COLEGIO DE ABOGADOS DE LIMA

Mdulo: Sistema Nacional de

Presupuesto Pblico

Eco. Flor Garcia Grados

Contenido
Qu es el Sistema de Presupuesto Pblico
Ley General del Sistema de Presupuesto Pblico
Integrantes del Sistema de Presupuesto Pblico
Presupuesto Pblico
Presupuesto por Resultados

Sistema Nacional de
Presupuesto Pblico
Es el conjunto de rganos, normas y
procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades del Sector
Pblico en todas sus fases.
Est integrado por la Direccin General de
Presupuesto Pblico, dependiente del Vice
ministerio de Hacienda, y por las Unidades
Ejecutoras a travs de las Oficinas o
dependencias en las cuales se conducen los
procesos relacionados con el Sistema, a nivel de
todas las entidades y organismos del Sector
Pblico que administran fondos pblicos.

LEY GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY
N 28411
La Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, establece los principios,
los
procesos y procedimientos que regulan el
Sistema Nacional de Presupuesto a que se refiere
el artculo 11 de la Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley
N 28112, en concordancia con los artculos
77 y 78 de la Constitucin Poltica.

Ley N 28112, en concordancia

con los artculos 77 y 78 de la
Constitucin Poltica.
Que dice al respecto

Quienes conforman el Sistema:

Gobierno Nacional
a) Gobierno Central, comprende a los organismos
representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y
Judicial, y sus organismos pblicos descentralizados, las
universidades pblicas y los organismos
constitucionalmente autnomos.
b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con personera jurdica.
e) Las Beneficencias y sus dependencias.

Quienes conforman el Sistema:

Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales y sus organismos pblicos
descentralizados.

Gobierno Local
Los Gobiernos Locales y sus organismos pblicos
descentralizados.

Quienes conforman el Sistema:

1. Las Empresas de
Gobiernos Locales.

los

Gobiernos

Regionales

3. Los Fondos sin personera jurdica, los cuales se

financian total o parcialmente con fondos pblicos.
4. Los organismos carentes de personera jurdica que
tienen asignado un crdito presupuestario en la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico, sin perjuicio de las
particularidades que establezcan sus respectivas normas
de creacin, organizacin y funcionamiento.
5. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado -FONAFE y sus empresas, en el marco de
la Ley N 27170, slo y exclusivamente
cuando as lo seale expresamente la Ley General.

INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL

DE PRESUPUESTO
La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico

La Entidad Pblica

La Oficina de Presupuesto de la Entidad

PRESUPUESTO PUBLICO
Es una herramienta de poltica y gestin pblica,
mediante el cual se asignan recursos y se determinan
gastos, que permita cumplir las funciones del Estado y
cubrir los objetivos trazados en los planes de poltica
econmica y social, de mediano y largo plazo.

EL PRESUPUESTO DEL SECTOR

PBLICO
El presupuesto constituye el instrumento de gestin del
Estado para el logro de resultados a favor de la
poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro de
metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de
las Entidades.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los
gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los
ingresos que financian dichos gastos.

El Presupuesto comprende:

Los gastos que, pueden contraer las

Entidades durante el ao fiscal, en
funcin a los crditos presupuestarios
aprobados y los ingresos que financian
dichas obligaciones.

b) Las metas de resultados a alcanzar y

las metas de
productos a lograrse por cada una de
las
Entidades
con
los
crditos
presupuestarios que el respectivo

Finalidad de los Fondos

Pblicos
Los fondos pblicos se orientan a la
atencin de los gastos que genere el
cumplimiento
de
sus
fines,
independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan.
Su percepcin es responsabilidad de las
Entidades competentes con sujecin a las
normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera
eficiente y con atencin a las
prioridades del desarrollo del pas.

Estructura de los Fondos

Pblicos
Clasificacin Econmica:

Genrica de Ingresos
Sub Genrica de Ingresos
Especifica del Ingreso

Clasificacin por Fuentes de Financiamiento:

Agrupa los fondos
pblicos que financian el Presupuesto del Sector Pblico de
acuerdo al origen
de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de
Financiamiento se
establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto
del Sector
Pblico.

