UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL

Hallazgo de Auditora
Integrantes
Manuel Acosta Marroqun
Milton Dueas Enrquez
Mauro Quispe Suaquita
Alvaro Carrasco Mansilla

ADQUISICIN IRREGULAR DE UNIDAD

VEHICULAR

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL

1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Se realizo en cumplimiento del Plan Anual de Control de la Oficina de Control
Institucional para el presente ao, que fue aprobado por Contralora General
de la Repblica.
2. NATURALEZA:
Corresponde a una accin de control programada de naturaleza
administrativa, cuyo objetivo general es determinar si los procesos de
contratacin realizados por la entidad, se han realizado de acuerdo al
ordenamiento legal de la materia.
3. ANTECEDENTES:
La Municipalidad Distrital XYZ, es el rgano de gobierno local emanado por
voluntad popular, con personera jurdica de derecho pblico, goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en asuntos de su
competencia.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL

4. COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
En concordancia con la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 3.60
Comunicacin de Hallazgos de Auditora. Para los hallazgos emergentes se
cursaron a los funcionarios, ex funcionarios y servidores pblicos,
comprendidos en las observaciones, a fin de que alcancen sus aclaraciones
y/o comentarios con el sustento documentario pertinente, cuyas respuestas
fueron evaluadas, quedando subsistentes los aspectos que se revelan en las
observaciones.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL

CASO 1:
CONDICIN:
Se adquiri una unidad vehicular (camioneta) sin que la compra haya sido
incluida en el Plan Anual de la entidad en el perodo 2015.
CRITERIO:
Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Legislativo N 1017)
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Supremo N
184-2088-EF)

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:
De la revisin selectiva a las procesos de contratacin realizadas por la
entidad, se ha evidenciado que el comit especial encargado de llevar a cabo
el proceso de seleccin en referencia ADS-001-2015-MUNI XYZ, no tom en
cuenta lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, al momento de
efectuar la convocatoria transgrediendo la Ley de Contrataciones del Estado,
ocasionando la nulidad de todos los actos administrativos relacionados al
proceso de seleccin.
Considerando el que importe de la adquisicin de la unidad vehicular
(camioneta) fue de S/. 78,925.00 (Setenta y ocho mil novecientos
veinticinco con 00/100 nuevos soles), monto que corresponde a una
Adjudicacin Directa Selectiva de Bienes, dicho proceso de seleccin debi ser
considerado e incluido en el Plan Anual de Contrataciones de la Entidad, antes
de efectuar la convocatoria, hecho que no fue observado al momento de su
publicacin por parte del Comit Especial, transgrediendo lo establecido en la
norma de contratacin pblica.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:
De lo descrito anteriormente y de acuerdo a lo actuado por el comit especial
no es concordante con lo establecido en el Artculo 8 (LCE).- Plan Anual de
Contrataciones, Cada Entidad elaborar su Plan Anual de Contrataciones, el
cual deber prever todas las contrataciones de bienes, servicios y obras que
se requerirn durante el ao fiscal
Tambin se puede observar que el Artculo 12.- Requisitos para convocar a un
proceso, indica lo siguiente Es requisito para convocar a proceso de
seleccin, bajo sancin de nulidad, que el mismo est incluido en el Plan
Anual de Contrataciones .
Como se puede apreciar el referido proceso de seleccin ADS-001-2015MUNI-XYZ, tuvo que estar incluido en el Plan Anual de Contrataciones de la
entidad esto determinado por el Valor Referencial del proceso el mismo que
asciende a S/. 78,925.00 (Setenta y ocho mil novecientos veinticinco
con 00/100 nuevos soles), esto tambin se encuentra determinado a los
topes de proceso de seleccin, determinados en aplicacin de la LCE y su
reglamento.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:

Tambin se pudo observar que dicha contratacin no fue registrada en el

portal del SEACE de acuerdo a lo indicado en el Artculo 287.- Obligatoriedad,
Todas las entidades estn obligadas a registrar informacin sobre su Plan
Anual de Contrataciones, conforme se establece en la Ley, el presente
Reglamento y en la Directiva que emita el OSCE.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:
Como se puede apreciar el comit especial no cumpli sus funciones de
manera diligente, lo cual se encuentra establecido en el Artculo 24.- Del
Comit Especial (LCE), Para las adjudicaciones directas, el Reglamento
establecer las reglas para la designacin y conformacin de Comits
Especiales Permanentes o el nombramiento de un Comit Especial Ad Hoc.
El Comit Especial estar integrado por tres (3) miembros, de los cuales uno
(1) deber pertenecer al rea usuaria de los bienes, servicios u obras materia
de la convocatoria, .El Comit Especial tendr a su cargo la elaboracin de
las Bases y la organizacin, conduccin y ejecucin del proceso de seleccin,
hasta que la Buena Pro quede consentida o administrativamente firme, o se
cancele el proceso de seleccin.
Cabe hacer mencin al Artculo 25.- Responsabilidad (LCE), Los miembros
del Comit Especial son solidariamente responsables de que el proceso de
seleccin realizado se encuentre conforme a ley y responden administrativa
y/o judicialmente, en su caso, respecto de cualquier irregularidad cometida
en el mismo que les sea imputable por dolo, negligencia y/o culpa
inexcusable

