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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO

Aula 5: Constituio Tributria

Prof. Dr. CLAUDIO CARNEIRO

DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO

Ementa:
5 Constituio Tributria.
5.1 Sistema Tributrio Nacional
5.1.1 Conceito
5.1.2 Classificao
5.2 Federalismo Fiscal (viso geral)
5.2.1 Partilha de competncia
5.2.2 Transferncias intergovernamentais de receitas
tributrias
5.2.3 Desvinculao de receitas da Unio
5.3 Reforma Tributria
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Objetivos: Ao final da aula, o Aluno dever:
- identificar na Constituio a matria tributria
(Constituio Tributria);
- reconhecer de forma ampla o Sistema Tributrio Nacional e
sua relao com sistema jurdico brasileiro;
- apreender a discriminao de rendas do Estado federal
brasileiro, a repartio de receita tributria e as
transferncias intergovernamentais;
- compreender a necessidade da Reforma Tributria e suas
principais modificaes.

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Material Didtico:
-Caderno de Exerccios;
-Captulo 1, item 7;
-Captulo 5
do Livro:
CARNEIRO, Claudio.
Curso de Direito Tributrio
e Financeiro. 5 edio.
Saraiva. 2014

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Caso concreto:
Servidor estadual ingressa com ao de repetio de
indbito contra o Estado respectivo em funo de uma
reteno na fonte de imposto de renda retido na fonte
pelo rgo ao qual pertencia a servidora. O Estado alega
ilegitimidade passiva tendo em vista que a competncia
tributria para legislar sobre o imposto de renda da
Unio. Comente se procede a alegao do Estado.

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Resposta:
Apesar da competncia tributria ser da Unio, vejamos o
Art. 157 da CRFB/88 . Pertencem aos Estados e ao Distrito
Federal: I - o produto da arrecadao do imposto da Unio
sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na
fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles,
suas autarquias e pelas fundaes que institurem e
mantiverem; E da Smula 447 do STJ que diz que os Estados
so partes legtimas para figurar no plo passivo da ao de
repetio de indbito do indbito do IR retido na fonte
retida de seus servidores.

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Questo objetiva:
Na relao abaixo, de transferncias intergovernamentais
de receitas tributrias, MARQUE as da Unio para os
Estados/DF (1), as da Unio para os Municpios (2) e as dos
Estados/DF para os Municpios (3):
( ) 50% do IPVA;
( ) 20% dos impostos de competncia residual;
( ) 50% do ITR;
( ) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participao;
( ) 25% do ICMS;
( ) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participao;
( ) 70% do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento
cambial.
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Resposta:
(3) 50% do IPVA;
(1) 20% dos impostos de competncia residual;
(2) 50% do ITR;
(1) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participao;
(3) 25% do ICMS;
(2) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participao;
(2) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou
instrumento cambial.

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