Docente: Dra.

Ana Mara Mendoza Torres

CUENTA CORRIENTE
BANCARIA
Una cuenta cte bancaria es un contrato por el
cual un Banco recibe y custodia dinero de un
cliente.
El correntista puede efectuar retiros mediante
rdenes de pago llamadas cheques.
Normalmente la cta cte bancaria no genera
intereses, a diferencia de las cuentas de ahorros.
Para una empresa que ya tiene cierto volumen,
no resulta conveniente trabajar nicamente con
dinero efectivo.

VENTAJAS
Proporciona mayor seguridad:
- Los pagos se harn con cheques.
- Para gastos menudos se mantiene un fondo fijo (caja

chica).
- Disminuye los riesgos de robo.
Facilita las compras:
- Hacer ventas y pagar con cheque con fechas diferidas
Posibilita el acceso a ciertos servicios que ofrece

elBanco:
- Crdito directo, carta fianza.

DEFINICION
Es

un libro auxiliar y
voluntario, en donde se
anotan todas las operaciones
que la empresa realiza con el
Banco en donde tiene una
cuenta corriente.

CARACTERISTICAS
Es un Libro voluntario.
Desde el pto de vista

contable, es un libro auxiliar.

No se centraliza en el DIARIO.
Es un registro
complementario.

LIBRO CAJA
El libro Caja lleva

adicionalmente al control de la
10.1 el control de los cargos y
abonos de la 10.4: cta cte.
Esta informacin la lleva al
Diario en los asientos de
centralizacin.

CONTENIDO DEL LIBRO

BANCOS
1. Fecha de la operacin que involucra la cuenta cte.
2. Detalle de la operacin.
3. Sumas (movimiento) .
4. Debe:

- Entrega o depsito inicial con que se abre la cuenta cte.

- Notas de crdito que el Banco emite a la empresa.
- Transferencia de fondos desde otras cuentas corrientes.
Haber:
-Retiro de dinero mediante el giro de cheques
-Notas de dbito que el Banco emite a la empresa.
-Transferencia de fondos de la cuenta corriente a otras
cuentas bancarias.

CONCILIACIN BANCARIA
Es un procedimiento que sirve para explicar las

diferencias que se producen entre el movimiento

que figura en el estado mensual enviado por el
Banco y el movimiento registrado en el libro de
la empresa.
Debe hacerse necesariamente luego de cerrar
cada mes, apenas llegue el estado mensual.
Para hacer la conciliacin podemos partir del
saldo segn Banco para llegar al saldo segn
libro, o a la inversa: Del saldo segn libro para
llegar al saldo segn Banco.

Forma 1:Partiendo del Saldo

segn Banco.
Saldo segn estado mensual del Banco
Ms: -Depsitos no considerados por el banco
-Notas de Dbito del banco no registradas
por la empresa.

1,000
250

Menos: - Cheques an no pagados por el Banco

- Notas de Crdito del Banco no registra
das por la empresa.

(100)

SALDO SEGN LIBRO DE LA EMPRESA

30

(80)
------1,100
=====

Forma 2:Partiendo del saldo

segn Libro de la empresa.
Saldo segn Libro de la empresa
Ms: - Cheques an no pagados por el Banco
- Notas de Crdito del Banco, no registradas
por la empresa.
Menos: - Depsitos no considerados por el Banco
- Notas de Dbito del Banco, no registra
das por la empresa.
SALDO SEGN ESTADO BANCARIO:

1,100
100
80
(250)
( 30)
-------1,000
=====

CONSIDERACIONES
Cualquiera sea la forma que se utilice, primero

se deben establecer las discrepancias entre el

estado bancario y el libro de la empresa.
Se hace un seguimiento de lo que ha quedado

pendiente para
mes.
Algunas

que se considere el prximo

notas de dbito pueden demorar

mucho en llegar o no llegar jams a la empresa.

REAPERTURA
Cerrado el Libro Bancos de un mes se procede

a la reapertura en el siguiente mes, con el

mismo saldo.
Si el saldo fue deudor, en el siguiente mes

dicho saldo se anota en el Debe y se especifica

el saldo deudor en la columna de saldos.
Si el saldo fue acreedor, en el siguiente mes

dicho saldo se anota en el Haber.