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LEY 1178 DE

ADMINISTRACION Y CONTROL
GUBERNAMENTALES

0.0.0./00
0.0.0./00

OBJETIVO
Describir los aspectos generales de la
Ley 1178, las caractersticas bsicas de
los sistemas de Administracin y
Control Gubernamentales, la naturaleza
de la responsabilidad por la funcin
pblica, as como las principales
atribuciones de la Contralora General
del Estado.

0.0.0./01
0.0.0./01

ESQUEMA GRAFICO GLOBAL


ESTADO
BOLIVIANO

ASPECTOS
GENERALES DE LA
1178

P
R
O
G
R
A
M
A
R

O
R
G.

SISTEMA
NACIONAL DE
INV. PUBLICA

SISTEMA DE ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA

SISTEMA DE PRESUPUESTO

SISTEMA DE ADMINISTRACION
DE PERSONAL

LEY N 1178
SAFCO

SISTEMA
NACIONAL DE
PLANIFICACION

SISTEMA DE PROGRAMACION
DE OPERACIONES

E
J
E
C
U
T
A
R

RESPONSABILIDAD
POR LA
FUNCION PUBLICA

TEORIA DE
SISTEMAS

SISTEMA DE ADMINISTRACION
DE BIENES Y SERV.

SISTEMA DE TESORERIA Y
CREDITO PUBLICO

SISTEMA DE CONTABILIDAD
INTEGRADA

C
O
N
T
R
O
L

SISTEMA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL

0.0.0./02
0.0.0./02

UNIDAD 1
EL ESTADO BOLIVIANO

1.0.0./03
1.0.0./03

Es una sociedad establecida en un Estado Unitario Social de Derecho


Plurinacional Comunitario, libre, independiente, soberano,
democrtico, intercultural, descentralizado y con autonomas

territorio
determinado

polticamente
organizada

gobierno
Que regula la
convivencia
social
ad
d
i
l
fina

Bienestar social
1.1.0./04
1.1.0./04

EL GOBIERNO
travs del
del Conjunto
Conjunto de
de Organos
Organos
Ejerce aa travs
Ejerce
el poder
poder pblico
pblico
el

ga
e
l
e
d
e
d
i
s
re

Soberana
Soberana
Pueblo
Pueblo

ADMINISTRACION PBLICA
de rganos
rganos administrativos
administrativos
Conjunto de
Conjunto
Realizan actividades
actividades destinadas
destinadas aa la
la
Realizan
provisin de
de bienes,
bienes, obras
obras yy servicios
servicios
provisin
para beneficio
beneficio de
de la
la sociedad
sociedad
para
1.1.0/05
1.1.0/05

LEGISLATIVO

EJECUTIVO

JUDICIAL

SOBERANIA
SOBERANIA
Reside en el:

PODERES
PUEBLO
Su ejercicio est

ELECTORAL

delegado a los:
1.2.0./06
1.2.0./06

LEGISLATIVO

CAMARA
DE
SENADORES

CAMARA
CAMARA
DE
DE
DIPUTADOS

*Dictar leyes, abrogar,


derogar, modificar e
interpretar las mismas
*Ejercer atribuciones
sealadas en la CPE

EJECUTIVO

-PRESIDENCIA DEL
ESTADO
PLURINACIONAL
- MINISTERIOS DEL
ESTADO
- ORGANOS DE
COORDINACION
- INSTITUCIONES
Y EMPRESAS
PUBLICAS

ELECTORAL

JUDICIAL

TRIBUNAL
SUPREMO
DE
JUSTICIA

Ejecutar y hacer cumplir


leyes, expidiendo decretos
y rdenes convenientes

TRIBUNAL
AGROAM
BIENTAL

CONSEJO
DE LA
MAGISTRA
TURA

Administracin de
justicia

TRIBUNAL
CONSTITU
CIONAL
PLURI
NACIONAL

--TRIBUNAL SUPREMO
ELECTORAL
-TRIBUNALES ELECTORALE
DEPTALES.
- JUZGADOS ELECTORALES
-JURADOS MESAS SUFRAGIO
-NOTARIOS ELECTORALES

Prepara, desarrolla,
vigila y controla
procesos electorales
1.2.0./07
1.2.0./07

ORGANIZACIONES
DE DEFENSA DE LA
SOCIEDAD

CONTRALORIA
GENERAL DEL
ESTADO

Ejerce control de la
Adm.de Entidades
Pblicas y en las que
el Estado tenga
participacin o
inters econmico

MINISTERIO
PUBLICO

Promueve la accin de
la justicia
Defiende la legalidad
Defiende los intereses
del Estado y la
Sociedad
Ejerce la accin penal
pblica

DEFENSORIA
DEL PUEBLO

Vela por vigencia,


promocin, difusin y
cumplimiento de
DD.HH.,Individuales y
colectivos, las leyes e
instrumentos
internacionales.
Funcin: Sector Pblico
e Instituc. privadas
cserv.pub.

ORGANIZACIONES
DE DEFENSA DEL
ESTADO

PROCURADORI
A GENERAL DEL
ESTADO

De representacin
jurdica pblica
con atribucin de
promover, defender
y precautelar los
intereses del Estado

1.3.0./08
1.3.0./08

EJERCITO

FUERZA AEREA

ARMADA BOL.

FUERZAS ARMADAS
ARMADAS
FUERZAS
Defender y conservar la
independencia, seguridad y
estabilidad del Estado

PODERES
POLICIA BOLIVIANA

POLICIA BOL.

Defensa de la sociedad y
conservacin del orden
pblico y cumplimiento de
leyes
1.3.0./09
1.3.0./09

Gob.Autn
omo
Deptal.

