VELASQUEZ
GABINETE CONTABLE I
CUENTA 30: INVERSIONES
MOBILIARIAS
Presentado por:
Las subcuentas
301
Inversiones a
ser mantenidas
hasta el
vencimiento
302
308
Instrumentos
financieros
representativos
de derecho
patrimonial
Inversiones
mobiliarias
Acuerdo de
compra
a)
b)
DINAMICA DE LA CUENTA
ES DEBITADA POR:
El costo de adquisicin de los
instrumentos financieros
El valor de las acciones recibidas
por distribucin de utilidades como
pago de deudores.
La diferencia de cambio en caso se
incremente el tipo de cambio,
cuando se trate de instrumentos
financieros representativos de
deuda.
La recuperacin de valor por la
aplicacin del costo amortizado bajo
el mtodo de la tasa de inters
efectiva, o por la aplicacin del
mtodo de participacin
patrimonial.
ES ACREDITADA POR:
El costo de los instrumentos
financieros vendidos o redimidos.
La diferencia de cambio si
disminuye el tipo de cambio, en el
caso de instrumentos financieros
representativos de deuda.
La reduccin del valor por la
aplicacin del costo amortizado bajo
el mtodo de la tasa de inters
efectiva, o por la aplicacin del
mtodo de participacin patrimonial.
Los dividendos recibidos
correspondientes a perodos
anteriores a la fecha
INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de
deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el estado
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por la adquisicin de bonos del estado Peruano,
los cuales son clasificados como inversiones
mantenidas hasta el vencimiento
2 000,000
2 000,000
16
2 00,000
77
2 00,000
10
10
INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social comunes
30221 comunes
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por la adquisicin de acciones de la empresa
Comercializadora de abarrotes S.A.C. a un valor de
S/. 50 cada accin.
100,000
100,000
10
INVERSIONES MOBILIARIAS
200,000
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3026 Certificados de participacin de fondos mutuos
30261 costo
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x por la adquisicin de certificados de participacin
de fondos mutuos
100,000
Gracias