Los Gastos Pblicos

Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por
concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de
deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos
presupuestarios
aprobados
en
los
presupuestos
respectivos, para ser orientados a la atencin de la
prestacin de los servicios pblicos y acciones
desarrolladas por las
Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.

Estructura de los Gastos

Pblicos (1)
Los
gastos
pblicos
se
estructuran
siguiendo
Clasificaciones Institucional,
Econmica, Funcional Programtica y Geogrfica:
Clasificacin Institucional:
Agrupa las Entidades que cuentan con crditos
presupuestarios aprobados en sus respectivos
Institucionales.

las

Presupuestos

2. Clasificacin Funcional Programtica:

Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en funciones,
programas y
subprogramas. A travs de ella se muestran las grandes lneas de
accin que la
Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales
del Estado y en el

Estructura de los Gastos

Pblicos (2)
3. Clasificacin Econmica: Agrupa los crditos
presupuestarios por gastos corrientes, gastos de capital y
servicio de deuda, por genrica del gasto, subgenrica del
gasto y especfica del gasto.
4. Clasificacin Geogrfica: Agrupa los crditos
presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde est
prevista la dotacin presupuestal y la meta, a nivel de Regin,
Departamento, Provincia y Distrito.

Clasificacin
Se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo siguiente:
- Legislativa
- Justicia
- Administracin y Planeamiento
- Agraria
- Proteccin y Previsin Social
- Comunicaciones
- Defensa y Seguridad Nacional
- Educacin y Cultura
- Energa y Recursos Minerales
- Industria, Comercio y Servicios
- Pesca
- Relaciones Exteriores
- Salud y Saneamiento
- Trabajo
- Transporte
- Vivienda y Desarrollo Urbano

Que es la Clasificacin
Funcional Programtica
Agrupa los crditos presupuestarios
desagregados por funcin, divisin funcional y
grupo funcional. A travs de ella muestran las
grandes lneas de accin que la entidad desarrolla
en el cumplimiento de las funciones primordiales
del Estado y en el logro de sus objetivos y metas
contemplados
en
sus
respectivos
planes
operativos
institucionales
y
presupuestos
institucionales durante el ao fiscal.

Fases de Proceso Presupuestario

II
FORMULACION

I
PROGRAMACION

III
APROBACION

V
EVALUACION

IV
EJECUCION

Fase De Programacin
La Fase de Programacin Presupuestaria, se
sujeta a las proyecciones macroeconmicas
contenidas en el artculo 4 de la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N
27245, modificada por la Ley N 27958.
El Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta
de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico,
plantea anualmente al Consejo de Ministros, para
su aprobacin, los lmites de los crditos
presupuestarios que corresponder a cada
Entidad que se financie total o parcialmente con
fondos Tesoro Pblico

EXPLICAR COMO SE INICIA

Fase de Formulacin
Presupuestaria
En la Fase de Formulacin Presupuestaria, en
adelante Formulacin, se determina la estructura
funcional-programtica del pliego, la cual debe
reflejar la lgica de las intervenciones definidas
con un enfoque por resultados para lograr los
objetivos institucionales y los de poltica
pblica, debiendo estar diseados a partir de las
categoras presupuestarias consideradas en el
clasificador presupuestario respectivo.
Asimismo, se determinan las metas en funcin
de la escala de prioridades y se consignan las
cadenas de gasto y las respectivas fuentes de
financiamiento.

COMO SE OPERATIVIZA ESTA

FASE.

Fase de

Aprobacin

Antes de la aprobacin del presupuesto para el

ao fiscal, se realizan un conjunto de procesos y
procedimientos, se discute en el congreso y es all
en donde asignan mayores recursos a los
Sectores.

