Diapositiva Auditoria Financiera Estoooooo

EXAMEN DE CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR
Integrante.
DOCENTE:
CONCEPTO
Las Cuentas por Cobrar son derechos
legtimamente adquiridos por la empresa que,
llegado el momento de ejecutar o ejercer ese
derecho, recibir a cambio efectivo o cualquier
otra clase de bienes y servicios
.
Son acreencias a favor de la empresa que provienen

de las actividades que la empresa desarrolla,
originadas de las ventas a crdito si es una empresa
comercial, industrial o de las prestaciones de
servicios a crdito en las empresas de servicio.
Estudiar y evaluar los controles internos para

las transacciones de ventas y cuentas por
cobrar.
Determinar la validez o autenticidad de las
cuentas y documentos por cobrar registrados.
Determinar que las cuentas por cobrar estn valuadas

razonablemente de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados
Determinar que las cuentas por cobrar estn

debidamente clasificadas en el balance general y que
los intereses ganados se muestren apropiadamente
en el estado de resultados.
IMPORTANCIA
Constituyen uno de los conceptos
ms
importantes
del
activo
circulante.
La importancia est relacionada

directamente con el giro del
negocio y la competencia.
Representan una inversin

importante para la empresa
muy
CUMPLIMIEN
CUMPLIMIEN
TO CON LOS
TO CON LOS
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
Y NORMAS
Y NORMAS
DE
DE
AUDITORA
AUDITORA
Debe recordarse que para la evaluacin

Debe recordarse que para la evaluacin
del comentado rubro se debe tener en
del comentado rubro se debe tener en
cuenta la aplicacin de los PCGA, NICs,
cuenta la aplicacin de los PCGA, NICs,
NIIF, SIC, FAS, NAGAs, NIAs, SAS y
NIIF, SIC, FAS, NAGAs, NIAs, SAS y
CONASEV, etc en forma consistente,
CONASEV, etc en forma consistente,
relacionados a estos rubros.
relacionados a estos rubros.
CLASIFICACION
SEGN SU
DISPONIBILIDAD
LARGO PLAZO
CORTO PLAZO
SEGN SU
ORIGEN
CUENTAS POR COBRAR AL
CLIENTE
COMERCIALES
COMPAIAS AFILIADAS
FUNCIONARIOS
Y
EMPLEADOS
OTRAS
ANTICIPOS A PROVEEDORES
IRREGULARIDADES
MAS COMUNES EN
CUENTAS POR COBRAR
Muchas irregularidades en cuentas por

cobrar, provienen de la prctica que se
inicia con la apropiacin ilcita de los
fondos y la omisin de abonar el pago
efectuado por el cliente.
Existe otra prctica que consiste en
una manipulacin para ocultar un
faltante en caja durante el tiempo que
se demora un cheque en ser cobrado
en el banco o tratar de impedir que se
descubierto el faltante mediante la
emisin de un cheque carente de
fondos
que
luego
puede
ser
reemplazado por otro.
FRAUDE
TIPOS DE
FRAUDE
Los fraudes denominados

internos,
Los fraudes conocidos
como externos
Por qu hay
fraudes?
Como se evita
un fraude?
Como se
detecta un
fraude?
ADMINISTRACIN
DE
CUENTAS Y DOCUMENTOS
COBRAR
LAS
POR
Polticas de
Crdito:
Es el conjunto de
medidas
que,
originadas por los
principios que rigen
los crditos en una
empresa,
que
determinan lo que se
ha de aplicar ante un
caso concreto para
obtener
resultados
favorables para la
misma.
Condiciones
de Crdito
Son convenios en los

que la empresa y el
cliente se ponen de
acuerdo
y
se
comprometen
en
cumplir y llevar a
cabo la forma y
tiempo de pago de
una
determinada
operacin.
Procedimiento
de Cobranza:
Es el mtodo que utiliza

