CAJA Y BANCOS
Se define efectivo como el dinero que
se encuentra en la empresa. Incluye
monedas, billetes y cheques en poder
de la empresa o el dinero depositado
en Instituciones financieras y que no
tiene
restricciones
para
su
disponibilidad.
LIBRO CAJA
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar
LIBRO CAJA
Debe
Fecha
Haber
Concepto
Referencia
Sub total
Total
Fecha
Concepto
Referencia
Sub total
Total
LIBRO BANCOS
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar todas las operaciones que se
registren en la Cuenta Corrientes con
los bancos que la empresa trabaja.
Se deber abrir la cantidad de libros
que sean necesarios para cada cuenta
corriente que se de apertura y en la
moneda que corresponda.
El resumen de este libro se trasladar
al finalizar cada perodo al Libro Diario.
LIBRO BANCOS
Fecha
Cuenta
Referencia
Concepto
Debe
Haber
Saldo
Deudor
Acreedor
del
dinero
se
realicen
registros
ficticios.
Como
norma
controlar
cheques.
los
de
control
desembolsos
interno
se
mediante
deben
giro
de
CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un documento
que permite comparar el saldo del estado
de la cuenta corriente bancaria con el libro
del banco que estamos analizando.
Se confeccionar una conciliacin por cada
cuenta corriente y por cada moneda segn
corresponda.
Mediante la conciliacin bancaria se
explicarn las diferencias que existen
normalmente entre el saldo de la cuenta
contable Bancos (Libro bancos) y el
extracto proporcionado por la entidad
bancaria ( estado de cuenta).
CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria puede revelar
errores de control interno tales como:
Pagos no autorizados
Nmero invertidos al momento del registro
del depsito de entrada o giro de cheques.
Errores en el extracto bancario por
excesos o defectos de la entidad bancaria.
Para un control ms confiable se debe
separar la funcin de la persona que
controla la cuenta bancos y realiza la
conciliacin pertinente de la persona que
tenga a su cargo la funcin de tesorera
propiamente dicha.
CONCILIACION BANCARIA
Algunas razones por las cuales el saldo
contable no coincide con el extracto de
cuenta bancario son:
Cheques girados y an no cobrados
Depsitos en trnsito
Notas de cargo por intereses u otros
gastos bancarios cargados por el banco y
no registrados en la empresa.
Notas de abono efectuadas por el banco y
no registradas por la empresa.
Errores en el banco
Errores contables
empresa.
de
registro
en
la
CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un procedimiento por el cual se
explican las diferencias que normalmente existen entre el
saldo que aparece en la Cuenta Contable Bancos (Libro
Bancos) y el Extracto de Cuenta Bancario, proporcionado
por la entidad bancaria en la cual est depositado el efectivo.
En los libros de la Ca
Depsitos
Cheques girados
Cheques girados
Depsitos
CONCILIACION BANCARIA
El esquema de la conciliacin bancaria es el
siguiente:
Saldo segn libros contables ..
Ms: Abonos en libros y no cargados por el
banco
Abonos del banco y no cargados en libros
Menos: Cargos en libros y no abonados por el
banco
Cargos del banco y no abonados en
libros.
Saldo segn estado de cuenta