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:
Se indica adems en el Artculo 46.-De las responsabilidades y sanciones
(LCE) Los funcionarios y servidores, as como los miembros del Comit
Especial que participan en los procesos de contratacin, son responsables del
cumplimiento de la presente norma y su Reglamento. La evaluacin del
adecuado desempeo de los servidores o funcionarios en las decisiones
discrecionales, es realizada por la mas alta autoridad de la entidad a que se
pertenece, a fin de medir el desempeo de los mismos en sus cargos. Para tal
efecto, la Entidad podr disponer, en forma peridica y selectiva, la
realizacin de exmenes y auditoras especializadas. En el caso de las
empresas del Estado, dicha evaluacin es efectuada por el Directorio. En caso
de incumplimiento de las disposiciones establecidas en el presente Decreto
Legislativo se aplicarn, de acuerdo a su gravedad, las siguientes sanciones:
a)Amonestacin escrita
b)Suspensin sin goce de remuneraciones de treinta (30) a noventa (90) das
c)Cese temporal sin goce de remuneraciones hasta doce (12) meses
d)Destitucin o despido.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRIA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL

CASO 2:
CONDICIN:
Se adjudico la buena pro al postor empresa ABC, que se encuentra
inhabilitada de contratar con el estado hasta el 30 de Setiembre 2015.
CRITERIO:
Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Legislativo N 1017)
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Supremo N
184-2088-EF)

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:
Desconocimiento y negligencia en la aplicacin de la Ley de Contrataciones
del Estado, por parte del comit especial, teniendo como consecuencia la
nulidad del acto administrativo de la buena pro.
De acuerdo a lo establecido en el Artculo 9 (LCE), Del Registro Nacional de
Proveedores, Para ser participante, postor y/o contratista se requiere estar
inscrito en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estar impedido,
sancionado ni inhabilitado para contratar con el Estado
Se indica adems en el Artculo 10.- Impedimentos para ser postor y/o
contratista (LCE), Cualquiera sea el rgimen legal de contratacin
aplicable, estn impedidos de ser participantes, postores y/o contratistas:j)
Las personas naturales o jurdicas que se encuentren sancionadas
administrativamente con inhabilitacin temporal o permanente en el ejercicio
de sus derechos para participar en procesos de seleccin y para contratar con
Entidades, de acuerdo a lo dispuesto por la presente norma y su Reglamento;

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CAUSA:
Como se puede apreciar el comit especial encargado de llevar a cabo el
proceso de seleccin ADS-001-2015-MUNI-XYZ, no tuvo el debido cuidado de
verificar que el postor ganador de la buena pro, empresa ABC, tenia una
sancin vigente emitida por el OSCE, lo cual inhabilitaba temporalmente para
su participacin en el proceso de seleccin, ocasionando que el otorgamiento
de la buena pro sea declarada nula y retrotrayendo el proceso hasta la etapa
de la convocatoria.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
CONCLUSIONES:
1.Se ha determinado irregularidades en el proceso de seleccin al momento
de efectuar la convocatoria del proceso de seleccin ADS-001-2015-MUNIXYZ, dado que dicho proceso no se encuentra incluido en el Plan Anual de
Contrataciones de la entidad, ocasionando la nulidad de los actos
administrativos relacionados al proceso de seleccin.
2.Se ha determinado irregularidades en el proceso de seleccin ADS-0012015-MUNI-XYZ, al momento del otorgamiento de la Buena Pro, dado que el
mismo fue otorgado a la empresa ABC, la cual aun mantiene vigente una
inhabilitacin temporal para contratar con el estado hasta el 30 de Setiembre
2015.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA
MBA DIRECCIN Y GESTIN EMPRESARIAL
RECOMENDACIONES:
En mrito a las observaciones y conclusiones expuestas anteriormente y con
el propsito de contribuir a mejorar la gestin de la administracin de la
entidad, se formulan las siguiente recomendaciones:
1.Disponer el traslado de los actuados a la Comisin Especial de Procesos
Administrativos Disciplinarios, para que de ser el caso, inicie los proceso
administrativos disciplinarios a los funcionarios involucrados en los hechos
observados.
2.Que la Gerencia de Administracion, gestione cursos de capacitacin a los
miembros de los comits especiales permanente de la entidad, con la
finalidad que los procesos de seleccin que se encuentren a su cargo de
dichos comits se lleven de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
3.Que el funcionario del rgano encargado de las contrataciones de la entidad
cuente con las certificacin emitida por el OSCE, con la finalidad que a travs
de su conocimiento y especialidad brinde asesora a los que regularmente no
cumplen esta funcin (comits especiales).

Gracias