Fase de Aprobacin
Para el Gobierno Central
Comprende los crditos presupuestarios aprobados a los
pliegos del Gobierno
Nacional de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y sus
Instituciones
Pblicas
Descentralizadas.
Asimismo,
se
consideran comprendidos en el Gobierno Nacional, en calidad
de pliegos, el Ministerio Pblico, Jurado
Nacional de
Elecciones, Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro
Nacional de Identificacin y Estado Civil, Consejo Nacional de
la Magistratura, Defensora del Pueblo, Contralora General de
la Repblica, Tribunal Constitucional, Universidades Pblicas,
los organismos reguladores, recaudadores y supervisores; y,
dems Entidades que cuenten con un crdito presupuestario
en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
Para las Instancias Descentralizadas
Comprende las transferencias a los pliegos representativos de

Proyecto de Presupuesto del

Sector Pblico
a) Exposicin de Motivos, sealando los objetivos de poltica
fiscal y los supuestos macroeconmicos que sern tomados del
Marco Macroeconmico Multianual del ao correspondiente, en
que se sustenta el proyecto de ley de presupuesto del sector
pblico.
b) Anexo de Subvenciones para Personas Jurdicas.
c) Cuadros Resmenes Explicativos de los Ingresos y
Gastos, que incluyen la
relacin de cuotas a organismos internacionales.
d) Informacin del presupuesto de los pliegos del Gobierno
Nacional y de los
gobiernos regionales, detallado por: pliego, funcin, programa,
subprograma,
actividad/proyecto, componente, meta y genrica de gasto.
e) Informacin de los ingresos para los pliegos del Gobierno
Nacional y de los gobiernos regionales, detallado por: pliego,

Aprobacin del Presupuesto

Las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico, se aprueban por el
Congreso de la Repblica y comprende el lmite mximo de
gasto a ejecutarse en el ao fiscal.
Se acompaan los estados de gastos del presupuesto que
contienen los crditos presupuestarios estructurados siguiendo
las clasificaciones: Institucional, Funcional-Programtico, Grupo
Genrico de Gasto y por Fuentes de Financiamiento
Aprobacin y Presentacin de los Presupuestos
Institucionales
de Apertura
Los Presupuestos Institucionales de Apertura correspondientes
a los pliegos del
Gobierno Nacional se aprueban a ms tardar el 31 de diciembre

La Fase de Ejecucin
Presupuestaria
La Ejecucin Presupuestaria, est sujeta al rgimen del
presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley
General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre
de cada ao fiscal. Durante dicho perodo se perciben los
ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de
conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en
los Presupuestos

La Fase de Ejecucin
comprende:
Programacin de los compromisos anual (PCA)
Es determinada por el MEF a travs de la DGPP y es el pliego
quien distribuye a cada unidad ejecutora que esta
comprendida en el Pliego.
Se actualiza y efecta de manera trimestral, a travs del
SIAF-SP, toma como referencia el PIA, ( Presupuesto
Institucional de Apertura).
La Programacin de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de
programacin del gasto pblico de corto plazo por toda fuente de
financiamiento, que permite compatibilizar la programacin de caja
de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el
ao fiscal respectivo.
Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la
informacin que proporcionen los pliegos, de manera trimestral,

Programacin de Compromisos
Anual (PCA)
La ejecucin del gasto se efecta teniendo en cuenta el crdito
presupuestario, el cual se destina, exclusivamente, a la finalidad
para la que haya sido autorizado en los presupuestos, o la que
resulte de las modificaciones presupuestarias aprobadas conforme a
la Ley General.
Crdito presupuestario esta referido a la dotacin consignada en
el Presupuesto del Sector Pblico, as como en sus modificaciones,
con el objeto de que las entidades puedan ejecutar gasto pblico.

La Fase de Ejecucin
comprende:
Preparatoria para la ejecucin del gasto

Proceso Presupuestario Antes

Programac
Programac
in
inde
de
Gastos
Gastos - PPTM
PPTM

Calendari
Calendari
oode
de
Compromi
Compromi
sos
sos

Compromi
Compromi
sos
sos

Deveng
Deveng
ado
ado

Pago
Pago

Proceso Presupuestario Actual

Marco
Marco
Presupues
Presupues
tal
tal
PIA
PIA- -PIM
PIM

Of.
Economa

Of.
Logstica

Comprom
Comprom
iso
iso

Devenga
Devenga
do
do

Giro
Giro

Certificaci
Certificaci
n
n OSCE

- OPP de la
UE
PLIEG
Marco
Marco
O
Programac
Presupue
Programac
Presupue
in
stal
in
stal
PIA
PIA- -PIM
PIM