la empresa para realizar
sus cobranzas, las
cuales se pueden llevar
a cabo de la siguiente
manera:
Cobranza directa;
Cobranzas por
medio de
cobradores,
Costo y Utilidades:
Estudiar el sistema de
autorizacin para
efectuar las
transacciones
relaciones con cuentas
y documentos por
cobrar
la verificacin de los
documentos que
sustenta cada
crdito.
Estudiar de la
valuacin y
probabilidades de
cobro de los crditos,
ESTUDIO Y
EVALUACI
N DEL
CONTROL
INTERNO
Estudio de control de
descuentos.
ASPECTOS DE
VALUACION Y
EXPOSICION
VALUACION
1.-evaluar los procedimientos para deudas
incobrables y devoluciones.
2.-interes razonables.
3.- verificar la valuacin de las cuentas por
cobrar en moneda extranjera.
4.- verificar la incidencia (imputar) de las
cuentas por cobrar en el estado de
resultado.
5.- verificar la uniformidad de las normas
contables.
EXPOSICION
Verificar que los saldos de las
cuentas bajo revisin, sus notas
y anexos correspondientes,
estos expuestos de acuerdo a
las normas contables.
Afirmaciones
El objetivo de auditoria es obtener suficiente
evidencia que las afirmaciones sean validas
Afirmaciones
Definicin
Las cuentas a cobrar representan derechos exigibles por la venta de bienes o
Veracidad
la prestacin de servicios.
Todos los saldos de cuentas a cobrar estn adecuada e ntegramente

contabilizados en los registros correspondientes (incluyendo las transacciones
Integridad
Valuacin y
exposicin
entre empresas vinculadas) y estn adecuadamente acumulados en los

registros correspondientes.
De acuerdo con las normas contables aplicables, se han constituido las
provisiones apropiadas y efectuado los ajustes respectivos para las cuentas
que probablemente no sean cobradas en su totalidad.
FACTORES DE RIESGO
Factores de riesgo inherente
Las transacciones nuevas o significativas a menudo representan reas

de mayor riesgo.
Factor de Riesgo
Implicancias para la auditora
Aplicacin de procedimientos para
Existe en cantidad significativa de nuevos asignar
lmites
de
crdito
deudores.
seguimiento de contratos.
Los procedimientos de cobranzas han sido

significativamente cambiados.
Aplicacin de procedimientos para

asegurar la oportuna cobranza y
la adecuacin del cambio.
La
empresa
depende
de
un
nmero Esfuerzos de la gerencia para
reducido de clientes o de contratos a conformar a los clientes.

precio fijo.
FACTORES DE RIESGO DE
CONTROL
A continuacin se enuncian algunas situaciones y
sus implicancias
que
puedenenevidenciar
riesgossobre
de la
Existe un aumento
significativo
la Mayores
pruebas
control:
cantidad y monto de las notas de recuperabilidad de las cuentas a
crdito y ajustes.
cobrar.
Los lmites de crdito son informales y Mayores
esfuerzos
para
no estn sujetos a autorizacin.
comprobar la veracidad de las
cuentas
cobrar
su
recuperabilidad.
Las
cantidades
frecuentemente
despachadas Mayores pruebas para probar la
difieren
de
las integridad
cantidades pedidas o no se comparan cobrar.

las cantidades despachadas con las
de
las
cuentas
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA DE CUENTAS POR COBRAR
Respecto al Control
Interno
Verificar la existencia y aplicacin de una

poltica para el manejo de las cuentas por
cobrar.
Determinar la eficiencia de la poltica para
el manejo de las cuentas por cobrar.
2
Procedimientos
1. Comprobar fsicamente la existencia de ttulos,

cheques, letras y documentos por cobrar e investigar
cualquier irregularidad.
2. Verificar que los datos de los deudores sean correctos,
nombre, domicilio particular y laboral, etc.
3. Examinar las autorizaciones para la venta que origin el
respectivo documento por cobrar.
CONFIRMACIN DE CUENTAS
POR COBRAR
La comunicacin con los clientes es primordial, y