Gob.Aut
nomo
Regional

Gob.Aut
nomo

Asamblea

Asamblea

Consejo

Universidades

Municipal

Departamental

Regional

Municipal

Con Facultad
deliberativa,
fiscalizadora y
legislativa en el
mbito de sus
competencias y
por un rgano
Ejecutivo

Con Facultad
deliberativa,
normativoadministrativa y
fiscalizadora en
el mbito de
sus
competencias y
por un rgano
Ejecutivo

Con Facultad
deliberativa,
fiscalizadora y
legislativa
municipal en el
mbito de sus
competencias y
un rgano
Ejecutivo
presidido por la
Alcaldesa

Autonoma
universitaria

Libre Adm.de
recursos
Nombramiento de
sus rectores, personal
docente y Admin.
Elaboracin y
aprobacin de sus
estatutos, planes de
estudio y
presupuestos anuales
Aceptacin de
legados y donaciones,

ENFOQUE SISTEMICO DE LA
LEY No. 1178

2.0.0./11
2.0.0./11

*
e
ct
ra
Ca

t
rs

Orden preestablecido y armnico


* Que se interrelacionan entre s
* A fin de lograr objetivos comunes
* El producto (bien o servicio)es el resultado del
funcionamiento del sistema.
* Evaluacin de resultados

s
ic a

2.1.0./12
2.1.0./12

ENTRADA
MEDIO
AMBIENTE

RECURSOS

PROCESO
ACTIVIDADES

SALIDA
RESULTADOS

RETROALIMENTACION
2.1.0./13
2.1.0./13

FU T
N OD
CI O
O
N
A
L

SISTEMAS DE
ADMINISTRACION

SISTEMAS
OPERACION

2.2.0./14
2.2.0./14

TIPOS
TIPOSDE
DESISTEMAS
SISTEMAS
SISTEMAS
SISTEMASOPERATIVOS
OPERATIVOS
TRANSFORMAR
TRANSFORMAR
INSUMOS
INSUMOS
EN
EN
PRODUCTOS
PRODUCTOSOO
SERVICIOS
SERVICIOSFINALES
FINALES

CONTRIBUYEN
CONTRIBUYEN
DIRECTAMENTE
DIRECTAMENTE
-OBJETIVOS
-OBJETIVOS
-METAS
-METAS

SISTEMAS
SISTEMASDE
DE
ADMINISTRACIN
ADMINISTRACIN
ADMINISTRAR
ADMINISTRAR
PLANIFICACION
PLANIFICACION
ORGANIZACIN
ORGANIZACIN
EJECUCION
EJECUCION
CONTROL
CONTROL

CONTRIBUYEN
CONTRIBUYEN
INDIRECTAMENTE
INDIRECTAMENTE
-OBJETIVOS
-OBJETIVOS
-METAS
-METAS
2.2.0./15
2.2.0./15

ASPECTOS GENERALES DE LA
LEY No. 1178

3.0.0./16
3.0.0./16

Es una norma que:

Establece sistemas
sistemas de
deAdministracin
Administracin yy Control
Control
Establece
que se
se interrelacionan
interrelacionan entre
entresisi yycon
con los
los sistemas
sistemas
que
nacionales
nacionales
Establece el
el rgimen
rgimen de
de Responsabilidad
Responsabilidad por
porla
la
Establece
Funcin Pblica.
Pblica.
Funcin
3.1.0./17
3.1.0./17

FINALIDADES DE LA
LEY N 1178

ADMINISTRAR
LA CAPTACION
Y USO EFICAZ
Y EFICIENTE
DE LOS
RECURSOS
PUBLICOS

DISPONER DE
INFORMACION
UTIL
OPORTUNA Y
CONFIABLE

TODO SERVIDOR
PBLICO ASUME
RESPONSABILIDA
DPOR EL LOGRO
DE OBJETIVOS,
FORMA Y
RESULTADOS

DESARROLLAR
LA CAPACIDAD
ADMINISTRATIVA

3.2.0./18
3.2.0./18

IMPACTO DE ALCANZAR LAS


FINALIDADES DE LA LEY 1178

FORTALECIMIENTO
DE LA DEMOCRACIA

EFICACIA
EFICIENCIA
TRANSPARENCIA
RESPONSABILIDADCIA

3.2.0./19
3.2.0./19

AMBITO DE APLICACIN

ENTIDADES

UNIDADES

SECTOR

ADMINISTRATIVAS

PUBLICO

LEGISLATIVO
JUDICIAL

ORGANIZACIONES
EN LAS QUE EL
ESTADO TIENE
MAYORIA
PATRIMONIO

PERSONA QIE
RECIBE RECUROS
DEL ESTADO

CORTE ELECTORAL
C.G.E.

3.3.0./20
3.3.0./20

SISTEMAS QUE REGULA LA LEY 1178

SISPLAN
SISPLAN
SNIP
SNIP

a)

SISTEMA
SISTEMADE
DE
PROGRAMACION
PROGRAMACION

DE
DEOPERACIONES
OPERACIONES

SISTEMA
SISTEMADE
DE
ORGANIZACIN
ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA

SISTEMA
SISTEMADE
DE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO

PARA PROGRAMAR Y ORGANIZAR


PARA EJECUTAR LAS OPERACIONES
b)
SISTEMA DE ADMINISTRACION
SISTEMA DE ADMINISTRACION
DE
DEPERSONAL
PERSONAL

SISTEMA
SISTEMADE
DEADMINISTRACION
ADMINISTRACION
DE
BIENES
DE BIENESYYSERVICIOS
SERVICIOS

c)

PARA CONTROLAR
SISTEMA
SISTEMADE
DE
CONTROL
CONTROL
GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL

SISTEMA
SISTEMADE
DETESORERIA
TESORERIAYY
CREDITO
CREDITOPUBLICO
PUBLICO

SISTEMA
SISTEMADE
DECONTABILIDAD
CONTABILIDAD
INTEGRADA
INTEGRADA

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

CONTRALORIA GRAL.
DEL ESTADO
3.4.0../21
3.4.0../21

ATRIBUCIONES BASICAS
DEL ORGANO RECTOR
a)Emitir
Emitirlas
lasnormas
normasyy
a)
reglamentosbsicos
bsicospara
para
reglamentos
cadasistemas.
sistemas.
cada

c)
c)Compatibilizar
Compatibilizarooevaluar
evaluar
las
lasdisposiciones
disposicionesespecficas
especficas
que
queelaborar
elaborarcada
cadaentidad
entidad
en
enfuncin
funcinde
desu
sunaturaleza
naturaleza
yylalanormatividad
normatividadbsica.
bsica.

b)Fijar
Fijarlos
losplazos
plazosyy
b)
condicionespara
paraelaborar
elaborar
condiciones
lasnormas
normassecundarias
secundariasoo
las
especializadas.
especializadas.

d)
d)Vigilar
Vigilarelelfuncionamiento
funcionamiento
adecuado
adecuadode
delos
lossistemas
sistemasee
integrar
integrarlalainformacin
informacin
generada
generadapor
porlos
lossistemas.
sistemas.

