MAESTRA EN
GESTION PUBLICA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Willian.chu@ua.edu.pe
ASPECTOS
CONCEPTUALES DE
LA AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
EL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Qu es Control
Gubernamental?
en
la supervisin, vigilancia
Consiste
y
verificacin de los actos y resultados de la
gestin pblica, en atencin al grado de
eficiencia,
eficacia,
transparencia
y
economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del
cumplimiento de las normas legales y de
los lineamientos de poltica y planes de
accin,
evaluando
los
sistemas
de
administracin, gerencia y control, con
fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y
CONTROL POLTICO
Es aquella atribucin que permite
al congreso de la repblica
supervisar la actuacin de todos
los entes y funcionarios pblicos.
CONTROL CIUDADANO
OPININ
PBLICA
MEDIOS DE
COMUNICACI
N
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
PARTICIPACIN
CIUDADANA
EL CONTROL PBLICO O
GUBERNAMENTAL
Consiste en la
:
Supervisin
Vigilancia
Verificacin
CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela
previa, simultanea y de verificacin
posterior que realiza la entidad, con la
finalidad que la gestin de sus
recursos, bienes y operaciones se
efecten correcta y eficientemente.
El Control Interno es:
previo,
simultneo y
posterior.
CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos
tcnicos que compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano del Sistema.
la gestin,
Supervisar
la captacin y
Vigilar
Verificar el uso de recursos del Estado
Es selectiva y
posterior
CARCTER INTEGRAL
Potestad de controlar
todas las actividades de
la entidad y a todos los
funcionarios.
AUTONOMIA FUNCIONAL
CARCTER PERMANENTE
Organizarse y ejercer
funciones con
independencia tcnica.
Naturaleza continua y
perdurable del control.
LEGALIDAD
Sujecin a normativa
constitucional, legal y
reglamentaria aplicable a su
actuacin.
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMIA
Observancia de derechos de
entidades y personas, y
reglas y requisitos
establecidos.
OBJETIVIDAD
Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.
MATERIALIDAD
CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades
crticas o con mayor riesgo.
ACCESO A LA
INFORMACIN
Potestad de requerir,
conocer y examinar toda la
informacin y
documentacin aunque
sea secreta.
RESERVA
CONTINUIDAD
Durante ejecucin de
control no se debe revelar
informacin que pueda
causar dao a entidad o
personas.
De actividades o
funcionamiento de la
entidad al efectuar accin
de control.
PARTICIPACION CIUDADANA
Difusin oportuna de
resultados de acciones de
control
Contribucin de la
ciudadana en el control
gubernamental
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a
formalismos que no resulten
relevantes.
Artculo 81.-
Artculo 107.-
Artculo
139 num.
El principio de no ser privado del
14)
Artculo 199.-defensa en ningn estado del proceso.
derecho de
LEY N 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica, promulgada
el 22.JUL.2002
Objetivo:
Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio
del control gubernamental para prevenir y verificar,
mediante la aplicacin de principios, sistemas y
procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y
transparente utilizacin y gestin de los recursos y
bienes del Estado.......
Artculo 2 Ley N 27785
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
Es el conjunto de
rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
MBITO
Gobierno Central, sus entidades y
rganos
Gobiernos Regionales y Locales
Unidades Administrativas del Poder
Legislativo, Poder Judicial y Ministerio
Pblico
Organismos Autnomos
Organismos reguladores de servicios
pblicos
Empresas del Estado
Entidades privadas, no gubernamentales
(por recursos y bienes del Estado que
RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORA
GENERAL
DE LA REPBLICA
RGANOS DEL
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTROL
ORGANOS DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
(Ministerios. D.R.,
UGEL)
SOCIEDADES DE
AUDITORA
(A.F. ANUAL)
LA CONTRALORA GENERAL
Es el ente tcnico rector del Sistema
Nacional de Control dotado de
autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con
eficiencia y eficacia el control
gubernamental,
orientando
su
accionar
al
fortalecimiento
y
transparencia de la gestin de las
entidades.
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
LA CONTRALORA GENERAL
AUTONOMA
Administrativa: Normativa que regula su
funcin.
Estructura orgnica.
Funcional:
funciones.
informes y
auditados.
Econmica:
asignacin
VISIN
Ser reconocida como una
institucin de excelencia,
que crea valor y contribuye
a mejorar la calidad de vida
de los ciudadanos.
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
MISIN
Promover el desarrollo de una
gestin eficaz y moderna de los
recursos pblicos en beneficio
de todos los peruanos.