un paso decisivo en la verificacin de facturas,
letras y otros documentos por cobrar. El
reconocimiento por escrito de la deuda por el
cliente tiene un doble propsito:
El de establecer la existencia y validez del
activo.
Proporcionar alguna seguridad de que no hay
manipulaciones que afecten las cuentas por
cobrar.
.
CASO PRACTICO
La empresa EL CISNE SA. Le proporciona la siguiente
operacin para que audite el rea de cuentas por cobrar
al 31 de diciembre de 2008.
Relacin de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de
2008
Nombres del cliente
N Factura
FECHA
TOTAL
AUTOASA S.A
10700
15-12-2005
4,500,.00
EL RESBALON
14750
15-10-2008
25,500.00
ARSENAL S.A
14760
20-10-2007
43,300.00
RODERICO ORTIZ
14950
29-11-2007
18,000.00
RENE CASTELLANOS
11500
18-08-2006
4,800.00
SALOMON HERNANDEZ
14850
25-09-2006
10,500.00
LA JUVENTUD
14900
25-11-2007
74,000.00
TRANSPORTE VICTORIA S.A
15100
15-11-2008
53,350.00
EL RODEO
15101
16-12-2008
56,850.00
LA FELICIDAD
15102
17-12-2008
20,200.00
15020-15154
31-12-2008
90,201.00
JUAN PEAS
13700
01-12-2007
2,500.00
TOTAL
403,701.00
35 CLIENTES MENORES
DOCUMENTOS POR COBRAR

PAGARES
JULIO MARROQUIN
15105
15-02-2008
10,000.00
BETY PAZ
15115
18-02-2008
7,000.00
TOTAL
17,000.00
LETRA DE CAMBIO
05-01-2008
6,000.00
JORGE ORTEGA
INFORMACION ADICIONAL:
1: la empresa tiene por poltica dar un mximo de crdito de 30 das y considera
incobrables aquellos saldos que tienen una antigedad mayor de 2 aos.
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
A/R
Ajustes y Reclasificaciones
HECHO POR: Mara Elena
Fecha: 25-ene-09
al 31 de diciembre de 2008
REBISADO POR: Irma olivera
Fecha: 30-ene-09
Valores expresados en soles
No.
1
Cuentas
Ajuste No. 1
Caja y Bancos
Clientes
V/ Registro del pago de la deuda del
Cliente La Felicidad el 02-12-08.
Ajuste No. 2
Cuentas incobrables
Clientes
V/ Registro de los clientes que no
contestaron, la Gerencia considero
Su incobrabilidad por tener 2 aos.
Ajuste No. 3
Cuentas incobrables
Clientes
V/ Registro incobrabilidad Cliente
Sr. Roderico Ortiz se declar en quiebra
Ajuste No. 4
Cuentas incobrables
Clientes
V/ Registro incobrabilidad Cliente
Sr. J. Pea que falleci.
Ajuste No. 5
Documentos por Cobrar
Ventas
IGV
V/ Registro de la venta no operada
en su oportunidad al Sr. Eder Estrada
Ajuste No. 6
Reserva para Cuentas Incobrables
Estimacin de cuentas incobrables
V/Para registrar la provisin al
Debe
Haber
20,200
20,200
19,800
19,800
20,200
20,200
19,800
19,800
18,000
18,000
2,500
2,500
18,000
18,000
2,993.03
2,993.03
Referencia
B-4
B-4
18,000
18,000
2,500
2,500
15,254.24
2,745.76
18,000
2,993.03
2,993.03
B-4
B-4
B-7
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
Sumaria de Cuentas por Cobrar
Valores expresados en nuevos soles
No.
Saldo de
Cont.
al
31/12/2007
Cuentas
Clientes
Documentos
por cobrar
Funcionarios
y empleados
Estimacin
Cuentas
incobrables
Marcas de
Auditoria.
^
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Inicial
Refer.
Debe
403,701.00
23,000.00
B
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
AR5)
Haber
AR
AR
AR
AR
18,000.00
1)
2)
3)
4)
20,200.00
19,800.00
18,000.00
2,500.00
de Auditoria
343,201.00
B-4
B-4
B-4
41,000.00
B-5
5,000.00
5,000.00
B-6
431,701.00
389,201.00
-8,534.00
-11,528.00
B-7
423,167.00
^
AR 6) 2,994.00
377,678.00
BG1
Conclusin:
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas
de auditoria aplicables y en nuestra evaluacin y prueba de control interno en operacin,
opinamos que las cifras mostradas en las cedulas sumaria son razonables al 31 de diciembre de
2008 en relacin con los estados financieros tomados en conjunto y de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B-1
Programa de auditora
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
DESCRIPCIN
1- Procedimientos obligatorios
REALIZO
FECHA
Mara Elena
26-01-08
1.1 Verificar existencia fsica de los documentos. Mara Elena
26-01-08
1.2 Arqueo de documentos.
Mara Elena
26-01-08
1.3 Corte de formas.
Mara Elena
26-01-08
1.4 Anlisis de saldos.
Mara Elena
26-01-08
Mara Elena
26-01-08
1.6 Estudio de recuperabilidad de saldos.
Mara Elena
26-01-08
1.7 Confirmacin de saldos.
Mara Elena
26-01-08
2- Otros procedimientos:
Mara Elena
26-01-08
1.5
Anlisis de estimacin para cuentas

