a ministerios pblicos, peritos, policas o
personal de custodia; equipamiento de unidades policiales, red de
telecomunicaciones e informtica y servicio telefnico nacional de
emergencia; construccin, mejoramiento y ampliacin de las
instalaciones para la procuracin e imparticin de justicia, centros de
readaptacin social y para menores, as como capacitacin.
Considera:
1.Los criterios que el Consejo Nacional de Seguridad Pblica
determine
2.Nmero de habitantes de las entidades
3.ndices de ocupacin penitenciaria
4.Implementacin de programas de prevencin del delito
5.Recursos estatales para apoyar acciones en materia de seguridad
pblica de los municipios
6.Avances de la aplicacin del programa nacional de seguridad
pblica en profesionalizacin, equipamiento, modernizacin
tecnolgica e infraestructura.

De aportaciones
mltiples

se determina en el PEP con un monto equivalente al 0.814%

de la RFP (slo para efectos de referencia)
Se destinarn a desayunos escolares, apoyos alimentarios y
de asistencia social a la poblacin en condiciones de pobreza
extrema, apoyos a la poblacin en desamparo, construccin ,
equipamiento, rehabilitacin de infraestructura fsica de los
niveles de educacin bsica, media superior y superior en su
modalidad universitaria.

se determina en el PEP en un monto equivalente (slo para

efectos de referencia) al 1.40% de la RFP.
Se destinarn a la infraestructura fsica, incluyendo
construccin, reconstruccin, ampliacin , mantenimiento y
conservacin de infraestructura; equipamiento de obras;
saneamiento
financiero;
sistemas
de
pensiones,
modernizacin de los registros pblicos, modernizacin de
los sistemas de recaudacin, fortalecimiento de proyectos de
investigacin cientfica y tecnolgica, sistemas de proteccin
civil, apoyo a la educacin pblica, o constitucin de fondos
para apoyo de proyectos con inversin pblica y privada.
Estn sujetas a supervisin y fiscalizacin estrecha
Considera:
1.Las aportaciones de ejercicios anteriores
2.Producto interno bruto per cpita

Ti ,t Ti ,07 FAFEF 07 ,t Ci ,t

Fondos de aportaciones federales

Las aportaciones que reciban las entidades y los municipios a travs de estos fondos no podrn destinarse a fines
distintos, no sern embargables, ni podrn gravarse o afectarse en garanta o destinarse a mecanismos de fuente
de pago. Con excepcin de las aportaciones con cargo a los fondos de aportaciones para la infraestructura social y
para el fortalecimiento de las entidades federativas, que podrn afectarse para garantizar obligaciones en caso de
incumplimiento o servir como fuente de pago de las obligaciones que contraigan con la federacin, instituciones de
crdito o personas fsicas o morales, siempre con autorizacin de las legislaturas locales y se inscriban en los
registros gubernamentales correspondientes. Tambin podrn afectarse como garanta del cumplimiento de
obligaciones en materia de agua, las aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, cuando as lo dispongan las leyes locales.
Sern administradas por las entidades y municipios y registrarse como ingresos propios.
El control y evaluacin queda a cargo de:
1.La Secretara de la Funcin Pblica, desde el inicio del proceso de presupuestacin y hasta la entrega de
recursos
2.Las autoridades de control y supervisin interna de los gobiernos locales una vez recibidos los fondos y hasta su
erogacin total.
3.Los poderes legislativos locales, por conducto de los rganos de fiscalizacin, conforme a sus propias leyes, al
revisar las cuentas pblicas.
4.La Auditora Superior de la Federacin verificar la conducta de las dependencias del Ejecutivo Federal y la
ejecucin de los recursos de los fondos en trminos de la Ley de Fiscalizacin Superior de la Federacin.
5.El ejercicio de los recursos se sujetar al sistema de evaluacin de desempeo previsto en la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
6.Las autoridades locales de fiscalizacin debern informar a la Federacin sobre los desvos de los recursos.
7.Las responsabilidades administrativas, civiles y penales se sancionarn de acuerdo con las leyes federal y
locales, segn la etapa del proceso en que se produzcan.