3.5.0./22
3.5.0./22

CPE
Ley

Normativo
y
Consultivo
Ejecutivo
y
Operativo

LEY No. 1178 SAFCO

Organo Rector
NORMAS BASICAS

Entidades Pblicas y
REGLAMENTOS
ESPECIFICOS

3.5.0./23
3.5.0./23

Para el efecto se debe considerar:

La tuicin,
tuicin, de
deuna
unaentidad
entidad
La
pblicarespecto
respectode
deotra
otra
pblica
comprendelalapromocin
promocinyy
comprende
vigilanciade
delalaimplantacin
implantacinde
de
vigilancia
lossistemas
sistemas. .
los
Todaentidad,
entidad,funcionario
funcionariooo
Toda
personaque
querecaude,
recaude,reciba,
reciba,
persona
pagueoocustodia
custodiafondos,
fondos,
pague
valoresoobienes
bienesdel
delEstado,
Estado,
valores
tiene lala obligacin
obligacin de
de rendir
rendir
tiene
cuenta
cuenta

La
La tuicin
tuicin como
como facultad
facultadde
deejercer
ejercer
elelcontrol
controlexterno
externoposterior
posteriorsin
sin
perjuicio
perjuiciode
delalaatribucin
atribucinque
quetiene
tienelala
CGE
CGEsobre
sobreesta
estafuncin.
funcin.

Las
Lasentidades
entidadessujetas
sujetasalalcontrol
control
gubernamental
gubernamentaldeben
debenenviar
enviar aa lala CGR
CGR
copias
copias de
de los
los contratos
contratos yy de
de lala
documentacin
documentacin sustentatoria
sustentatoria(5
(5das
dasde
de
su
superfeccionamiento.)
perfeccionamiento.)

Dentro
Dentrode
delos
lostres
tresmeses
mesesde
deconcluido
concluido
elelejercicio
ejerciciofiscal,
fiscal, entregar
entregarlos
losestados
estados
financieros
financieros junto
junto alal informe
informe del
del
auditor
auditor interno
interno

3.5.0./24
3.5.0./24

RESPONSABILIDAD POR LA
FUNCION PUBLICA

4.0.0./25
4.0.0./25

Se determina tomando
RESULTADOS DE LA ACCIN U OMISION
4.2.0./26
4.2.0./26

ACCION

OMISION
Abstencin de hacer lo que sealan las
obligaciones estipuladas en las normas y en
criterios establecidos para el desempeo de la
funcin pblica.
4.2.0./27
4.2.0./27

Losmximos
mximosejecutivos
ejecutivosante
antelas
lasautoridades
autoridadesde
delas
lasentidades
entidades
Los
queejercen
ejercentuicin
tuicinhasta
hastalalacabeza
cabezade
desector
sector
que
Lasautoridades
autoridadesdel
delpoder
poderejecutivo
ejecutivoyyde
delas
lasentidades
entidades
Las
autnomas,de
deacuerdo
acuerdoaadisposiciones
disposicioneslegales,
legales,ante
anteelelPoder
Poder
autnomas,
Legislativo,Consejos
ConsejosPrefecturales,
Prefecturales,Concejos
ConcejosMunicipales
Municipalesoolala
Legislativo,
mximarepresentacin
representacinuniversitaria.
universitaria.
mxima

Todos ellos ante la sociedad.


4.2.0./28
4.2.0./28

A los funcionarios pblicos


Toda persona que preste servicios
en relacin de dependencia con
autoridades estatales cualquiera sea
la fuente de su remuneracin
4.2.0./29
4.2.0./29

TIPOS DE RESPONSABILIDAD
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA

RESPONSABILIDAD
EJECUTIVA

RESPONSABILIDAD
CIVIL

RESPONSABILIDAD
PENAL
4.3.0./30
4.3.0./30

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

TIPO DE
NATURALEZA
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA

Accin u
omisin que
contraviene el
orden jurdico
administrativo
y normas que
regulan la
conducta
funcionaria

SUJETO

DETERMINACION SANCION

Servidores
pblicos ex Por proceso
servidores interno
pblicos

PRESCRIPCION

Multa,
A los dos aos
suspensin de la
o
contravencin
destitucin

4.3.1./31
4.3.1./31

Constitucin Poltica del Estado


Leyes y disposiciones
reglamentarias que emanan del
Poder Ejecutivo:
Decretos Supremos, resoluciones
supremas, resoluciones
multiministeriales, bi-ministeriales,
ministeriales y administrativas.
4.3.1./32
4.3.1./32

El Estatuto del Funcionario Pblico


Las previstas en las leyes
Las dictadas por el Organo Rector del SAP
Las que se aplican para el ejercicio de las
profesiones en el SP.
Los cdigos de tica profesional
Reglamentos especficos de los
Sistemas de Administracin
Manuales de Funciones

ESPECIFICOS

Reglamentos Internos
4.3.1./33
4.3.1./33

RESPONSABILIDAD EJECUTIVA

TIPO DE
NATURALEZA
RESPONSABILIDAD

EJECUTIVA

Gestin
deficiente o
negligente por
incumplimiento
Art.1 c) 27 d)
e) y f) Ley
1178 y otras
causas

SUJETO

DETERMINACION SANCION

Mxima
Por dictamen
autoridad o del Contralor
direccin
General
colegiada o
ambos. Exautoridades

PRESCRIPCION

Suspensin A los dos aos


o
de concluida
destitucin la gestin.

4.3.2./34
4.3.2./34

Responderpor
poreleldesempeo
desempeode
delas
lasfunciones,
funciones,deberes
deberesyy
Responder
atribucionesinherentes
inherentesaasu
sucargo.
cargo.
atribuciones
Implantarlos
lossistemas,
sistemas,aatravs
travsde
delos
losreglamentos
reglamentosespecficos
especficos
Implantar
la CGE
CGE copias
copias de
de contratos
contratos yy documentacin
documentacin
Enviar aa la
Enviar
sustentatoria
sustentatoria
estados financieros
financieros ee informe
informe de
de auditoria
auditoria
Entregar estados
Entregar
interna.
interna.
independenciade
delalaunidad
unidadde
deAuditoria
AuditoriaInterna
Interna
Respetarlalaindependencia
Respetar
4.3.2./35
4.3.2./35

La gestin
gestin no
no ha
ha sido
sido transparente.
transparente.
La
estrategias, polticas
polticas yy programas
programas no
no han
han sido
sido
Las estrategias,
Las
ajustados oportunamente
oportunamente oo no
no son
son concordantes
concordantes con
con
ajustados
los lineamientos
lineamientos establecidos
establecidos por
por las
las entidades
entidades
los
cabezas de
de sector.
sector.
cabezas
se ha
ha logrado
logrado resultados
resultados en
en
No se
No
trminos de
de e,e
e,e yy ee
trminos
4.3.2./36
4.3.2./36

RESPONSABILIDAD CIVIL

TIPO DE
RESPONSABILIDAD

CIVIL

NATURALEZA

SUJETO

Accin u
omisin
que causa
dao
al Estado
valuable
en dinero.

Servidores Por Juez


pblicos, ex Competente
servidores
pblicos,
personas
naturales o
jurdicas.

