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18/04/15
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plantillas
ACTIVOS (riqueza)
PASIVOS (deudas)
terceros)
pertenece)
PATRIMONIO (deudas
con accionistas)
Balance General
Es el documento en el cual se describe la posicin
financiera de la empresa en un momento dado (en un punto
especfico del tiempo).
Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la
forma de Activos, y los medios a travs de los cuales se
financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se
obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (Pasivos) o
mediante la venta de acciones (Capital Contable).
Es como una FOTOGRAFIA que muestra la posicin
financiera de la empresa en un momento determinado del
tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio.
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Balance General
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Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
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PATRIMONIO
Ecuacin de Equilibrio
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Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
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PATRIMONIO
10
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11
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12
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Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
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PATRIMONIO
14
15
Depreciacin
Mtodo de depreciacin: lnea recta.
Ejemplo
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Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
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PATRIMONIO
17
18/04/15
18
19
Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
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PATRIMONIO
20
18/04/15
21
Balance General
PASIVO
ACTIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
NO
ACTIVO
CORRIENTE
NO
CORRIENTE
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PATRIMONIO
22
23
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
Bancos
Empleados
Estado
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
24
VARIACION
20.0
10.0
30.0
60.0
90.0
(30.0)
60.0
120.0
12.0
94.6
106.6
0.0
106.6
0.0
13.4
13.4
120.0
25
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26
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Ecuacin de Equilibrio
Si se incrementa un Activo se debe:
disminuir otro activo en un importe igual, o
aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Si se disminuye un Activo se debe:
aumentar otro activo en un importe igual, o
disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.
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Ecuacin de Equilibrio
Si se incrementa un Pasivo se debe:
disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe
igual, o
aumentar un activo en un importe igual.
Si se disminuye un Pasivo se debe:
aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe
igual, o
disminuir un activo en un importe igual.
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Ejercicio
Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha
iniciado con S/. 10,000, ahorros del propietario. Entonces,
el Balance General inicial de este negocio ser el siguiente:
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PATRIMONIO
10,000
Capital
10,000
TOTAL PATRIMONIO
10,000
10,000
30
Ejercicio
El dueo del negocio decidi comprar equipos e inmuebles
e instalarlos en un pequeo local que alquil. El precio de
compra fue de S/. 6,000 y las pag al contado.
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO
Caja y Bancos
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
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PATRIMONIO
4,000
Capital
6,000
10,000
TOTAL PATRIMONIO
10,000
10,000
31
Ejercicio
Luego, el dueo adquiri mercadera para iniciar el proceso
de comercializacin.
Para obtener un descuento por
volumen hizo un pedido por S/. 5,000. Como no tena
suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crdito.
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO
Caja y Bancos
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
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PATRIMONIO
4,000
Proveedores
5,000
6,000
Capital
15,000
TOTAL PATRIMONIO
5,000
10,000
15,000
32
Ejercicio
Del total de mercadera adquirida se retir del almacn
S/. 3,000 para su venta. Esta mercadera se vendi al
crdito a un cliente a S/. 4,500, obtenindose una ganancia
de S/. 1,500.
BALANCE GENERAL 3
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
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PATRIMONIO
4,000
Proveedores
4,500
2,000
Capital
6,000
Utilidades Acumuladas
16,500
TOTAL PATRIMONIO
5,000
10,000
1,500
16,500
33
Ejercicio
Se recibi un pago de S/. 3,000 del cliente al que se le
vendi la mercadera al crdito.
BALANCE GENERAL 4
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
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PATRIMONIO
7,000
Proveedores
1,500
2,000
Capital
6,000
Utilidades Acumuladas
16,500
TOTAL PATRIMONIO
5,000
10,000
1,500
16,500
34
Ejercicio
Se cancel la cuenta correspondiente a la mercadera
adquirida al crdito.
BALANCE GENERAL 5
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
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PATRIMONIO
2,000
1,500
2,000
6,000
11,500
Capital
Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
10,000
1,500
11,500
35
Estado de Resultados
Muestra la rentabilidad de la empresa durante un
perodo, es decir, las ganancias y/o prdidas que la
empresa tuvo o espera tener.
Se conoce tambin como Estado de Ganancias y
Prdidas.
Presenta los resultados de las operaciones de negocios
realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos
generados por ventas y los gastos en los que haya
incurrido la empresa.
