RUBRO 11: DISPONIBLE

INTEGRANTES :
SULCA LEGUIA VANESSA
TARAZONA REYES, TAYITTZI
VASQUEZ YUTO PAOLA
VILCHEZ MEZA KELLY

RUBRO 11:
DISPONIBL
E

 Rubro
En forma simplificada un
rubro es la forma de
agrupar las cuentas que
usas en el libro diario.

QUE ES UN
ACTIVO?

DESCRIPCIN:
Agrupa las cuentas representativas de fondos
disponibles, los crditos concedidos a clientes y
derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos
en efectivo, las inversiones en valores y ttulos, los
bienes y derechos destinados a permanecer en la
empresa y los gastos pagados por adelantado.

RUBRO 11: DISPONIBLE

Comprende las cuentas
que registran los
recursos de liquidez
inmediata, total o
parcial con que cuenta
el ente econmico y
puede utilizar para
fines generales o
especficos, dentro de
los cuales podemos
mencionar la caja, los
depsitos en bancos y
otras entidades
financieras, las
remesas en trnsito y
los fondos.

SUBCUENTAS Y CUENTAS
ANALTICAS:

11 DISPONIBILIDADES
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Moneda
Nacional
1101.01.02 Moneda
Extranjera
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas
Especiales
1101.09 Efectivo en
Trnsito

1101 CAJA
Registra el efectivo conformado
por la existencia de billetes y
monedas nacionales, emitidas y
acuadas por el Banco Central
de Reserva del Per, as como
los billetes y monedas
extranjeras y divisas autorizados
por ese Banco Central, que la
cooperativa mantiene en caja de
su oficina principal, agencias y
oficinas autorizadas.

Dbitos
Por las entradas de
dinero en efectivo y los
cheques recibidos por
cualquier concepto, tanto
en moneda nacional como
en moneda extranjera;
Por los sobrantes en caja
al efectuar arqueos;
Por el mayor valor
resultante al convertir las
divisas a la tasa de
cambio representativa del
mercado, y
Por el valor de la
constitucin o incremento
del fondo de caja menor.

Crditos
Por el valor de las
consignaciones diarias en
cuentas corrientes
bancarias o de ahorro;
Por el valor de la
negociacin de divisas;
Por los faltantes en caja al
efectuar arqueos;
Por el menor valor
resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado;
Por la reduccin o
cancelacin del monto del
fondo de caja menor, y
Por el valor de los pagos en
efectivo, en los casos que
por necesidades del ente
econmico, se requieran.

AGENCIAS
No debern incluirse en
el saldo de esta cuenta
cheques u otros medios
de pago, los mismos que
deben registrarse en la
cuenta 1106 Efectos de
cobro inmediato.

OFICINAS
ESPECIALES
El efectivo en trnsito o que
se encuentre en poder de
empresas transportadoras de
caudales deber registrarse
en la subcuenta 1101.09
Efectivo en trnsito,
debidamente respaldado y
sustentado con la
documentacin pertinente.

EFECTIVO
EN
TRNSITO
Debern efectuarse
verificaciones
peridicas de las
existencias de
efectivo mediante
arqueo de caja

CASO N 1

Recibe5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente

tipo de cambio del dlar
S/.3.00 DiarioGeneralde01deEneroal
31deDiciembre2007
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
DENOMINACIN
x

CDIGO

MOVIMIENTO
DEBE
HABER

11

DISPONIBLE

1101

Caja
110101 Oficina Principal
11010101 Billetes y Monedas

S/.
15,000.00

S/.
15,000.00

21

OBLIGACIONES CON EL PBLICO

2111

Obligaciones a la vista
211101 Depsitos en cta. cte.
Por el depsito en cta. Cte. de $ 5.000,00 x
s/3.00 = s/ 15.000,00

S/.
15,000.00

S/.
15,000.00

S/.
S/.
15,000.00 15,000.00

x/x

 Registra el importe de los

depsitos en cuenta
corriente ordinaria o de
encaje, cuenta especial
concertada con fines
especficos, cuenta de
depsitos por mando legal
tal como para rgimen de
vigilancia.

SUBCUENTAS Y CUENTAS
ANALTICAS:
1102 Bancos
1102.01 Cuenta
Ordinaria
1102.02 Cuenta
Especial
1102.03 Cuenta de
Depsito
1102.04 Depsitos
Overnight
1102.09 Otras

CASO N 1
El Banco Atlantico transfiere de la cta. cte. Disponible en el Banco
Nacional la suma de S/. 7,000
a su cta. cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

CDIGO

DENOMINACIN

1102

Por el transferencia en la cta. Cte. de s/7.000,00

HABER

S/.
7,000.00

S/.
7,000.00

S/.
7,000.00

S/.
7,000.00

S/.
7,000.00

S/.
7,000.00

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

11020
Cuenta Ordinaria
1
BANCO Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
1103
FINANCIERO
11030
Banco Nacional
1
x/x

