Anda di halaman 1dari 24

REKONSILIASI BANK

(BANK RECONCILIATION)

MAX HENDRIAN SAHULEKA

REKONSILIASI
BANK
Rekonsili
asi
bank.?

Laporan Rekonsiliasi Bank adalah


laporan yang menjelaskan setiap
perbedaan antara catatan bank dan
catatan kas perusahaan.
Jika perbedaan tersebut hanya berasal
dari transaksi-transaksi yang belum
dicatat oleh bank, catatan kas
perusahaan dianggap benar.
Jika beberapa bagian dari perbedaan itu
berasal dari pos lain, catatan bank
atau
catatan
perusahaan
harus
disesuaikan.

Pos-Pos
Rekonsiliasi
Apa
posnya
.?

1. Setoran Dalam Perjalanan (deposit in


transit)
setoran kas akhir bulan yang dicatat pada
buku penyetor dalam satu bulan diterima
dan dicatat oleh bank dalam bulan
berikutnya.
2. Cek-Cek Yang Beredar (outstanding
checks)
cek
yang
sudah
dikeluarkan
oleh
perusahaan dan sudah dicatat sebagai
pengeluaran kas, tetapi oleh yang menerima
belum diuangkan ke bank, sehingga bank
belum mencatatnya sebagai pengeluaran.

Pos-Pos
Rekonsiliasi
Apa
posnya
?

3. Beban-Beban Bank
beban-beban yang sudah dicatat oleh
bank
tetapi
belum
dicatat
oleh
perusahaan, seperti biaya bunga bank,
cek kosong, biaya pelayanan bank, biaya
penyewaan safe deposit box.
4. Kredit Bank
penagihan atau deposito oleh bank untuk
kepentingan perusahaan yang tidak
diketahui perusahaan sampai peneriman
rekening
koran,
seperti
penagihan
wesel .

Pos-Pos
Rekonsiliasi
Apa
posnya.?

5.Kesalahan Bank atau Perusahaan


Kesalahan, baik di pihak bank atau
pun perusahaan yang mengakibatkan
saldo bank tidak sama dengan saldo
buku perusahaan.

CONTOH SOAL
Berikut ini adalah informasi yang berhubungan dengan rekening Kas PT
ABC untuk bulan Juni 2006.
Saldo rekening giro menurut laporan bank adalah Rp. 172.000.000,00
Biaya bank bulan Juni 2006 belum dicatat oleh perusahaan sebesar
Rp. 340.000,00
Cek-cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 30 Juni 2003
berjumlah Rp. 42.000.000,00
Setoran sebesar Rp. 90.000.000,00 belum tampak dalam laporan bank
30 Juni 2006.
Pendapatan Jasa Giro bank yang belum dicatat oleh perusahaan
berjumlah
Rp. 4.000.000,00
Cek dari Tuan Joko sebesar Rp. 13.000.000,00 dikembalikan oleh Bank
karena tidak ada dananya. Pengembalian cek ini belum dicatat oleh
perusahaan.
Piutang wesel yang berhasil ditagihkan oleh bank sebesar
Rp. 38.000.000,00 beserta pendapatan bunga wesel Rp. 2.000.000,00
belum dicatat oleh perusahaan.
Saldo kas menurut catatan perusahaan adalah Rp. 189.340.000,00
Diminta :
A. Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 30 Juni 2006
B. Buatlah jurnal penyesuian yang diperlukan oleh PT ABC.

Menentukan saldo kas yang benar per 31/6


2006
PT ABC
Rekonsiliasi Bank Per 30 Juni 2006
Saldo kas menurut catatan perusahaan
Ditambah :
Jasa giro
Piutang wesel dan Pend. Bunga

Rp 189.340.000,00
Rp 4.000.000,00
Rp 40.000.000,00
Rp 44.000.000,00
Rp 233.340.000,00

Dikurangi :
Biaya bank
Cek kosong
Saldo kas yang benar per 30/6 2006
Saldo kas menurut laporan bank
Ditambah :
Setoran dalam perjalanan
Dikurangi :
Cek yang beredar
Saldo kas yang benar per 30 / 6 2006

Rp 340.000,00
Rp 13.000.000,00
(Rp 13.340.000,00)
Rp 220.000.000,00
Rp 172.000.000,00
Rp 90.000.000,00
Rp 262.000.000,00
(Rp 42.000.000,00)
Rp 220.000.000,00

Jurnal
Keterangan

Kasa

Debet (Rp)

Kredit (Rp)

4.000.000
Pendapatan jasa giro

4.000.000

(Pencatatan pendapatan jasa giro)


Kas

40.000.000
Piutang wesel

38.000.000

Pendapatan bunga

2.000.000

(Pencatatan piutang wesel dan bunga)