VALORES
Honestid
ad
Justicia
Prudenci
a
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
Visin
Misin,
Valores
Relaciones con el
Entorno
Desarrollo
Organizacional
Control
Gubernamental
Pilares Estratgicos
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
Control Gubernamental
Desarrollo Organizacional
Fortalecer la cultura y clima organizacional
Crear un nuevo modelo de gestin del talento
humano
Implantar un modelo de gestin por
resultados
Gestionar informacin estructurada, confiable y
oportuna
Implantar la gestin por procesos
Implantar la gestin de proyectos
Desarrollar el soporte administrativo que
acompae el proceso de cambio.
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
MACROREGIONES DE CONTROL
PROPUESTAS
Regin
Norte
(Sede
Chiclayo)
Regin
Costa
Centro
(Sede
Lima)
Regin
Sierra
Central
(Sede
Huancayo)
Regin
Sur (Sede
Arequipa)
RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgnicas responsables
de la funcin del control gubernamental, de
las entidades que se mencionan en el Art. 3
de su Ley Orgnica, sean de carcter
sectorial, regional, institucional o se regulen
por
cualquier
otro
ordenamiento
organizacional
Las Sociedades de Auditora Externa
Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de
auditora en las entidades: econmica,
Dr. CPCC.
Willian Esteban Chu de
financiera,
sistemas informticos, de
Formular
recomendaciones
Impulsar modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica
Exigir a funcionarios y
Propugnar la
capacitacin
de funcionarios
servidores Pblicos
responsabilidad
por sus actos.
RESPONDABILIDAD
El Titular, los funcionarios y servidores
deben rendir cuenta ante las autoridades
competentes y ante el pblico por los
fondos o bienes del Estado a su cargo y/o
por una misin u objetivo encomendado.
Respondabilidad
Financiera
Respondabilidad
Gerencial
RESPONDABILIDAD
RESPONSABILIDAD
EFICIENCIA
EFECTIVIDAD
ECONOMA
Trminos y condiciones, para adquirir
recursos
financieros,
humanos,
fsicos, tecnolgicos, obteniendo:
Calidad y cantidad requerida,
En el momento previsto,
En el lugar indicado
Al menor costo posible.
TRANSPARENCIA
Deber
de
funcionarios
y
servidores pblicos de permitir
que sus actos de gestin puedan
ser informados y evidenciados
INFRACCIONES
a) Obstaculizacin de accin de control
b) Omisin de implantacin de OCIs
c) Interferencia para ejercer el control
gubernamental
d) Omisin de implantacin de mm.cc
e) Omisin
o
deficiencia
de
control
gubernamental.
f) Omisin en presentacin de informacin.
g) Incumplimiento
de
remisin
de
documentos en plazos.
h) Cuando n personas no acudan a
requerimientos.
Dr. CPCC.
Willian Esteban Chu
INFRACCIONES
i) Incumplir
con
mantener
al
da
documentacin.
j) Incumplir con requisitos para designacin
de SOAs
k) Personal de SOAs incurre en conflicto de
intereses.
l) Prdida de condicin de hbil en Colegios
Profesional.
m) Incumplimiento de resolucin de contrato
de SOAs
n) Suscripcin directa de servicios de auditora
o) Cuando SOAs incurren en incompatibilidad
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
p) Presentacin
de
documentos
de
CONTROL INTERNO
Es un proceso continuo realizado por la direccin,
gerencia y otros empleados de la entidad, para
proporcionar seguridad razonable, respecto a si
estn logrndose los objetivos siguientes:
1.
Promover la efectividad,
eficiencia y economa en las
operaciones y, la calidad en los
servicios;
2. Proteger y conservar los recursos
pblicos
contra
cualquier
prdida,
despilfarro,
uso
indebido, irregularidad o acto
ilegal;
3. Cumplir
leyes,
reglamentos y
normas
gubernamentales.
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
CONTROL INTERNO
4.
Elaborar
informacin
financiera vlida, confiable y
oportuna.
5. Promover
una
Cultura
de
Integridad,
Transparencia,
y
Responsabilidad en
la funcin
pblica, cautelando el correcto
desempeo de los funcionarios y
servidores.
6. Promover una cultura de proteccin y
conservacin del ambiente, as como
coadyuvar a una mejora de la gestin
ambiental.
NORMAS DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL
Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N 162-95-CG, del 26.SET.95.
Modificaciones:
R.C. N 141-99-CG del 25.NOV,.99
R.C. N 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000
son criterios que determinan los requisitos de
orden personal y profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajo de la
N AGU
auditora gubernamental y obtener resultados
de calidad.
son de aplicacin y cumplimiento obligatorio
por parte del personal de los rganos del
Sistema Nacional de Control, incluyendo a
profesionales y/o especialistas que participen
en el proceso de la auditora gubernamental.