Programac
in

Ejecucin

Marco
Marco
Presupue
Presupue
stal
stalPIA
PIA- PIM
PIM

- OPP de la UE
- OGA
Abastecimien
tos

DNPP

PCA
PCA
- Pliego
-Fuente de
Fto.
-Genrica
de
4Gasto

PLIEG
O
Calendario
Calendariode
de
Pagos
Pagos
- Unidad
Ejecutora
- Fuente de
Fto.
- Genrica de
Gasto

Pago
Pago

La Fase de Ejecucin
comprende:
Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y dems
prestaciones se
sujetan al presupuesto institucional para el ao fiscal. En el
caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos
plazos de ejecucin superen el ao fiscal, deben contener,
obligatoriamente y bajo sancin de nulidad, una clusula que
establezca que la ejecucin de los mismos est sujeta a la
disponibilidad presupuestaria y financiera de la Entidad, en el
marco de los crditos presupuestarios contenidos en los
Presupuestos correspondientes.

Control presupuestal de los

gastos
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico realiza el control
presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento
de los niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos
presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico y sus modificaciones, en el marco de lo
dispuesto en el artculo 13 de la Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112.

Ejecucin del gasto pblico

La ejecucin del gasto pblico
comprende las etapas siguientes:
a) Compromiso
b) Devengado
c) Pago

El compromiso
Es el acto mediante el cual se acuerda, luego del
cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la
realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe
determinado o determinable, afectando total o parcialmente
los crditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos
aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. El
compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la
obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio.
El compromiso debe afectarse preventivamente a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del
saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del
respectivo documento oficial.

Tipos De Compromisos
ACTOS :

38

Tipos de Compromisos
ACTOS :

39

Registro en el SIAF Administrativo 2012

40

Sustento del Compromiso

41

Sustento del Compromiso

42

SUSTENTO DEL COMPROMISO

43

SUSTENTO DEL COMPROMISO

44

El Devengado
Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de
pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditacin
documental ante el rgano competente de la realizacin de la
prestacin o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la
obligacin debe afectarse al Presupuesto Institucional, en
forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de
gasto.
El devengado es regulado en forma especfica por las normas
del Sistema Nacional de Tesorera.

El Pago
Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o
total, el monto de
la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del
documento oficial correspondiente. Se prohbe efectuar pago
de obligaciones no devengadas.
El pago es regulado en forma especfica por las normas del
Sistema Nacional de
Tesorera.

Modificacin presupuestaria
Los montos y las finalidades de los crditos
presupuestarios contenidos en los Presupuestos del
Sector Publico slo podrn ser modificados durante
el ejercicio presupuestario, dentro de los lmites y
con arreglo al procedimiento establecido en el
presente Subcaptulo, mediante:
a) Modificaciones en el Nivel Institucional
b) Modificaciones en el Nivel Funcional
Programtico

IMPLEMENTACION: Cmo se Programa y Ejecuta el Presupuesto ?

Necesitamos conectar al equipo mediante un lenguaje

comn

OFIC. DE
PERSONAL
Devengado
Giro y
Pago

Certificacin de Crdito
Presupuestario

Compromiso
Requerimientos (Bienes y Servicios)
Plan Anual de Adquisiciones del Estado
50

51

La Fase de Evaluacin
Presupuestaria
En la fase de Evaluacin Presupuestaria, en
adelante Evaluacin, se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones
fsicas y financieras observadas, en relacin a lo
aprobado en los presupuestos del Sector Pblico,
utilizando
instrumentos tales como indicadores de desempeo
en la ejecucin del gasto.
Esta evaluacin constituye fuente de informacin
para fase de programacin presupuestaria,
concordante con la mejora de la calidad del gasto
publico.