Biaya administrasi

340.000

Kas

340.000

(Pencatatan biaya administrasi)


Piutang usaha
Kas
(Pencatatan cek kosong)

13.000.000
13.000.000

Rekonsiliasi Saldo Akhir


Transaksi yang terjadi pada PT. Maju Pesat:
Saldo kas tanggal 31 Juli 2007 menurut catatan perusahaan sebesar
Rp 40.620.000,00
Jumlah penerimaan kas adalah Rp 16.200.000,00 dan jumlah pengeluaran kas adalah
Rp 14.620.000,00
Perbedaan tersebut disebabkan oleh halhal sebagai berikut :
1. Setoran tunai, menurut laporan bank adalah sebesar Rp 16.000.000,00
2. Penarikan cek sebesar Rp 2.000.000,00 untuk melunasi hutang perusahaan belum
dicatat oleh perusahaan.
3. Cekcek yang dikeluarkan perusahaan yang belum diuangkan sampai dengan
31 Agustus 2007 terdiri atas :
- No. 8016 : Rp 1.000.000,00
- No. 8022 : Rp 1.600.000,00
- No. 8035 : Rp 1.200.000,00
- No. 8037 : Rp 1.000.000,00
- No. 8054 : Rp 600.000,00
4. Cek kosong yang dikembalikan oleh bank adalah No. 2178 sebesar
Rp 1.400.000,00 yang diterima perusahaan dari debiturnya.
5. Cek No. 8025 bernilai Rp 400.000,00 dinyatakan batal oleh perusahaan, tetapi lupa
belum dikoreksi dalam Jurnal Pengeluaran Kas. Cek tersebut direncanakan untuk
membayar biaya angkut pembelian.

Diminta :
1. Tentukan saldo kas menurut laporan
bank pada tanggal 31 Agustus 2007
2. Tentukan saldo kas yang benar per
31 Agustus 2007.
3. Buatlah jurnal penyesuaian yang
diperlukan.

Jawab
Saldo kas 31/7 2007 menurut catatan perusahaan
Jumlah penerimaan kas bulan Agustus 2007
Jumlah pengeluaran kas bulan Agustus 2007
Saldo kas 31/8 2007 menurut catatan perusahaan

Rp 40.620.000,00
Rp 16.200.000,00
Rp 56.820.000,00
Rp 14.620.000,00
Rp 42.200.000,00

Menentukan saldo kas menurut


laporan bank
per
31 Agustus
Saldo kas 31 Agst
2007 menurut
catatan persh Rp2007
42.200.000,00
Ditambah :
Cekcek yang belum diuangkan :
No. 8016 :
Rp 1.000.000,00
No. 8022 :
Rp 1.600.000,00
No. 8035 :
Rp 1.200.000,00
No. 8037 :
Rp 1.000.000,00
No. 8054 :
Rp 600.000,00
Jumlah
Rp 5.400.000,00
Cek No. 8025 yang batal .
Rp 400.000,00
Jumlah
Rp 5.800.000,00
Jumlah seluruhnya
Rp 48.000.000,00
Dikurangi :
Setoran dalam perjalanan
Rp 200.000,00
Cek yang belum dicatat
Rp 2.000.000,00
Cek kosong
Rp 1.400.000,00
Jumlah
(Rp 3.600.000,00)
Saldo kas 31 Agustus 2007 menurut laporan bank Rp 44.400.000,00

Menentukan saldo kas yang benar per 31/8


2007
PT MAJU PESAT
Rekonsiliasi Bank Per 31 Agustus 2007

Saldo kas menurut catatan perusahaan


Ditambah :
Cek yang dibatalkan
Dikurangi :
Cek yang belum dicatat
Cek kosong
Saldo kas yang benar per 31/8 2007
Saldo kas menurut laporan bank
Ditambah :
Setoran dalam perjalanan
Dikurangi :
Cek yang belum diuangkan
Saldo kas yang benar per 31 / 8 2007

Rp 42.200.000,00
Rp 400.000,00
Rp 42.600.000,00
Rp 2.000.000,00
Rp 1.400.000,00
(Rp 3.400.000,00)
Rp 39.200.000,00
Rp 44.400.000,00
Rp
200.000,00
Rp 44.600.000,00
(Rp 5.400.000,00)
Rp 39.200.000,00

Jurnal penyesuaian per 31


Agustus 2007
Keterangan

Hutang Usaha

Debet (Rp)

Kredit (Rp)

2.000.000

Kas

2.000.000

(Pencatatan cek yang belum dicatat)


Piutang Usaha

1.400.000

Kas

1.400.000

(Pencatatan cek kosong)