incobrables.
2.1
Estudio de anticipos a funcionarios y

empleados.
Mara Elena
26-01-08
2.2
Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar

entre afiliadas.
Mara Elena
26-01-08
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B-2
Cuestionario de control interno
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
RESPUESTA
SI
NO
CONCEPTO
1
2
3
Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la

Conformacin de cuentas por cobrar.
Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin.
Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de
Cuentas incobrables.
Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada
Mes.
Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas al
5
crdito.
SI
NO
NO
SI
6 Si existen tales polticas, estas se cumplen.

Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan
7
Solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar dicho
anticipo.
SI
NO
NO
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B3
Observaciones y recomendaciones
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
No.
Observaciones
Recomendaciones
La empresa no cuenta con lmites de crdito

para cada uno de sus clientes
Establecer lmite de crdito para cada

uno de sus clientes
El departamento de crditos y cobros reporta

directamente a la direccin de mercadeo y
comercializacin
Que el departamento de crditos y cobros

reporte tambin a contabilidad para que
registre las operaciones que realiza el
mismo
Reclamacin de clientes por no registrar a

tiempo descuentos concedidos
Registrar todas las operaciones oportunamente que haya

intercambio de informacin entre departamento de ventas y
contabilidad
No se realizan estudios sobre antigedad de

Verificar y controlar saldos que no se paguen en el tiempo
saldos y saldos negativos
establecido por el departamento de crditos y cobros
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B4
Analtica de clientes
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
No.
Cliente
No. Factura
Fecha
Monto en S/.
Marcas
Ref.
a
os
2
Auto casa, S. A.
10700
15-dic-06
4,500.00
NC
A/R2)
El Resbaln
14750
15-oct-07
25,500.00
CI
Arsenal, S. A.
14760
20-oct-07
43,300.00
CC
Roderico Ortiz
14950
29-nov-07 18,000.00
A/R 3)
Ren Castellanos
11500
18-ago-06 4,800.00
NC
A/R 2)
Salomn Hernndez
14850
25-sep-06
10,500.00
NC
A/R 2)
La Juventud
14900
25-nov-07 74,000.00
CC
Trans. Victoria,S.A.
15100
15-nov-07 53,350.00
CC
El Rodeo
15101
16-dic-07
56,850.00
CC
10
La Felicidad
15102
17-dic-07
20,200.00
CI
11
35 clientes menores
15120-15154
31-dic-07
90,201.00
12
Juan Penas
13700
1-dic-07
2,500.00
A/R 4)
TOTAL
403,701.00
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B 4-1
Anlisis de antigedad de saldos
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Cliente
Auto casa,S.A.
El Resbaln
Arsenal, S. A.
Roderico Ortiz
Ren
Castellanos
Salomn
Hernndez
La Juventud
Trans.
Victoria,S.A.
El Rodeo
La Felicidad
35 clientes
menores
Juan Penas
TOTAL
Fecha
15-dic-05
15-oct-08
20-oct-07
29-nov-07
De 1 a 30
das
De 31a 60
das
18,000.00
De 61 a 90
das
25,500.00
43,300.00
De 181 en
adelante
4,500.00
Saldos
facturado
4,500.00
25,500.00
43,300.00
18,000.00
18-ago-06
4,800.00
4,800.00
25-sep-06
10800.00
10,500.00
25-nov-07
74,000.00
74,000.00
15-nov-08
53,350.00
53,350.00
56,850.00
20,200.00
90,201.00
16-dic-08
17-dic-08
56,850.00
20,200.00