DEBE

Aumentar uno mas

Debitos y creditos

Descripcion
SUBCUENTAS:
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero

descripcion

SUBCUENTAS:
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos
similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiaria
1104.09 Otras instituciones financieras

EN GENERAL PARA LA CUENTAS 1102, 1103 Y 1104:

Su saldo deudor implica fondos disponibles y se mostrar en el
activo.
Los saldos acreedores que pudieran presentarse por sobregiros
y/o avances en cuenta corriente, se mostrarn en el Pasivo del
Estado de Situacin Financiera.
En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes en una
misma contraparte que arrojen indistintamente saldos deudores
y acreedores, se deber mostrar en el Estado de Situacin
Financiera:
En el Activo el saldo deudor neto con una misma contraparte
En el Pasivo el saldo acreedor neto con una misma contraparte.
Para dicho efecto se realizarn las reclasificaciones
correspondientes.

Los saldos de las cuentas bancarias debern ser objeto de conciliacin con sus respectivos
estados de cuenta . Las partidas pendientes que no cuenten con la justificacin correspondiente
debern ser reclasificadas, segn corresponda:
1908.07
2908.07

Operaciones por liquidar

Operaciones por liquidar.

DINMICA

APLICABLE A LAS CUENTAS 1102, 1103 Y 1104

DBITOS:
extranjera.

Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.

Por las transferencias de fondos recibidas.
Por las notas de abono recibidas.
Por la capitalizacin de intereses en los depsitos de ahorro.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda

extranjera.

Por los cheques girados.

Por la emisin de giros y/o transferencias al exterior.
Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
Por las notas de cargo recibidas.
Por las transferencias de fondos efectuadas.
Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda

CRDITOS:

MILA
Cuenta 1105 canje
Descripcin: registra los cheques a
cargo de otras empresas recibidos por
las empresas autorizadas y los cheques
a su cargo provenientes de aquellas.

 SUBCUENTAS Y CUENTAS
ANALITICAS:
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y
plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros

 Su saldo estar conformado por la diferencia de

los cheques a cargo de empresas autorizadas de
la plaza local, remitidos y recibidos de la cmara
de compensacin, as como los cheques por
enviarse a la cmara de compensacin que han
sido recibidos por operaciones realizadas fuera
de horario y das calendario de funcionamiento
de
la
cmara
de
compensacin,
cuya
regularizacin se efectuara con cargo o abono
en cuenta corriente del banco central de reserva
del Per, o de acuerdo en otro mecanismo
dispuesto, segn sea saldo favorable o
desfavorable. No se registraran los cheques
provenientes de operaciones interbancarias, los
mismos que deben registrarse en la cuenta
1105.04 interbancarios.

1105.04 INTERBANCARIOS
Su saldo estar representado por los cheques
provenientes de operaciones interbancarias, que son
remitidos en la cmara de compensacin y recibidos
de la misma, cuya regularizacin se efectuara co
cargo o abono en cuenta corriente que la empresa
mantiene en el banco central de reserva del Per,
segn sea el caso.
de los documentos no
La permanencia
correspondidos en estas subcuentas no podr ser
mayor a siete (7) das calendario.

DINAMIKA : INTERBANCARIOS

DEBITOS

CREDITO
S

Por los cheques enviados a la cmara de compensacin.

Por los cheques rechazados
Por los cheques enviados a/o dentro de provincias.
Por los cheques enviados a la cmara de compensacin provenientes de
operaciones interbancarias.
Por el saldo en contra en la cmara de compensacin.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

Por los cheques a cargo del banco recibidos de la cmara

de compensacin.
Por la nota de cargo de recepcin de cheques por parte de
las oficinas.
Por los cheques enviados a la cmara de compensacin,
rechazados por no ser conformes.
Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin
provenientes de operaciones interbancarias.
Por el saldo a favor en la cmara de compensacin.
Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

casos

DESCRIPCIN:
Registra el importe de los cheques,
giros, rdenes de pago u otros valores de
cobro inmediato, recibidos por la
cooperativa y que fueron girados contra
empresas del sistema financiero del pas
o instituciones financieras del exterior,
cuya conversin a efectivo se produce a
su sola presentacin.

SUBCUENTAS

1106.01 Cheques
En esta subcuenta sern objeto de registro, los cheques recibidos por la
cooperativa por concepto de depsitos o pago de obligaciones y que se
encuentren pendientes de efectivizaran.

1106.02 rdenes de pago

En esta subcuenta se registrarn los desembolsos en efectivo por las
rdenes de pago recibidas por la cooperativa, en tanto su reembolso no
haya sido correspondido por la respectiva empresa y se encuentren
pendientes de efectivizacin. Mensualmente, se deber preparar una
relacin sobre las partidas que conforman el saldo de la cuenta, que
contenga como mnimo datos sobre la fecha de recepcin, nmero de
documento, empresa a cargo, concepto de la transaccin e importes.

