Observaciones de las

auditorias al proceso de
adquisicin

Objetivo
La auditoria busc analizar y
confirmar la adquisicin de bienes,
obras y servicios as como la
implementacin del proyecto.
Se realiz una revisin documental
de
los
procedimientos
de
adquisiciones y la inspeccin fsica
de los bienes adquiridos.
2

El manual de operacin para el

Proyecto de Desarrollo Rural
Sustentable establece:

Solicitud por escrito de cotizaciones: 1) incluir

especificaciones tcnicas de los equipos, cantidad,
plazos, lugar de entrega, soporte tcnico, forma y
condiciones de pago, servicios extra y periodo de
garanta;
2)
no
deben
solicitarse
marcas
determinadas; 3) indicar los trminos comerciales en
que se debern proponer los costos de los equipos.
Cuadro comparativo de cotizaciones: se debe
contar con 3 cotizaciones por escrito.
Propuesta de adjudicacin.
3

Observaciones
La documentacin no cubre el aspecto de
calidad: Las cotizaciones son muy generales (no
cubren las especificaciones tcnicas, plazos,
lugares de entrega, soporte tcnico, forma y
condiciones de pago, servicios extra, garanta de
los bienes).
Las cotizaciones son heterogneas
ocasiones- carecen de fecha y firma.

en

Las propuestas de adjudicacin son escuetas y no

definen
los
motivos
que
sustentan
la
adjudicacin.
4

Observaciones
En la comparacin de cotizaciones se equiparan
ofertas que no son comparables ya que tienen
caractersticas tcnicas diferentes, tomndose
en la mayora de los casos- slo se considera el
precio. Se cumple en forma con el cuadro
comparativo pero solo se analizan precios.
A pesar de la existencia de las 3 cotizaciones,
por lo general, la decisin es tomada antes.
Si una empresa o consorcio abarca la
adjudicacin de varios proyectos (biodigestores),
pueden existir complicaciones respecto al
tiempo de entrega.
5

Observaciones
En las cotizaciones participa un reducido numero de
proveedores.
Explicacin: 1) Los bienes son innovaciones
tecnolgicas, por lo que no existe una oferta amplia; 2)
Se buscan proveedores locales o regionales para una
respuesta ms rpida de mantenimiento o reparacin; 3)
Los beneficiarios toman como referencia la experiencia
de subproyectos ya realizados en su Estado, para
considerar proveedores efectivos en contrataciones
anteriores.
Deterioro de equipos: 1) falta de mantenimiento en los
equipos instalados; 2) dificultades para el servicio de
mantenimiento y reparacin y 3) resguardo inadecuado
del equipo.
Escasa disponibilidad de proveedores.

Recomendaciones
I. Como parte de las funciones de supervisin y verificacin,
el auditor debe estar autorizado para examinar los
documentos
(solicitud
del
productor,
oficio
de
autorizacin, convenio, acta de entrega recepcin e
identificacin de quien recibe el apoyo) que conforman la
evidencia de que los apoyos sujetos a desembolso,
cumplieron con la normatividad federal establecida.
Lo anterior permitir:
1.- Verificar que el apoyo se haya autorizado de acuerdo con
las bases y criterios de elegibilidad.
2.- Cotejar que los aportes gubernamentales y del
beneficiario sean correctos.
3.- Exista evidencia de que quien recibi el apoyo
corresponda al autorizado.
4.- Correcta verificacin de las partidas presentadas a
7
desembolso.

Recomendaciones
II. La factura original contenga la leyenda de que
fueron apoyados por un crdito externo. Obtener
la copia e indicar que es una copia fiel de la
original y ser firmada por el beneficiario.
Lo anterior permitir:
1.- Evitar que las facturas sujetas a desembolso se
utilicen
para
obtener
diversos
apoyos
adicionales.
2.- Mejorar el control sobre la documentacin
soporte de los desembolsos.
8

Recomendaciones
III. Tanto el personal de FIRCO como los asesores
externos poseen gran experiencia en la
implementacin de programas en el sector
agropecuario y para la evaluacin tcnica y
ambiental de los proyectos, sin embargo, es
necesario reforzar los conocimientos sobre
procedimientos de adquisicin.
IV. La comparacin tendra que observar criterios
de costo/beneficio.
V. Asesores tcnicos brinden orientacin objetiva a
los agronegocios sobre las tecnologas ms
convenientes para cada caso.
9

Aspectos positivos
El proyecto ha tenido resultados positivos en la
aplicacin de energas renovables. Los beneficiarios
mostraron su agrado con los resultados del proyecto.
Se pudo contar con infraestructura de mdulos
demostrativos para la divulgacin de la tecnologa.
Existe asesora tcnica, difusin y promocin del
programa.
Se constat el adecuado registro y archivo de la
informacin y documentacin de los proyectos en los
expedientes simplificados.
10

Los productores conocen las caractersticas de los

Aspectos positivos
Se cuenta con un acervo de capital humano
especializado en la materia.
Compromiso por parte del personal de FIRCO y los
asesores externos.
Se constat la existencia fsica de lo adquirido y su
congruencia con las especificaciones requeridas.
Ante las experiencias obtenidas, se demuestra que
el aprovechamiento de las fuentes de energa
renovable se consolida como una opcin viable
para su aplicacin en los procesos productivos de
los agronegocios .
11

Gracias por su atencin

12