31-dic-08
90,201.00
1-dic-07
2,500.00
169,751.00
42%
145,350.00
36%
68,800.00
17%
19,800.00
5%
2,500.00
403,701.00
^
100%
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B 4-2
Confirmaciones del cliente
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
Nombre
del Cliente
Fecha de
antigedad del
saldo
Saldo
N.de
fact
Saldo del
Cliente
Saldo s/
Contabilidad
Diferen
cias
Resumen Clientes
Conformes
1
Arsenal, S. A.
20-oct-07
43,300.00
14760
43,300.00
43,300.00
La Juventud
25-nov-07
74,000.00
14900
74,000.00
74,000.00
15-nov-07
53,350.00
15100
53,350.00
53,350.00
Trans.
Victoria,S.A.
El Rodeo
16-dic-07
56,850.00
15101
56,850.00
56,850.00
Sumas
227,500.00
227,500.00
0.00
0.00
-
20,200.00
25,500.00
45,700.00
227,500.00
Resumen
Clientes
Inconformes
1
La Felicidad
2
El Resbaln
Sumas
17-dic-08
15-oct-08
20,200.00
25,500.00
15102
14750
20,200
25,500
Referencia
AR 1)
No tiene
Incidenecia
EL CISNE, S.A.
Apartado postal Nxx
AYACUCHO PERU
ELABORADO POR MARA ELENA
AYACUCHO, 25 DE ENERO DE 2009
EL RESBALN
Estimado seor o seora
Esta solicitud que se enva a usted para permitir que nuestros auditores externos confirmen la correccin de
nuestros registros .no es una solicitud de pagos.
Nuestro registro al 31 de diciembre de 2008 muestran un saldo por cobrar a usted por s/. 25,500.00 favor de
confirmar si este saldo coincide con su saldo en sus registros a esa fecha firmando y regresando esta forma directamente a
nuestros auditores un sobre con la direccin se adjuntan para este efecto. si usted encontrara alguna diferencia favor de
reportar los detalles directamente a ellos en el espacio indicado para ello.
Atentamente:
El saldo anterior esta incorrecto por las siguiente es razones

El da 20-oct-07 se nos hizo un descuento de ventas por 510.00 el saldo que aparece en nuestros registros
contables es de 24,990.00
EL CISNE, S.A.
Apartado postal N xx
AYACUCHO PERU
ELABORADO POR MARA ELENA
AYACUCHO, 25 DE ENERO DE 2009
ARSENAL S.A
Estimado seor o seora
Esta solicitud que se enva a usted para permitir que nuestros auditores externos confirmen la correccin de nuestros
registros .no es una solicitud de pagos.
Nuestro registro al 31 de diciembre de 2008 muestran un saldo por cobrar a usted por s/. 43,300.00 favor de
confirmar si este saldo coincide con su saldo en sus registros a esa fecha firmando y regresando esta forma directamente a nuestros
auditores un sobre con la direccin se adjuntan para este efecto. Si usted encontrara alguna diferencia favor de reportar los
detalles directamente a ellos en el espacio indicado para ello.
Atentamente:
El sado antes mencionado est correcto
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B5
Analtica de cuentas por cobrar
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
Nombre del
No.
Empleado
Pagars
Julio Marroqun
Betty Paz
Letra Cambio
Jorge Ortega
Saldo segn
Auditoria
Saldo segn
Contabilidad
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
10,000
10,000
7,000
7,000
6,000
6,000
23,000
23,000
23,000
B
Referencia
EL CISNE, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
B 4-2-1
Estimacin de cuentas incobrables
Fecha: 25-ene-09
Fecha: 30-ene-09
No.
Cuenta por Cobrar
Estimacin para cuentas incobrables
Clientes
Documentos por cobrar
Valor
Estimacin para cuentas
incobrables segn porcentaje
Legal (s/.384,201.00 x 3%)
Valor S/. Referencia