1106.03 Documentos sobre el exterior

En esta subcuenta se registrarn los cheques, giros u otros valores de
cobro inmediato en moneda extranjera negociados o recibidos por la
cooperativa por concepto de las transacciones correspondientes, en tanto
su reembolso no haya sido correspondido por los respectivos bancos del
exterior o corresponsales.

1106.09 Otros efectos de cobro

DINAMIKA : EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

DEBITOS

CREDITO
S

Por los cheques y giros recibidos para su

efectivizacin.
Por las rdenes de pago recibidas para su
efectivizacin.
Por los documentos sobre el exterior recibidos para
su efectivizacin.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.
Por la efectivizacin de los cheques y giros.
Por la efectivizacin de las rdenes de pago.
Por los cheques depositados en bancos.
Por el cobro de los documentos sobre el exterior.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera.

MILA

DESCRIPCION:
Registra los fondos fijos destinados por la
empresa a atender sus gastos menores, as
como los depsitos sobre los cuales la
empresa no puede ejercer su disponibilidad
inmediata ya sea por efecto contractual,
orden administrativa, arbitral o judicial, u
otra disposicin imperativa de restriccin.

DISPONIBLE

RESTRINGIDO

Solo estar a
disposicin para
cumplir el objetivo

Tiene como objetivo

asignar fondos para
una causa, una
obligacin legal

SUBCUENTAS
1107.01 Fondos fijos
En esta subcuenta se registran los fondos fijos que la

administracin de la empresa establece para atender

sus gastos menores, sujeto a permanente rendicin de
cuentas para su restitucin peridica, con el
consecuente registro de las partidas que ah se
originaron, destinndolas a las cuentas que
corresponda.
El manejo de los fondos fijos deber sujetarse al
reglamento de la empresa, en cuanto a la
responsabilidad, monto e importe mximo a pagar.
Deber ser objeto de arqueos peridicos, sea cual fuera
el perodo de reposicin de fondos, debiendo ser
liquidados y restituidos en las fechas de presentacin
del balance general.

SUBCUENTAS
1107.02 Fondos en garanta
En esta subcuenta se registran los fondos bajo
cualquier modalidad destinados a constituir
garantas, para cumplir con las exigencias de sus
actividades operativas, previo acuerdo de los
rganos competentes
de la empresa.
Tiene como objeto garantizar
a los depositantes
de las entidades de crdito, larecuperacin de
sus depsitos dinerariosy en valores hasta los
lmites establecidos. Adems de ofrecer estas dos
garantas, distintas y compatibles, tambin tiene
por objeto realizar actuaciones que refuercen la
solvencia y funcionamiento de una entidad en
dificultades, en defensa de los intereses de los
depositantes y del propio Fondo.

SUBCUENTAS
1107.02.09 Operaciones Burstiles
En esta cuenta analtica se registran los fondos de la
propia empresa comprometidos en las negociaciones
de valores, como mrgenes de garantas (iniciales o
adicionales por fluctuacin de valores) debido a la
negociacin de prstamos de valores en Bolsa u
otros de similar naturaleza, que impliquen la
movilizacin de fondos y de valores mobiliarios.

SUBCUENTAS
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva
del Per
En esta subcuenta se registrar el monto en divisas
que debern ser recompradas como parte de los
pactos establecidos, cuya disponibilidad es de uso
restringido.

CASO:
Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencin de S/
12,000de la cuenta corriente en dicha entidad financiera

SUBCUENTAS

1107.09 Otras disponibilidades

restringidas
En esta subcuenta se registran los depsitos sobre
los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata
disponibilidad, ya sea por mandato legal, orden
judicial, contractual u otra disposicin imperativa de
restriccin.

CASO:
Por mandato judicial la empresa financiera est
imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente
disponible enel banco nacional cuyo saldo asciende a
S/.18, 000

11
07

11
03

----------------------1----------------------------
DEBE
HABER
DISPONIBLE RESTRINGIDO
18000.00
1107.09.01 Banco Central de
Reserva
OTRAS DISPONIBILIDADES
RESTRINGIBLES
1103.01 Cuenta ordinaria
x/x pegar en la pared

18000.00

dinmica

DBITOS:
- Por la dotacin de fondos fijos.
- Por la reposicin de fondos fijos a la liquidacin de los gastos.
- Por la imposicin de fondos en garanta.
- Por los depsitos restringidos.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.
CRDITOS:
- Por la liquidacin de los gastos de fondos fijos.
- Por la liberacin de fondos en garanta.
- Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

DESCRIPCION:
Registra los rendimientos devengados y no cobrados
por los fondos disponibles en el Banco Central de
Reserva del Per, por empresas del sistema
financiero del pas e instituciones financieras del
exterior y del disponible restringido.

SUBCUENTAS
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema
financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del
exterior
1108.07 Disponible restringido

dinmica
DBITOS:
- Por los rendimientos devengados y no cobrados.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.
CRDITOS:
- Por los rendimientos devengados cobrados.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos
en moneda extranjera.