DETERMINACION SANCION

Resarcimiento
del dao
econmico

PRESCRIPCION

A los diez
aos
de la accin
o
desde la
ltima
actuacin
procesal

4.3.3./37
4.3.3./37

4.3.3./38
4.3.3./38

RESPONSABILIDAD PENAL

TIPO DE
NATURALEZA
RESPONSABILIDAD

PENAL

Accin u
omisin
tipificada
como
delito en el
Cdigo Penal

SUJETO

DETERMINACION SANCION

Servidores Por Juez


pblicos, ex competente
servidores
pblicos o
particulares

Penas o
sanciones
previstas
por el
Cdigo
Penal

PRESCRIPCION

De acuerdo
a los
trminos del
Cdigo Penal

4.3.4./39
4.3.4./39

Art. 33 Ley 1178

para responsabilidad
responsabilidad ejecutiva,
ejecutiva, administrativa
administrativa ycivil
ycivil
Solo para
Solo

Implica reconocer que:


La normatividad es insuficiente.
Decisiones pblicas influidas por variables externas
Las decisiones pblicas tienen riesgos y en algunos casos los servidores
pblicos pueden adoptar acciones no concordantes con los resultados
programados.
Factores ajenos a la voluntad del servidor pblico que pueden modificar
y hasta contradecir el fin que se quera lograr.
4.4.0./40
4.4.0./40

El servidor pblico en forma


previa, paralela o inmediatamente
de tomada la decisin:
Debe presentar
presentar aa su
su
Debe
superior jerrquico,
jerrquico, aa los
los
superior
mximos ejecutivos
ejecutivos de
de la
la
mximos
entidad yy aa las
las
entidad
autoridades de
de la
la entidad
entidad
autoridades
que ejerce
ejerce tuicin,
tuicin, un
un
que
informe que
que justifique
justifique que
que
informe
la decisin
decisin fue
fue tomada
tomada ::
la

Para lograr mayor beneficio o


resguardo de la entidad.
Como solucin o alternativa que
a su juicio ofrece ms
posibilidades de resultados
positivos.
Para neutralizar los efectos de
situaciones de fuerza mayor
dentro de lo razonablemente
posible.
4.4.0./41
4.4.0./41

SISTEMAS NACIONALES DE
PLANIFICACION E INVERSION
PUBLICA Y SU RELACION CON LOS
SISTEMAS DE ADMINISTRACION
Y CONTROL

5.0.0./42
5.0.0./42

PLANES
NACIONAL
NACIONAL
DEPARTAMENTAL
DEPARTAMENTAL

SNIP: Conjunto de
normas, procesos e
instrumentos para
formular, evaluar,
priorizar, financiar y
ejecutar
PROYECTOSDE
DE
PROYECTOS
INVERSION
INVERSION
PUBLICA
PUBLICA

MUNICIPAL
MUNICIPAL

En el marco de los

RACIONAL TOMA
TOMA DE
DE DECISIONES
DECISIONES
RACIONAL
POLITICAS DE
DE
POLITICAS
DESARROLLO
DESARROLLO

ASIGNACION DE
DE
ASIGNACION
RECURSOS
RECURSOS

m s
s
e n te i al
n
cio enie soc
p
O nv coco m i
on
c
e
5.1-2.0./43
5.1-2.0./43

Programacin
demediano
medianoyylargo
largoplazo
plazo
Programacinde
orientado
orientadoalalcumplimiento
cumplimientode
de los
los
objetivos
objetivosde
delalaVISION
VISIONLP
LP
Reglamentacin
de normas
normas yy
Reglamentacin de
procedimientos
procedimientos para:
para:
Definicin
Definicin de
de lala visin
visin LP
LP
Programacin
Programacin de
de mediano
mediano yy LP.
LP.

5.1.0./44
5.1.0./44

OBJETIVOS DE LOS SISTEMA NALS. DE


PLANIFICACION E INVERSION PUBLICA
SISTEMANACIONAL
NACIONALDE
DEPLANIFICACIN
PLANIFICACIN
SISTEMA

SIST.NACIONAL
NACIONALDE
DEINVERSION
INVERSION
SIST.
PUBLICA
PUBLICA

Institucionalizar el proceso
de Planificacin

Lograr la eficiente asignacin y


administracin de recursos

Garantizar la elaboracin y
Compatibilizacin de planes

Establecer metodologas y criterios para


formular, evaluar y ejecutar provectos

Establecer lineamientos del POA

Det. actividades de largo


y mediano plazo
Canalizar y sistematizar
oferta estatal

Establecer proc. para acceso de


los proyectos de inversin
Establecer proc. P/ cofinanciamiento
de proyectos de inversin
entre entidades pblicas y gob.
5.1-2.0./45
5.1-2.0./45

CUALES SON LOS ORGANOS


RECTORES
ORGANOS
ORGANOS RECTORES
RECTORES

SISPLAN
SISPLAN
Ministerio de Planificacin del
Desarrollo

SNIP

Ministerio de Planificacin del


Desarrollo

y Planificacin

5.1-2.1./46
5.1-2.1./46

RELACION ENTRE LOS SISTEMAS NACIONALES Y


LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y
CONTROL

SNIP
SNIP

DEFINEN LAS ESTRATEGIAS Y


POLITICAS GUBERNAMENTALES

SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y
CONTROL GUBERNAMENTAL

5.3.0./47
5.3.0./47

LOS SISTEMAS NACIONALES DE


PLANIFICACION E INVERSION PUBLICA
COMPATIBILIZAN
COMPATIBILIZANEEINTEGRAN
INTEGRAN

MICRO
MICRO
Los Objetivos y planes
estratgicos (entidad)

Los proyectos de
inversin pblica que
ejecutarn (entidad)

MACRO
MACRO

Los Planes de MP y LP
Nacionales, sectoriales,
departamentales y municipales
La Poltica monetaria
Los recursos
Financiamiento disponible.