(8,534.00
)
343,201.00
41,000.00
Suma
% de Est.
384,201.00
^
(11,526)
3%
A/R 6)
(2,992.03
)
CONCLUSIN:
Respecto a los documentos por cobrar es importante tener en cuenta no perder

nunca de vista la existencia fsica de stos as como verificar su formalidad para
asegurarse
que
estos
puedan
convertirse
realmente
en
dinero.
El programa que hemos mostrado contiene pruebas que varan de acuerdo a cada
profesional responsable de la Auditora, pues de acuerdo a la aplicacin de stas el
Auditor basar su opinin en relacin a la situacin real de la empresa
Existen deficiencias en la concepcin de la poltica de crditos de la entidad.
RECOMENDACIONES
Mejorar la estrategia de comprobacin para detectar y eliminar todas

las deficiencias existentes en el sistema de cobros y pagos de la
empresa, incluyendo los expedientes.
Es recomendable que cada empresa debe tener en cuenta que las
cuentas por cobrar se debe llevar en documentos as para poder ser
sustentados en el momento requerido.
Mejorar a actual estrategia de comprobacin para detectar y eliminar
todas las deficiencias existentes en el sistema de cobros y pagos de la
empresa, incluyendo los expedientes.
S
A
I
C
A
R
G

Diapositiva Auditoria Financiera Estoooooo

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EXAMEN DE CUENTAS Y

DOCUMENTOS POR COBRAR

Son acreencias a favor de la empresa que provienen

Estudiar y evaluar los controles internos para

Determinar que las cuentas por cobrar estn valuadas

Determinar que las cuentas por cobrar estn

La importancia est relacionada

Representan una inversin

Debe recordarse que para la evaluacin

Muchas irregularidades en cuentas por

Los fraudes denominados

Son convenios en los

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Todos los saldos de cuentas a cobrar estn adecuada e ntegramente

entre empresas vinculadas) y estn adecuadamente acumulados en los

Factores de riesgo inherente

Las transacciones nuevas o significativas a menudo representan reas

Implicancias para la auditora

Aplicacin de procedimientos para

Existe en cantidad significativa de nuevos asignar

Los procedimientos de cobranzas han sido

Aplicacin de procedimientos para

nmero Esfuerzos de la gerencia para

reducido de clientes o de contratos a conformar a los clientes.

Los lmites de crdito son informales y Mayores

no estn sujetos a autorizacin.

comprobar la veracidad de las

despachadas Mayores pruebas para probar la

cantidades pedidas o no se comparan cobrar.

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA DE CUENTAS POR COBRAR

Verificar la existencia y aplicacin de una

1. Comprobar fsicamente la existencia de ttulos,

La comunicacin con los clientes es primordial, y

TRANSPORTE VICTORIA S.A

DOCUMENTOS POR COBRAR

HECHO POR: Mara Elena

REBISADO POR: Irma olivera

Valores expresados en soles

HECHO POR: Mara Elena

REBISADO POR: Irma olivera

Valores expresados en nuevos soles

1.1 Verificar existencia fsica de los documentos. Mara Elena

1.2 Arqueo de documentos.

1.3 Corte de formas.

1.4 Anlisis de saldos.

1.6 Estudio de recuperabilidad de saldos.

1.7 Confirmacin de saldos.

Anlisis de estimacin para cuentas

Estudio de anticipos a funcionarios y

Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar

Cuestionario de control interno

HECHO POR: Mara Elena

REBISADO POR: Irma olivera

Valores expresados en nuevos soles

Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la

6 Si existen tales polticas, estas se cumplen.

HECHO POR: Mara Elena

REBISADO POR: Irma olivera

Valores expresados en nuevos soles

La empresa no cuenta con lmites de crdito

Establecer lmite de crdito para cada

El departamento de crditos y cobros reporta

Que el departamento de crditos y cobros