EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Comprende un conjunto de cuentas que

estn relacionadas por la disposicin
inmediata de dinero:
Efectivo en Moneda Nacional
Efectivo en Moneda Extranjera
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Cuentas Corrientes
Cuentas de Ahorros
Otros Fondos sujetos a Restriccin

CAJA Y BANCOS
Se define efectivo como el dinero que
se encuentra en la empresa. Incluye
monedas, billetes y cheques en poder
de la empresa o el dinero depositado
en Instituciones financieras y que no
tiene
restricciones
para
su
disponibilidad.

LIBRO CAJA
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar

todas las operaciones que se

registren en la Cuenta Caja .

El resumen de este libro se trasladar al
finalizar cada perodo al Libro Diario.

LIBRO CAJA
Debe

Fecha

Haber

Concepto

Referencia

Sub total

Total

Fecha

Concepto

Referencia

Sub total

Total

LIBRO BANCOS
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar todas las operaciones que se
registren en la Cuenta Corrientes con
los bancos que la empresa trabaja.
Se deber abrir la cantidad de libros
que sean necesarios para cada cuenta
corriente que se de apertura y en la
moneda que corresponda.
El resumen de este libro se trasladar
al finalizar cada perodo al Libro Diario.

LIBRO BANCOS

Fecha

Cuenta

Referencia

Concepto

Debe

Haber

Saldo
Deudor

Acreedor

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

1) SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO
2) SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO
3) CONCILIACIONES BANCARIAS

SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO

Separacin de funciones entre los encargados de

llevar el registro de los ingresos ( Libro Caja) y el
que maneja el efectivo, lo que evitar el uso
indebido

del

dinero

se

realicen

registros

ficticios.

Seguimiento del efectivo desde su recepcin

hasta su depsito en la cuenta corriente bancaria
que corresponda.

Se recomienda establecer que la totalidad de las

cobranzas sea depositada en cuenta corriente.

SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO

Se verificar el valor y la validez de cada gasto

para proceder al pago correspondiente. Todo
gasto deber estar debidamente sustentado y
documentado.

Se recomienda la separacin de funciones para

atender las salidas del efectivo es decir una
funcin corresponde a la aprobacin del gasto y
la otra al pago propiamente dicho. El Jefe aprueba
y el Tesorero paga.

Como

norma

controlar
cheques.

los

de

control

desembolsos

interno

se

mediante

deben
giro

de

CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un documento
que permite comparar el saldo del estado
de la cuenta corriente bancaria con el libro
del banco que estamos analizando.
Se confeccionar una conciliacin por cada
cuenta corriente y por cada moneda segn
corresponda.
Mediante la conciliacin bancaria se
explicarn las diferencias que existen
normalmente entre el saldo de la cuenta
contable Bancos (Libro bancos) y el
extracto proporcionado por la entidad
bancaria ( estado de cuenta).

CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria puede revelar
errores de control interno tales como:
Pagos no autorizados
Nmero invertidos al momento del registro
del depsito de entrada o giro de cheques.
Errores en el extracto bancario por
excesos o defectos de la entidad bancaria.
Para un control ms confiable se debe
separar la funcin de la persona que
controla la cuenta bancos y realiza la
conciliacin pertinente de la persona que
tenga a su cargo la funcin de tesorera
propiamente dicha.

CONCILIACION BANCARIA
Algunas razones por las cuales el saldo
contable no coincide con el extracto de
cuenta bancario son:
Cheques girados y an no cobrados
Depsitos en trnsito
Notas de cargo por intereses u otros
gastos bancarios cargados por el banco y
no registrados en la empresa.
Notas de abono efectuadas por el banco y
no registradas por la empresa.
Errores en el banco
Errores contables
empresa.

de

registro

en

la

CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un procedimiento por el cual se
explican las diferencias que normalmente existen entre el
saldo que aparece en la Cuenta Contable Bancos (Libro
Bancos) y el Extracto de Cuenta Bancario, proporcionado
por la entidad bancaria en la cual est depositado el efectivo.
En los libros de la Ca
Depsitos

En los registros del Banco

Cargos del banco

Cargos del banco

Cheques girados

Cheques girados

Depsitos

CONCILIACION BANCARIA
El esquema de la conciliacin bancaria es el
siguiente:
Saldo segn libros contables ..
Ms: Abonos en libros y no cargados por el
banco
Abonos del banco y no cargados en libros
Menos: Cargos en libros y no abonados por el
banco
Cargos del banco y no abonados en
libros.
Saldo segn estado de cuenta

ADMINISTRACION DE CAJA CHICA

Las empresas generalmente disponen de un
importe de efectivo como caja chica para
afrontar pagos pequeos y/o compras
urgentes, cuyo monto no justifica la emisin
de un cheque o su consideracin en el
proceso de control de pagos.
El importe de caja chica es determinado de
acuerdo a una estimacin del monto de
dinero que se requerir en un perodo
determinado (por ejemplo, dos semanas,
un mes)