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37
38
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39
40
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200.0
(110.0)
90.0
(30.0)
60.0
(21.0)
39.0
(15.6)
23.4
(10.0)
13.4
41
Compaa comercializadora
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
menos
Costos del
Compra de
Inventario de
Costo de artculos
producto
mercadera
mercadera
vendidos
(gasto)
menos
Costos del
periodo
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Gastos de ventas
y gastos
administrativos
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Compaa manufacturera
BALANCE GENERAL
Costos
del
producto
Compras
Inventario
materiales
materiales
directos
directos
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
menos
Costos
Inventario
Inventario
Costo de artculos
de
producto
producto
vendidos
conversin
proceso
terminado
(gasto)
menos
Costos del
periodo
18/04/15
Gastos de ventas
y gastos
administrativos
43
Empresa Industrial
soles
Inventario Inicial de Productos Terminados
(+) Costo de Produccin
Suma
(-) Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas
18/04/15
160.00
240.00
400.00
120.00
280.00
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Empresa Comercial
soles
Inventario Inicial de Mercaderas
160.00
240.00
Suma
400.00
120.00
Costo de Ventas
280.00
18/04/15
45
300.00
150.00
150.00
18/04/15
150.00
600.00
750.00
390.00
360.00
46
16.000
5.000
Capital
25.000
Proveedores
7.000
Bancos
Existencias
2.000
4.000
Prstamos C/P
23.000
Reservas
10.000
9.000
Maquinaria
Edificios
Prstamos L/P
18/04/15
34.000
70.000
25.000
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PASIVO
2.000
Mobiliario
Capital Social ?
1.500
utilidades retenidas
Reservas
5.000
500
Caja
otras Deudas
1.000
500
estado
4.000
camin
Deudas L/P
3.000
Terrenos
sueldos
1.200
Clientes
inventario
2.000
1.500
Bancos
deuda c/p
2.000
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1.000
800
48
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49
Balance al 31 de diciembre
Activos
2015
2016
Activos corrientes
efectivo
45
50
260
310
Inventarios
320
385
Total
$ 625
$ 745
985
1100
$1610
$1845
Activos fijos
Planta y equipo neto
Total activos
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50
T2.8
Balance de Gloria
(continuacin)
Pasivo y capital
2015
2016
$ 210
110
$ 260
175
$ 320
$ 435
205
225
290
895
$1185
$1610
$1845
51
T2.9
$710.00
480.00
30.00
$200.00
20.00
180.00
53.45
$126.55
Dividendos
26.55
Adiciones a las utilidades retenidas
18/04/15
$100.00
52
200.00
+ 30.00
53.55
$ 176.55
$
$
18/04/15
310.00
305.00
5.00
$ 1,100.00
985.00
+ 30.00
$ 145.00
$
26.55
53
de capital contable
0.00
54
T2.6
2006
2005
2006
$100
$150
C/P
$100
$150
C/C
200
250
D/P
200
200
Inv
300
300
TPC
300
350
TAC
$600
$700
DLP
$400
$420
AFN
400
500
C/A
50
60
U/R
250
370
T/C
$300
$430
$1000
$1200
efectivo
Total
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$1000
$1200
Total
55
T2.6
2000
- Costos
1400
- Depreciacin
100
UAII
500
- Intereses
100
UAI
400
- Impuestos
200
Utilidad neta
Dividendos
Reinversin U/R
18/04/15
$ 200
$
_____
_____
56
2.
= CTNF CTNI
=
=
$350 $_____
$_____
= $ AFNF - AFNI + D
=
=
3.
4.
$400 50 200
B.
1.
2.
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57
58
Caja
200
600
500
400
200
200
Inventario
800
500
Pasivos acumulado
400
100
100
1.900
2.000
1.000
1.200
Total pasivo
2.900
3.200
500
700
600
400
1.400
1.600
400
600
1.800
2.200
Acciones preferentes
100
100
Acciones comunes
500
300
Supervit de capital
500
600
1.100
1.000
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
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Ao 1
30
Ao 0
400
Inversiones
Ao 1
2.900
3.200
59
60
61
62
63
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64
Aplicaciones
Dividendos
Utilidad neta
$
50
Depreciacin
100
Aumento Activos fijos
300
Disminucin C/ cobrar
100
Aumento Caja
100
Disminucin Inventarios 300
Aumento Inversiones
400
Aumento C / pagar
100 Disminucin Doc/pagar 300
Aumento Pasiv acumul
400 Readquisicin de accion
200
Aumento DLP
200
TOTAL
$ 1.350
$ 65
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1.350
66
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