PARA MANTENER EL CARCTER UNITARIO E INTEGRAL DE LA


FORMULACION DEL PRESUPUESTO, DE LA TESORERIA Y CREDITO
PUBLICO
PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACION

5.3.0./48
5.3.0./48

SISTEMA DE PROGRAMACION
DE OPERACIONES

6.0.0./49
6.0.0./49

SISPLAN Y SPO
SISPLAN

PND
PDDS
PDM

NACIONAL
NACIONAL

LARGO
LARGOPLAZO
PLAZO

Y
MEDIANO
MEDIANO
PLAZO
PLAZO
CORTO
CORTOPLAZO
PLAZO

PLAN

PEI
PEI

ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PROGRAMACION DE OPERACIONES

INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL

POA
POA

6.1.0./50
6.1.0./50

QUE ES EL SPO?
Es un
un conjunto
conjunto de
de
Es
normas yyprocesos
procesos
normas
Que establece
establece
Que
Planes de Desarrollo

El POA de las
ENTIDADES

el
n
E

co
r
a
m

NACIONALES
NACIONALES
DEPARTAMENTALES
DEPARTAMENTALES
MUNICIPALES
MUNICIPALES
6.2.0./51
6.2.0./51

CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL


SPO?
1. TRADUCIR LOS OBJETIVOS Y
PLANES ESTRATEGICOS EN
RESULTADOS A ALCANZAR EN UN
CORTO PLAZO EN:
PROGRAMA DE
DE OPERACIONES
OPERACIONES ANUAL
ANUAL (POA)
(POA)
PROGRAMA

Instrumento para el
logro de Objetivos
DEFINE:

Operaciones
Operaciones
Recursos
Recursos

Funcionamiento
Pre inversin
Inversin

2. QUE LOS
OBJETIVOS Y
PLANES
ESTRATEGICOS DE
CADA ENTIDAD
SEAN
CONCORDANTES
CON LOS PLANES Y
POLITICAS
GENERADOS POR EL
SISPLAN.

Tiempos
Tiempos
Responsab.
Responsab.
Indicadores
Indicadores

6.3.0./52
6.3.0./52

COMO SE IMPLANTA EL SPO?


SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES

REGLAMENTO ESPECIFICO
6.4.0./53
6.4.0./53

CUAL ES LA RELACION DEL SPO


CON EL SP?
La Programacin de Operaciones
es la base para la formulacin del
Presupuesto

POA
Operaciones
Recursos:
Humanos

PRESUPUESTO
Asignacin de
recursos
financieros

Bienes y Servicios
etc.
6.4.0./54
6.4.0./54

UNIDAD 7
SISTEMA DE ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA

7.0.0./55
7.0.0./55

QUE ES EL SOA?
Esun
unconjunto
conjuntode
denormas,
normas,
Es
criteriosyymetodologas
metodologas
criterios

Que aa partir
partir
Que
Marco jurdico
Administrativo
del SP

Plan Estratgico
Institucional

Programa de
Operaciones
Anual

REGULAN EL
EL PROCESO
PROCESO DE
DE
REGULAN
ESTRUCTURACION ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL
ESTRUCTURACION
EN PROCURA DEL LOGRO DE
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
7.2.0./56
7.2.0./56

CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL


SOA?
1. EL SOA BUSCA OPTIMIZAR LA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL

Accin Principal
Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de
las entidades mediante la adecuacin, fusin o
supresin de las mismas.
7.3.0./57
7.3.0./57

CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL


SOA?
PRECEPTOS
1

Centralizar en la entidad
cabeza de sector

Emisin de polticas y normas


Vigilancia de su cumplimiento

Descentralizar o desconcentrar.
Ejecucin de las polticas
Manejo de Sistemas de Administracin
2

Organizar los SAYCO internos


en funcin de sus objetivos y la
naturaleza de sus actividades

7.3.0./58
7.3.0./58

COMO SE IMPLANTA EL SOA?


SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES

REGLAMENTO ESPECIFICO
7.4.0./59
7.4.0./59

UNIDAD 8
SISTEMA DE PRESUPUESTO.

8.0.0./60
8.0.0./60

QUE ES EL SP?
Es un
un conjunto
conjunto de
de principios,
principios,
Es
polticas, normas,
normas, metodologas
metodologas yy
polticas,
procedimientos
procedimientos
Para el
el logro
logro de
de
Para

Objetivos y metas
del Sector Pblico

8.2.0./61
8.2.0./61

CUAL ES EL OBJETIVO DEL SP?


e
d
n

i
c
un
f
En

PREVEER LOS
LOS MONTOS
MONTOS
PREVEER
LAS FUENTES
FUENTES DE
DE LOS
LOS
YY LAS
RECURSOS
RECURSOS
FINANCIEROS PARA
PARA
FINANCIEROS
CADA GESTION
GESTION ANUAL
ANUAL
CADA

POLITICA
GUBERNAMENTAL
(Prioridades)

PROGRAMACION
DE OPERACIONES

En f
unci
n d
e
ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA

8.3.0./62
8.3.0./62

A QUE PRECEPTOS SE SUJETA EL SP?


1

LasEntidades
Entidadesque
quecuenten
cuentencon
conrecursos
recursos(tributacin,
(tributacin,aportes
aportes
Las
segurosocial,
social,regalas
regalasootransferencias
transferenciasdel
delTGN)
TGN)
seguro
Sujetarnsus
susgastos
gastosaalaladisponibilidad
disponibilidadde
desus
susrecursos,
recursos,
Sujetarn
condicionesde
definanciamiento
financiamientoyylmites
lmitespresupuestarios.
presupuestarios.
condiciones
LasEntidades
Entidadescon
conautonoma
autonomade
degestin
gestincuyos
cuyosingresos
ingresos
Las
provengande
delalaVenta
Ventade
deBienes
Bienesooprestacin
prestacinde
deservicios
servicios
provengan
Financiarancon
contales
talesingresos
ingresossus
suscostos
costosde
de
Financiaran
funcionamiento,inversiones
inversionesyyservicio
serviciode
delaladeuda.
deuda.
funcionamiento,
Lospresupuestos
presupuestosde
degastos
gastosdel
delBCB
BCByyentidades
entidadesde
de
Los
intermediacinfinanciera,
financiera,son
sonindicativos
indicativosde
desus
susoperaciones
operaciones
intermediacin
defuncionamiento
funcionamientoyyde
deinversin.
inversin.
de

No transferir gastos de inversin a funcionamiento


8.3.0./63
8.3.0./63

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO


FORMULACION

DISCUSION Y
APROBACION

EJECUCION

Proyecto de
Presupuesto

Aprobacin
Ley Financial

CONTROL Y
EVALUACION

Produccin de
Bs. y Ss.
Medicin de
resultados
8.1.0./64
8.1.0./64

COMO SE IMPLANTA EL SP?


SISTEMA DE PRESUPUESTO

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES
REGLAMENTO ESPECIFICO
8.4.0./65
8.4.0./65

UNIDAD 9
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE
PERSONAL

9.0.0./66
9.0.0./66

QUE ES EL SAP?
Es un
un conjunto
conjunto de
de normas,
normas, procesos
procesosyy
Es
procedimientos, sistemticamente
sistemticamente
procedimientos,
ordenados
ordenados
Permiten la
la aplicacin
aplicacin
Permiten
Disposiciones en
materia de
Administracin de
Personal

9.2.0./67
9.2.0./67

CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL


SAP
PROCURAR LA
EFICIENCIA EN LA
FUNCION PUBLICA

QUE ES FUNCION PUBLICA?