Evaluacin Presupuestaria
La Evaluacin se realiza en periodos semestrales,
sobre los siguientes aspectos:
a)El logro de los Objetivos Institucionales a travs
del cumplimiento de las Metas Presupuestarias
previstas.
a)La ejecucin de los Ingresos, Gastos y Metas
Presupuestarias.
c) Avances financieros y de metas fsicas

Presupuesto por Resultados

Dos caras de la misma

moneda
Operacionalmente, el
Presupuesto es: (i)
reflejo financiero del
plan; (ii) distribucin
priorizada de los
ingresos; (iii) espejo de
los procesos, estructura
y cultura organizacional

Fuente: Martin (2005), Shick (2002), Shack (2006)

Que es presupuesto?
Es el acto de asignar recursos escasos entre fines
alternativos con el propsito de lograr objetivos
determinados, con criterios de eficiencia, eficacia y equidad.
Nuevo Concepto:

Asignar los recursos en funcin a las necesidades

ciudadano.
Que se quiere cambiar:

del

Nuevo enfoque para los

Programas Presupuestales
Revisin de la articulacin territorial de los
diseos (provisin / ejecucin de productos
/ actividades en el marco de las
competencias de los niveles de gobierno).
Incorporacin de definiciones
operacionales.
Detalle de las fichas de indicadores de
desempeo.

57

Programa Presupuestal
Un PP es una unidad de programacin de las
acciones de las entidades pblicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer
productos para lograr un Resultado Especfico
en la poblacin y as contribuir al logro de un
Resultado Final asociado a un objetivo de
poltica pblica.
Es una categora presupuestal.
Es un instrumento de
la Gestin por
Resultados.
58

Qu no es un PP?
-El registro ordenado de las actividades actuales de la
entidad empleando las categoras presupuestales

-El registro de la totalidad de las competencias de la entidad,

utilizando las categoras presupuestales

-El registro de la estructura organizacional de la entidad,

utilizando las categoras presupuestales.

- La resolucin de los problemas de gestin de las entidades

- La resolucin de problemas de proceso de las entidades

- La expresin en programas de temticas transversales a
ms de una poltica pblica

59

Como se han diseado los Programas

Presupuestales

A
B
C

DIAGNOSTICO.

1. Adoptar un modelo conceptual general

2. Desarrollar un modelo explicativo especifico
3. Jerarquizar caminos causales crticos

DISEO .

1. Formular las cadenas claves de resultados (diseo

de la estrategia)
2. Formular los productos (diseo del Programa)
IMPLEMENTACION.
1. Sector, Pliegos, UEs y el PPE
2. Cobertura y unidades de la metas fsicas Regional
3. Distribucin de las metas fsicas por Ejecutoras
4. Estructura de costos y costos unitarios
5. Proyecto de Presupuesto 2009 para lo PPE

SEGUIMIENTO Y EVALUACION.

1. Seguimiento de Resultados y Productos

2. Evaluacin.

60

Algunos Conceptos de PP
El producto se define como el conjunto
articulado de bienes y/o servicios que
recibe la poblacin beneficiaria con el
objetivo de generar un cambio.
La actividad se define una accin sobre
una lista especfica y completa de insumos
(bienes
y
servicios
necesarios
y
suficientes), que en conjunto (con otras
actividades) garantizan la provisin del
producto. Se debe considerar que la
actividad
deber
ser
relevante,
Presupuestalespresupuestable. 61
cuantificable y,Programas
por ende,

Descripcin del producto

Quin recibe el producto / o sobre quin se
interviene?
Poblacin beneficiaria
Qu bienes y/o servicios especficos recibir la poblacin?
Cul es la modalidad de entrega del producto?
Quin realiza la entrega del producto?
Dnde se entrega el producto?

La medida de las cantidades de bienes y

servicios provistos (productos / proyectos /
actividades) es el indicador de produccin
fsica.
La meta fsica es el valor numrico proyectado de este
indicador.
62

Hacia donde vamos con el Presupuesto

por Resultados?
Orientacin a los resultados e impactos, sin
perder atencin en los insumos, procesos y
productos asociados a ellos.
Insumos
Se movilizan
recursos...

Procesos
.. para
desarrollar
actividades...

Productos
... cuyos
productos
directos...

Resultados
.. tengan
efectos...