Kas

400.000
Biaya angkut pembelian

(Pembatalan cek biaya angkut)

400.000

Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran,


dan Saldo Akhir.
Berikut ini adalah informasi yang berkaitan dengan catatan
perusahaan dan catatan bank mengenai uang kas
PT Nugroho yang ada pada Bank Bumi Asih:
DARI CATATAN PERUSAHAAN:
Saldo per 31 Desember 2007

Rp. 37.680.000,00

Penerimaan bulan Januari 2008

Pengeluaran bulan Januari 2008


Saldo per 31 Januari 2008

=
=

Rp. 148.070.000,00
Rp. 185.750.000,00
Rp. 124.350.000,00
Rp. 61.400.000,00

Dari laporan bank:


Saldo per 31 Desember 2007
Penerimaan bulan Januari 2008

=
=

Pengeluaran bulan Januari 2008


Saldo per 31 Januari 2008

=
=

Rp. 38.110.000,00
Rp. 140.870.000,00
Rp. 178.980.000,00
Rp. 124.310.000,00
Rp. 54.670.000,00

Dari perbandingan laporan bank dengan catatan


perusahaan:
31 12 2007 31 01 - 2008

Setoran dalam perjalanan


Cek cek yang masih beredar
Jasa giro
Biaya bank
Uang kas yang tidak disetor
Cek kosong (disetor kembali
bulan
berikutnya)
Penerimaan piutang sebesar
Rp. 10.120.000,00 dicatat sebesar
Rp. 10.210.000,00

16.000.000
17.240.000
600.000
120.000
1.200.000

18.000.000
16.120.000
800.000
160.000
4.000.000
1.400.000

90.000

Diminta :
1. Buatlah rekonsiliasi saldo bank kepada
saldo kas (4 kolom).
2. Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo
kas untuk menunjukkan saldo yang benar
(8 kolom)
3. Buatlah
jurnal
penyesuaian
yang
diperlukan.

Rekonsiliasi untuk membawa saldo bank ke saldo perusahaan


(4 kolom)
Keterangan
Per laporan bank
Setoran dlm perjalanan
31 12 2007
31 01 2008
Cek yang masih beredar
31 12 2007
31 01 2008
Jasa giro
31 12 2007
31 01 2008
Biaya bank
31 12 2007
31 01 2008
Kas yang tidak disetor
31 01 2008
Cek kosong
31 12 2007
31 01 2008
Koreksi Penerimaan
31 12 2007
Saldo Kas

Saldo
Penerimaan Pengeluaran
Saldo
31 12 -2005 Januari 2006 Januari 2006 31 01 -2006
38.110.000 140.870.000
124.310.000
54.670.000
16.000.000
(17.240.000)
(600.000)
120.000
-

(16.000.000)
18.000.000
600.000
(800.000)
4.000.000

(17.240.000)
16.120.000
120.000
(160.000)
-

18.000.000
(16.120.000)
(800.000)
160.000
4.000.000

1.200.000
-

1.400.000

1.200.000
-

1.400.000

90.000
37.680.000

148.070.000

124.350.000

90.000
61.400.000

Rekonsiliasi untuk mencari saldo yang benar (8 kolom)


PT. NUGROHO
Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, Saldo Akhir
Per 31 Januari 2008
31 Desember 2007
Keterangan
Sebelum koreksi
Data 31-12-2007
Setoran dlm perjalanan
Cek yang beredar
Jasa giro
Biaya Bank
Cek kosong
Koreksi penerimaan

Bank
Rp
38.110

Kas
Rp
37.680

16.000
(17.240)
-

600
(120)
(1.200)
(90)

Data 31-1-2008
Setoran dlm perjalanan
Cek yang beredar
Jasa giro
Biaya bank
Kas yang tidak disetor
Cek kosong

Saldo yang benar

36.870

36.870

Penerimaan
Januari 2008
Bank
Kas
Rp
Rp
140.870 148.070
(16.000)
18.000
4.000
146.870

(600)
800
(1.400)
146.870

Pengeluaran Januari
2008
Bank
Kas
Rp
Rp
124.310
124.350
(17.240)
16.120
123.190

(120)
(1.200)
-

31 Januari 2008
Bank
Rp
54.670
-

18.000
- (16.120)
160
4.000
123.190

60.550

Kas
Rp
61.400
(90)
800
(160)
(1.400)
60.550

Jurnal Penyesuaian Per 31 Januari 2008


Keterangan
Kas

Debet (Rp)
Kredit (Rp)
800.000

Pendapatan Jasa Giro


Biaya Administrasi Bank

800.000
160.000

Kas
Piutang Usaha

160.000
1.400.000

Kas
Piutang Usaha
Kas

1.400.000
90.000
90.000