Funcin Pblica,
Pblica, es
es el
el
Funcin
desempeo de
de los
los deberes
deberes
desempeo
atribuciones asignadas
asignadas aa
yy atribuciones
un cargo
cargo pblico
pblico
un

QUIEN DESEMPEA LA FUNCION


PUBLICA?

Un servidor
servidor Pblico,
Pblico, es
es un
un
Un
dignatario, funcionario
funcionario yy
dignatario,
toda otra
otra persona
persona que
que
toda
preste servicios
servicios de
de
preste
dependencia con
con autoridades
autoridades
dependencia
estatales, cualquiera
cualquiera sea
sea la
la
estatales,
fuente de
de su
su remuneracin
remuneracin
fuente
9.3.0./68

9.3.0./68

PARA LOGRAR EL OBJETIVO PRINCIPAL, EL SAP


DEBE:
Determinar
Puestos de trabajo efectivamente necesarios
Requisitos y mecanismos para proveer los puestos
con personas adecuadas.
Implantar regmenes de evaluacin
y retribucin del trabajo
Desarrollar las capacidades y aptitudes de
los servidores pblicos
Establecer los procedimientos para el retiro de los
servidores pblicos
9.3.0./69
9.3.0./69

COMO SE IMPLANTA EL SAP?


SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES
REGLAMENTO ESPECIFICO
9.4.0./70
9.4.0./70

SISTEMA DE ADMINISTRACION
DE BIENES Y SERVICIOS

10.0.0./71
10.0.0./71

QUE ES EL SABS?
Es un
un conjunto
conjunto de
de normas,
normas, de
de carcter
carcter
Es
jurdico, tcnico
tcnico yy administrativo
administrativo
jurdico,
Que regulan:
regulan:
Que
CONTRATACION
MANEJO
DISPOSICION
BIENES Y SERVICIOS

10.2.0./72
10.2.0./72

CUAL ES EL OBJETIVO DEL SABS?


LOGRAR UNA
UNA
LOGRAR
ADECUADA DOTACION
DOTACION
ADECUADA
DE BIENES
BIENES YY
DE
SERVICIOS
SERVICIOS

En

Por lo tanto su accin


principal:

fun

ci

nd
el
a:

PROGRAMACION
DE OPERACIONES

Contratacin, Manejo y Disposicin de Bienes y Servicios


de las Entidades Pblicas
10.3.0./73
10.3.0./73

Exigir disponibilidad
de fondos
Diferenciar las
atribuciones de
solicitar, autorizar el
inicio y llevar a cabo la
contratacin
Simplificar los trmites
Identificar a los
responsables de la
contratacin

MANEJO
Empleo de los
bienes y servicios
contratatos en
funcin del POA
Mantenimiento
preventido y
salvaguarda de los
activos

DISPOSICION
Reglamentacin
de mecanismos
para la baja o
venta oportuna
de los bienes

10.3.0./74
10.3.0./74

COMO SE IMPLANTA EL SABS?


SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES
REGLAMENTO ESPECIFICO
10.4.0./75
10.4.0./75

SISTEMA DE TESORERIA Y
CREDITO PUBLICO

11.0.0./76
11.0.0./76

QUE ES EL STCP?
Es el
el Sistema
Sistema que
que se
se encarga
encarga de
de regular
regular
Es
el manejo
manejo de
de los
los
el
Ingresos,
Financiamiento o
Crdito Pblico
INGRESOS

Programar los
compromisos,
obligaciones y pagos
GASTOS

11.2.0./77
11.2.0./77

QUE REGULA EL STCP?

Regula la Administracin de los fondos


pblicos provenientes de recaudaciones
para mantener adecuados niveles de
liquidez

Regula los recursos obtenidos por la


va del endeudamiento pblico para
lograr una eficiente, eficaz gestin
de la Deuda Pblica.
11.2.0./78
11.2.0./78

Accin principal
MANEJAR

ingresos,haciendo
haciendocumplir
cumplirlala
Losingresos,
Los
recaudacinde
deingresos
ingresostributarios
tributariosyyno
no
recaudacin
tributariosen
enel
elmomento
momentode
desu
suexigibilidad
exigibilidad
tributarios
financiamientobuscando
buscandocaptar
captar
Elfinanciamiento
El
recursosinternos
internosyyexternos
externospor
porlalava
vadel
del
recursos
endeudamiento
endeudamiento

PROGRAMAR

Lascuotas
cuotasde
decompromisos,
compromisos,obligaciones
obligacionesyy
Las
pagospara
paraejecutar
ejecutarel
elpresupuesto
presupuestode
degastos
gastos
pagos
11.3.0./79
11.3.0./79

Mxima autoridad del


ST por cuenta del
Tesoro Nacional
Todadeuda
deudapblica
pblicainterna
interna
Toda
externacon
conplazo
plazomenor
menor
ooexterna
unao:
ao:
aaun

Por cada entidad sujeta a


la programacin
financiera fijada por la
mxima autoridad del ST.

Las polticas
polticas yy normas
normas establecidas
establecidas por
por la
la
Las
mxima autoridad
autoridad del
del ST
ST son
son de
de
mxima
cumplimiento obligatorio
obligatorio
cumplimiento
11.3.0./80
11.3.0./80

COMO SE IMPLANTA EL STCP?


SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO. Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES
REGLAMENTO ESPECIFICO
11.4.0./81
11.4.0./81

SISTEMA DE CONTABILIDAD
INTEGRADA

12.0.0./82
12.0.0./82

QUE ES EL SCI?
Es un
un conjunto
conjunto de
de principios,
principios,normas
normas yy
Es
procedimientostcnicos
tcnicos
procedimientos
Que permite el registro sistemtico
Transacciones:
Presupuestarias
Financieras
Patrimoniales
SISTEMA COMN, OPORTUNO Y
CONFIABLE

Informacin

TOMA DE DECISIONES
12.2.0./83
CONTROL
12.2.0./83

CUAL ES EL OBJETIVO DEL SCI?


