GANANCIAS

- NIC 12
Alumno:Adrianzen Valdez Jos
Curso: Impuestos Directos
Cdigo:080514g
Bibliografa.
Actualidad empresarial
Actualidad contable
Per contable

En esta nic, entiendo o se da a conocer generalmente el tratamiento

contable que se debe realizar a ciertas operaciones, ya que quiz como
por ejemplo tributariamente sea aceptable, pero contablemente no, a lo
que interviene justamente esta nic para dar el correcto tratamiento. Estas
diferencias denominadas diferencias temporales imponibles y deducibles
sern tratadas de una manera correcta, con la intencin de que se
obtengas unos buenos resultados financieros para la empresa, ya que
mas alla del resultado tributario nos debera importar el resultado
contable, tal como se menciona en la nic 1, para una buena presentacin
de los estados financieros se deben seguir las normas contables.
Existen mtodos para obtener esas diferencias como omtodo basado
en el balanceconsiste en reconocer el efecto impositivo de
lasdiferencias temporarias,que surgen por la diferencias en la valoracin
contable y fiscal de los activos y pasivos, en la medida en que tengan
incidencia
en
la
carga
fiscal
futura.
En consecuencia, no se basa en la comparacin entre ingresos y gastos
fiscales y contables del ejercicio, sino en la valoracin de activos y
pasivos a efectos contables y fiscales del balance de situacin.
Bueno en conclusion esta NIC da solluciones a las DIFERENCIAS QUE
EXISTE ENTRE LO QUE PUEDA DECIR LA SUNAT y lo que es
CONTABLEMENTE.

Caso practico
La empresa HORACIO SAC, al cierre del 2014, tiene el
siguiente resultado:
Resultado del ejercicio antes del IR: S/118,762
Las adiciones tributarias identificadas son:
Gastos sin sustento tributario.66000.00
Vacaciones devengadas no pagada.32500.00
Exceso de depreciacin..8600.00
Estimacin de cobranza dudosa.22000.00
Determinar el impuesto a la renta corriente y
diferido

Una vez determinado el resultado contable e identificamos las adiciones

tributarias, tanto permanentes como temporales. Realizamos un cuadro

CONTABLE
Resultado contable
antes de IR
(+) Adiciones
permanentes
Gastos sin sustento
tributario
(+)Adiciones temporales

NIC 12

118762.00

118762

66000

66000

325000.00

32500

8600.00
22000.00

8600
22000

118762.00

247862.00

63100.00

55428.60
129333.40

74358.60
175503.40

18930.00
44170.00

Vacaciones devengadas
no pagada
Exceso de depreciacin
Estimacin de cobranza
dudosa

BASE IMPONIBLE
TRIBUTARIA
Impuesto ala renta 30%
RESULTADO DEL
EJERCICIO

TRIBUTARIA

El registro contable
88 impuesto a la renta.............................................................................55428.60
881 IR corriente 55428.60
40 Trib., Contraprestaciones y aport. Al sist. Priv. De pens. y
salud..55428.60
4017 impuesto a la renta
40171 renta de tercera categora
x/x por el reconocimiento del gasto del impuesto a la renta corriente

37 Activo diferido..18930.00
371 impuesto a la renta diferido
3712 impuesto a la renta diferido- resultados
Vacaciones devengadas no pagada 9750.00
Exceso de depreciacin
2580.00
Estimacin de cobranza dudosa
6600.00
40 Trib., Contraprestaciones y aport. Al sist. Priv. De pens. y
salud....18930.00
401 impuesto a la renta
4017 renta de tercera categora
40171 Renta de tercera categora
x/x Por el activo tributario diferido-ATD generado por las diferencias temporales del periodo