Impactos
... e impactos
sobre el
desarrollo.

nfoque hacia el ciudadano como cliente.

lara identificacin de Unidades de Responsabilidad.
63

De las instituciones a los

resultados: Enfoques causales y
INTERVENCIONES EFICACES
RESULTADOS
uso de evidencias
Productos [Servicios]

Ruta Causal
Resultados
Inmediatos

e+

Resultados
Intermedios

e+

Resultados
Finales

Bsqueda sistemtica de evidencias que comprueban una

relacin causal

Bsqueda sistemtica de las evidencias para identificar

intervenciones eficaces

Instrumentos Desarrollados Durante

La Implementacin De Los Programas
Estratgicos

FUNCION DE
PRODUCCION

Definiciones
Operacionales

SIGA
PpR

SIGA
Logstico

SIGA
Patrimonio
65

Necesitamos conectar estas tres

personas mediante un lenguaje
comn
Tcnico

Planificador

Logstico

66

Seguimiento de Resultados,
Productos, Tareas
Insum
os

Tarea
s

Activid
ad 1

Produ
cto
Insum
os

Tarea
s

Actividad
2

RESULTA
DO

MINACION DEL PRESUPUESTO DEL PRODUCTO: Actores

Ente Rector

Unidad
Ejecutora

Punto de
Atencin

hogar comunid
ad

Define Intervenciones (definicin operacional)

Define caractersticas de puntos de atencin del producto:
(hospitales, puestos y centros de salud, comisaras, instituciones
educativas, etc.
Insumos para desarrollo de intervenciones (estructura de
costos)
identifica insumos segn caracterstica de punto de atencin
Define sus puntos de atencin para cada producto segn cartera
de servicios
Preselecciona los insumos necesarios para entregar el producto
en los puntos de atencin
Establece precios unitarios para insumos seleccionados
Consolida presupuesto de los puntos de atencin.
Establece el stock de insumos (personal, patrimonio, etc.)
Establece brecha de recursos.

Define su cartera de clientes para cada producto (meta fisica)

Selecciona insumos que requieren para entregar el producto
Establece presupuesto para cada producto segn: cartera de
clientes, listado de insumos y precios.
Demanda productos
Identifica puntos de atencin para recibir productos

Nueva Concepcin De Los Programas

Presupuestales

Responsabilidades

El responsable del Programa Presupuestal es el titular de la

entidad que tiene a cargo la implementacin de dicho programa
quien adems debe dar cuenta sobre el diseo, uso de los
recursos pblicos asignados y el logro de los resultados esperados;
y en caso de programas presupuestales que involucren a mas de
una entidad, la responsabilidad recae en el titular de la entidad
que ejerce la rectora de la poltica pblica correspondiente a dicho
programa presupuestal

14:57

FGG

El enfoque por resultados en el

Proceso Presupuestario
1. Programacin
Definir
intervenciones
coherentes
5. Evaluacin
Rendicin de
cuentas y
aprendizaje

4. Ejecucin
Eficiencia tcnica

2. Formulacin
Presupuestar
productos y
actividades
3. Aprobacin
Orientar hacia
discusin de
prioridades en la
asignacin
presupuestaria
71

Estructura Programtica para

elaborar el Presupuesto

Categora del Gasto

Gastos Corrientes

Personal y Obligaciones Sociales

Pensiones
Bienes y Servicios
Otros gastos corrientes

Gastos de Capital

Gastos de Inversin
Otros Gastos de capital

73

Fuentes de Financiamiento

Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos de Operaciones Crdito Externo
Donaciones y Transferencias
Otros

74

Flujo para la formulacin del

Presupuesto Anual
Pliego presenta
su demanda
Global de
Recursos para
un ao
determinado

Las Unidades
Ejecutoras
alcanzan mayor
presupuesto
para iniciar el
ao

MEF le asigna
un monto al
Pliego y este lo
distribuye entre
sus Unidades
Ejecutoras

Las Unidades
Ejecutoras con
su EFP y su
monto, ingresa
la informacin al
Modulo SIAF

El pliego sustenta
el presupuesto en
el MEF y se
negocia una
demanda adicional
para las UE
75