GENERAR
GENERAR
INFORMACION
INFORMACION
RELEVANTE YY UTIL
UTIL
RELEVANTE
PARA LA
LA TOMA
TOMA DE
DE
PARA
DECISIONES
DECISIONES

POR LAS
AUTORIDADES
QUE REGULAN
LA MARCHA
DEL ESTADO

12.3.0./84
12.3.0./84

SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA


ENTRADAS

PROCESO
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIA
(TRANSACCIONES
(TRANSACCIONES
PRESUPUESTARIAS)
PRESUPUESTARIAS)

TRANSACCIONES
TRANSACCIONES
UUOPERACIONES
OPERACIONES
CON
CONINCIDENCIA
INCIDENCIA
ECONOMICA
ECONOMICAY/O
Y/O
FINANCIERA
FINANCIERA

SALIDAS
ESTADOS
ESTADOSDE
DE
EJECUCION
EJECUCION
PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIA
BALANCE
BALANCEGENERAL
GENERAL

CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
PATRIMONIAL
(TRANSACCIONES
(TRANSACCIONES
PATRIMONIALES)
PATRIMONIALES)

CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
FINANCIERA
FINANCIERA
(TRANSACCIONES
(TRANSACCIONES
FINANCIERAS)
FINANCIERAS)

ESTADO
ESTADODE
DE
RESULTADOS
RESULTADOS
ESTADO
ESTADODE
DEEVOLUCION
EVOLUCION
PATRIMONIAL,
PATRIMONIAL,ETC
ETC
ESTADOS
ESTADOSDE
DE
FLUJO
FLUJODE
DECAJA
CAJA
COSTOS
COSTOSDE
DELAS
LAS
DECISIONES
DECISIONESPUBLICAS
PUBLICAS
12.4.0./85
12.4.0./85

COMO SE IMPLANTA EL SCI?


SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

ORGANO RECTOR:
RECTOR:
ORGANO

MINISTERIO DE ECO Y FIN.

NORMAS BASICAS

Cada entidad elaborar su


Reglamento Especfico en el
marco de las Normas Bsicas
dictadas por el Organo Rector

MAE

ENTIDADES PUBLICAS
PUBLICAS
ENTIDADES
REGLAMENTO ESPECIFICO
12.4.0./86
12.4.0./86

SISTEMA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL

13.0.0./87
13.0.0./87

QUE ES EL SCG?
Es un
un conjunto
conjunto de
de principios,
principios, polticas,
polticas,
Es
normas, procesos
procesos yyprocedimientos
procedimientos
normas,

Relativos
ADMINISTRACION DE LOS
RECURSOS PUBLICOS

13.2.0./88
13.2.0./88

CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL


SCG?
eficacia yy eficiencia
eficiencia
La eficacia
La
en la
la captacin
captacin yy uso
uso de
de
en
los recursos
recursos pblicos
pblicos yy
los
en las
las operaciones
operaciones del
del
en
Estado.
Estado.
procedimientos para
para
Los procedimientos
Los
que toda
toda autoridad
autoridad yy
que
ejecutivo rinda
rinda cuenta
cuenta
ejecutivo
oportuna de
de los
los
oportuna
resultados de
de su
su gestin
gestin
resultados

M
M
EE
JJ
OO
RR
AA
RR

La
confiabilidad de
de la
la
La confiabilidad
informacin
informacin generada
generada
sobre
sobre el
el uso
uso de
de los
los
recursos
recursos pblicos
pblicos
La
capacidad
La capacidad
administrativa
administrativa para
para
impedir
impedir oo identificar
identificar yy
comprobar
comprobar el
el manejo
manejo
inadecuado
inadecuado de
de los
los
recursos
recursos

EVALUAR
EVALUAR

Evaluar el
el resultado
resultado de
de la
la gestin
gestin
Evaluar
13.3.0./89
13.3.0./89

funcin
DIRECCION
DIRECCION
Estableciendo: normas,
guas, instructivos y
lineamientos relativos
al funcionamiento del
SCG y ordenando el
ejercicio del Control
Externo Posterior

funcin
SUPERVISION
SUPERVISION

Velando que los


instrumentos legales y
tcnicos se apliquen
efectivamente en el
Sector Pblico y que se
cumplan las previsiones en
materia de Control
Externo Posterior
13.4.0./90
13.4.0./90

SISTEMA DE
CONTROL EXTERNO
PREVIO
PREVIO

SISPLAN
SNIP

POSTERIOR
POSTERIOR

POSTERIOR
POSTERIOR

SPO SOA
SOA
SPO

SP
SP

SAP
SAP

SABS
SABS

STCP
STCP

SCGI
SCGI

13.4.0./91
13.4.0./91

S
ENE
I
U
A Q LUCRA?
O
INV

P
O
R
P

S?
O
T
OS I

Lograr
elcumplimiento
cumplimientode
delos
losplanes,
planes,programas
programasyy
Lograrel
presupuestos
yy
presupuestos institucionales,
institucionales,con
con

e,e
e,e

e.
e.

Asegurar
rendicinde
decuenta
cuentaoportuna
oportunayy
Asegurarlalarendicin
transparente
transparentepor
porlos
losobjetivos
objetivosforma
formayyresultados.
resultados.
Proteger
elpatrimonio
patrimonioyylalainformacin
informacinde
delala
Protegerel
entidad
entidad
El
mximoejecutivo
ejecutivoyylaladireccin
direccincolegiada
colegiada
Elmximo

ER
J
E
ES
N
E
I
Q U

?
CEN

Los
responsablessuperiores
superiores
Losresponsables
Todos
losservidores
servidorespblicos
pblicos
Todoslos
Unidad
deAuditoria
AuditoriaInterna
Interna
Unidadde
13.5.0./92
13.5.0./92

Marca el accionar
de una entidad
Riesgos que pueden
afectar el logro de
objetivos

ANALISIS DE
RIESGOS
ACTIVIDADES
DE CONTROL
Para que orienten
sus aciones al
logro de objetivos
Evaluacin de las
actividades de control

Orientadas a la previsin
y neutralizacin de los
riesgos

INFORMACION Y
COMUNICACION
SUPERVISION
13.5.0./93
13.5.0./93

PREVIO
Procesoque
queinvolucra
involucraaatodo
todoelel
Proceso
personalyyse
selleva
llevaaacabo
cabobajo
bajolala
personal
responsabilidad de
delalaMAE
MAE
responsabilidad
Seaplica
aplicaantes
antesde
delalaejecucin
ejecucin
Se
delas
lasoperaciones
operaciones ooantes
antesde
de
de
quesus
susactos
actoscausen
causenefecto
efecto
que
Debedisearse
disearsecon
conelelobjeto
objetode
de
Debe
proporcionarseguridad
seguridad
proporcionar
razonabledel
dellogro
logrode
delos
los
razonable
objetivoscon
cone,e,
e,e,e,e,
objetivos
confiabilidadde
delalainformacin,
informacin,
confiabilidad
rendicinde
decuentas
cuentasyy
rendicin
proteccin del
delpatrimonio.
patrimonio.
proteccin