Estas normas fueron derogadas por la R.C. N 173-2014-CG, del 12
de mayo de 2014 Normas Generales de Control Gubernamental
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
NORMAS
NORMASDE
DE
AUDITORIA
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL
NORMAS
NORMAS
REFERIDAS
REFERIDAS
AALA
LA
PLANIFICACIN
PLANIFICACIN
NORMAS
NORMAS
REFERIDAS
REFERIDAS
AALA
LA
EJECUCIN
EJECUCIN
NORMAS
NORMAS
REFERIDAS
REFERIDAS
AL
AL
INFORME
INFORME
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
1.10
1.20
1.30
1.40
1.50
1.60
2.10
2.20
2.30
2.40
Planificacin general
Planificacin especifica
Programas de Auditora
Archivo permanente
3.10
3.20
3.30
3.40
3.50
3.60
3.70
4.10
4.20
4.30
4.40
4.50
4.60
Forma escrita
Oportunidad del informe
Presentacin del informe
Contenido del informe
Informe especial
Seguimiento de recomendaciones de In
PRINCIPIOS
I. Aptitud de Servicio
II. Calidad del Servicio
III. Compromiso con el pas
IV. Cordialidad
V. Cuidado y esmero
profesional
VI. Independencia,
Objetividad e
VII.Imparcialidad
Probidad administrativa
VIII. Reserva o
confidencialidad
IX. Tecnicismo
X. Vocacin por la verdad y
la transparencia
Exigencias
ticas
mnimas del
Auditor
Gubernament
al
Es vinculante a
todo el personal
de la CGR, de los
OAI y para el
personal de las
SOAs
designadas
PRINCIPIOS
- Objetividad
-Probidad
-Transparencia
-Diligencia
-Reserva
-Legalidad
-tica
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
-Respeto
- Honestidad
-Presuncin de
licitud.
-Veracidad
-Pulcritud
-Flexibilidad
Prohibiciones
-
RESERVA
R.C. N 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
Directiva N 003-2004-CG/SGE NORMAS SOBRE
DIFUSION Y ACCESO A INFORMES PBLICOS
Informes pueden ser solicitados con excepcin de los
protegidos por principio de reserva o clasificado como
secreto, reservado o confidencia.
Cesa la reserva:
Informes de control del responsable Administrativo:
Instauracin del proceso administrativo disciplinario
o proceso investigatorio.
Informes especiales responsable Penal: Auto
apertorio de
Instruccin; Informes Especiales Auto admisorio de la
demanda.
Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la
entrega
del Chu
informe al titular de la entidad.
Dr. CPCC.
Willian Esteban
Obligados
Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la Repblica,
Vicepresidentes,
Congresistas,
Ministros
de
Estado,
Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces
especializados y mixtos, miembros del Ministerio Pblico,
Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura
y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco
Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.
Oportunidad
Al inicio, al cumplir un ao en el cargo y al cese
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
CORRUPCIN
Es el efecto de corromper:
Significa alterar, echar a perder,
viciar, pervertir, sobornar, cohechar.
CORRUPCIN
Otras definiciones:
Abuso de poder en provecho propio
(Bco. Mundial)
Flagelo que amenaza democracia
(Venezuela)
Uno de los peores males de la
sociedad (Panam)
Mayor de los fantasmas que recorre el
mundo (Mxico.)
Peor
enemigo
de
sistema
EFECTOS DE LA CORRUPCIN.
Eleva el costo de la gestin
gubernamental.
Desva los recursos econmicos de
programas sociales.
Prdida de dinero malversado.
Genera pobreza y miseria
Socava
la
confianza
de
los
ciudadanos.
Promueve el cinismo y desalienta la
honestidad.
EFECTOS DE LA CORRUPCIN.
Aumenta
la
pobreza
y
conduce al estancamiento
econmico por que desva los
recursos que, de otra manera,
podran ser utilizados en el
desarrollo socio-econmico de
un pas.
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
CAUSAS DE LA CORRUPCIN
Abuso
de
la
discrecin
administrativa.
Deterioro de las instituciones
independientes de fiscalizacin.
Falta de independencia del
poder judicial y el poder
legislativo.
Ausencia de una prensa libre.
Debilitamiento de la tica
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
CAUSAS DE LA CORRUPCIN
Problema de carcter econmico
Problema
de
administrativo
carcter
Problema de gestin
Problema de carcter legal
Dr. CPCC. Willian Esteban Chu
CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
Cuando ms monopolio haya en una
organizacin,
cuanto
ms
discrecionalidad
tengan
los
funcionarios y menos transparencia
tenga su actividad, habr mayores
posibilidades de actos corruptos.
ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRA EN
GESTION PUBLICA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Willian.chu@ua.edu.pe