Orientaciones para la
identificacin y diseo de
Programas Presupuestales

Limitaciones del Sistema

Nacional de Presupuesto Pblico
La mayor parte del presupuesto no tiene un
enfoque hacia resultados
Las actividades de control priman sobre las
de orientacin y asesora
Limitada informacin y anlisis sobre el
desempeo de las intervenciones pblicas
Predominancia de un criterio inercial de
asignacin del presupuesto
Dbil planificacin y claridad sobre las
prioridades.
Programas Presupuestales

77

Cambio que busca el PpR

Mejorar la calidad del gasto a travs del
fortalecimiento de la relacin entre el
presupuesto y los resultados,
Mediante el uso sistemtico de la informacin
de desempeo considerando las prioridades
de poltica,
Guardando siempre la consistencia con el
marco macro fiscal y los topes agregados
definidos en el Marco Macroeconmico
Multianual.
Programas Presupuestales

78

Qu se busca en esta etapa de

la reforma
Ampliar la cobertura de manera

sostenible de intervenciones pblicas

diseadas usando un enfoque por resultados
Generar y usar informacin de
desempeo para asignacin ms eficaz y
eficiente de los recursos pblicos
Promover la apropiacin de los resultados
Mejorar la rendicin de cuentas
Fortalecer la articulacin territorial
Los PP debern enmarcarse en los objetivos
de poltica nacional (Plan Bicentenario Per
Programas Presupuestales
79
al 2021)

La multisectorialidad

La multisectorialidad se define como

la integracin de ms de una entidad
de dos o ms sectores del GN para
el diseo y ejecucin del PP.
Se podrn proponer PP
multisectoriales si:
Existe un problema especfico que por
su naturaleza requiere de la
intervencin de dos o ms sectores del
GN.
Existe un acuerdo suscrito por los
Programas Presupuestales
80
titulares de las entidades que participan

Diseo del Programa:

Resultado especfico
El resultado especfico se enuncia como el
cambio que se espera lograr, en relacin al
problema especfico.
El resultado especfico se deriva del
problema identificado, y se define como un
cambio cuantificable, que se observa sobre la
poblacin objetivo; en un periodo de tiempo
determinado.

Programas Presupuestales

81

Etapas para el diseo de

Programas Presupuestales

Nivel de
objetivos
Resultado
final

Indicador
es

Medios de Supuesto
verificaci s
n

Resultado
especfico
Producto
Actividad
Programas Presupuestales

82

Actividades, tareas e
insumos
La actividad se define una accin
sobre una lista especfica y completa
de insumos (bienes y servicios
necesarios y suficientes), que en
conjunto (con otras actividades)
garantizan la provisin del producto.
Se debe considerar que la actividad
deber ser relevante, cuantificable y,
por ende, presupuestable.
Programas Presupuestales

83

Tareas
(procesos,
Subprocesos)

Insumos

Catlogo de bienes
y servicios*

* Podra ser SIGA.

Actividad

Accin sobre
insumos

Producto

Indicadores de desempeo
Los indicadores de desempeo son
medidas de cmo se viene logrando
un resultado / entregando un
producto / la capacidad de la entidad
para satisfacer los atributos del
producto.
Slo es necesario reportar y definir
indicadores a los niveles de resultado
especfico y producto.
Programas Presupuestales

85

Indicadores por nivel de

objetivo

Programas Presupuestales

86

Proyectos / PIP
Los proyectos y PIP se registran
en la EFP a nivel de productos.
Los existentes que
contribuyan al logro del
resultado especfico, se
incluirn realizando el
anlisis de causalidad
respectivo, siguiendo la
nota I.
Se podrn identificar
nuevos, realizando el
anlisis respectivo.
Programas Presupuestales

Slo para Proyecto / PIP

de monto mayor (10).
Slo cuando no sea
evidente la relacin de
causalidad.

87

Consideraciones
adicionales
Cmo se incluyen los proyectos y
programas de inversin pblica.
Cmo se registran las transferencias
en el PP

Programas Presupuestales

88

Matriz lgica verificar

lgica horizontal y vertical
Objetivos

Resultado final
Resultado
especfico
Productos
Actividades

Indicadores
de
desempeo

Medios de
verificacin

Supuestos
importantes

1
2

Programas Presupuestales

89