POSTERIOR
Proceso
Procesoque
queinvolucra
involucraaalos
los
responsables
responsablessuperiores
superioresyyaalala
unidad
unidadde
deauditoria
auditoriainterna.
interna.
Se
Selleva
llevaaacabo
cabobajo
bajolala
responsabilidad
responsabilidadde
delalaMAE
MAE yyse
se
aplica
aplicasobre
sobrelos
losresultados
resultadosde
delas
las
operaciones
operacionesya
yaejecutadas
ejecutadas
Debe
Debedisearse
disearsecon
conelelobjeto
objetode
de
proporcionar
proporcionarseguridad
seguridadrazonable
razonable
del
dellogro
logrode
delos
losobjetivos
objetivoscon
cone,e,e,
e,e,e,
confiabilidad
confiabilidadde
delalainformacin,
informacin,
rendicin
rendicinde
decuentas
cuentasyyproteccin
proteccin
del
delpatrimonio
patrimonio

13.5.1-2./94
13.5.1-2./94

Todas
Todas las
las unidades
unidades yy servidores
servidores
pblicos
pblicos de
de la
la entidad
entidad
Qu procedimientos
comprende el Control
Interno Previo?
Se pueden realizar
controles externos
previos?

NO
u?
q
r
o
P

Legalidad

Oportunidad

Objetividad

Conveniencia

La
La responsabilidad
responsabilidad se
se diluira
diluira
La
La toma
toma de
de Decisiones
Decisiones se
se demorara
demorara
Se
Se dara
dara lugar
lugar aa unidades
unidades oo personas
personas
con
con mucho
mucho poder
poder
Los
Los responsables
responsables del
del control
control externo
externo
previo
previo seran
seran corresponsables
corresponsables
13.5.1./95
13.5.1./95

La
La MAE
MAE yy los
los Responsables
Responsables Superiores
Superiores
Unidad
Unidad de
de Auditora
Auditora Interna
Interna

Qu labor debe
cumplir un responsable
Superior?
Qu labor debe
cumplir la unidad de
Auditora Interna?
De qu autoridad
depende la unidad de
Auditoria Interna?
A quienes debe remitir
sus informes?

Verificar
Verificar que
que los
los resultados
resultados correspondan
correspondan
aa los
los que
que se
se programaron,
programaron, tanto
tanto en
en
cantidad
cantidad como
como en
en calidad
calidad (Area
(Area de
de
competencia)
competencia)
Evaluar
Evaluar lala eficacia
eficacia de
de los
los SAYCOS
SAYCOS
Determinar
Determinar lala confiabilidad
confiabilidad de
de los
los
registros
registros yy Estados
Estados Financieros
Financieros
Analizar
Analizar loso
loso resultados
resultados yy lala eficiencia
eficiencia
de
de las
las operaciones
operaciones

MAE
MAE
A la MAE
A la MAE del ente que ejerce tuicin
13.5.2./96
13.5.2./96
A la CGE

CONTROL EXTERNO POSTERIOR


Cules son los propsitos
del Control Externo
Posterior?

Credibilidad
Credibilidad de
de la
la rendicin
rendicin de
de cuentas
cuentas
La
La consecucin
consecucin de
de los
los objetivos
objetivos
institucionales
institucionales

lala eficacia
de
los
sistemas
Califica
eficacia
de
los
sistemas
Califica
Para estos propsitos

el control externo
posterior:

Opina
sobre lala confiabilidad
confiabilidad de
de los
los registros
registros
Opina sobre
Dictamina
sobre lala razonabilidad
razonabilidad de
de los
los Est.Fin.
Est.Fin.
Dictamina sobre

Quienes ejercen el
Control Externo
Posterior?
Profesionales
Profesionales
Independientes
Independientes yy firmas
firmas
de
de auditora.
auditora.

Evala
los resultados
resultados de
de e,e
e,e yy e.
e.
Evala los

La
La Contralora
Contralora General
General del
del
Estado
Estado
Las
Las entidades
entidades que
que ejercen
ejercen
tuicin
tuicin aa travs
travs de
de sus
sus
unidades
unidades de
de Auditora
Auditora Interna.
Interna.

13.5.2./97
13.5.2./97

CONTROL EXTERNO POSTERIOR

Qu es una auditora?
Auditora
Financiera
Auditora Financiera
Auditora
Operacional
Auditora Operacional

S
PO
TI

Es la acumulacin y evaluacin
objetiva de evidencia para
establecer e informar sobre el
grado de correspondencia entre la
informacin examinada y criterios
establecidos

Auditora
ambiental
Auditora ambiental
Auditora
especial
Auditora especial

Las recomendaciones de auditora


externa son de cumplimiento obligatorio
13.6.0./98
13.6.0./98

CONSTITUCION
POLITICA DEL ESTADO
Ejerce la funcin de control de la administracin
de las entidades pblicas y de aquellas en la que
Estado tenga participacin o inters econmico
Est facultada para determinar indicios de
responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal
Responsable de la supervisin y del control externo posterior de las
entidades pblicas y de aquellas en las que tenga participacin o
inters econmico el Estado. La Supervisin y el Control se
realizarn asimismo sobre la adquisicin, manejo y disposicin de
bienes y servicios estratgicos para el inters colectivo

13.7.0./99
13.7.0./99

Dirigir y supervisar la implantacin del Control Gubernamental


Elaborar y emitir la normatividad bsica de control
gubernamental interno y externo
Ejercitar el control externo posterior
Evaluar la eficacia del sistema de control interno
Supervigilar la normativa de los sistemas contables del sector pblico
Promover el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control
interno
Conducir los programas de capacitacin y especializacin en el manejo
de los sistemas que regula la ley
13.7.0./100
13.7.0./100

Examinar los registros y operaciones realizadas por las entidades


Conocer los programas, labores y papeles de trabajo de las
auditoras que realicen las entidades pblicas y las firmas indep.
Todo informe de auditora interna ser enviado a la CGE
En caso de inclumplimiento de plazos y condiciones para la implantacin
de los SAYCOS, ordenar: el congelamiento de cta. ctes. y suspensin
de entrega de fondos
En caso de responsabilidad ejecutiva, recomendar la suspensin, o
destitucin de la direccin colegiada
En caso de que el servidor pblico incumpla la Ley recomendar a la
mxima autoridad de la entidad imponga la sancin correspondiente.
Para servidores pblicos, ex-servidores pblicos y personas
privadas con relaciones contractuales con el Estado que no exhiban
documentacin para fines de control posterior solicitar al fiscal del
distrito en lo penal la expedicin de mandamiento de apremio. 13.7.0./101
13.7.0./101