PRESUPUESTO DE VENTAS

DETERMINACION DE LA DE ARTICULO QUE LA

EMPRESA DESEA VENDER
CANTIDA DE ARTICULOS QUE EL CONSUMIDOR
ESTARIA EN LA CAPACIDAD DE ADQUIRIR
DETERMINACION DE LOS PRECIOS DE CADQ
ARTICULOS PARA LA VENTA
DETERMINACION DE LOS COSTOS DE
COMERZALIZACION Y DISTRIBUCION

PARA PRONOSTICO DE LAS

VENTAS SE DEBE TENER
INFORMACION DEL COMPORTAMIENTO DE LAS
VENTAS DE PERIODOS ANTERIORES
SITUACION PASADA, ACTUAL Y FUTURA DE LAS
CONDICIONES SOCIO ECONOMICAS
IMPACTO DE LAS PROMOCIONES Y LA PUBLICIDAD
LA CANTIDAD QUE SE DE PRODUCIR PARA
SASTISFACER LAS VENTAS PLANEADAS, DEJANDO
UN MARGEN RAZONABLE PARA SASTIFACER
VENTAS Y VENTAS NO PREVISTAS

METODOS PARA PRESUPUESTAR

LAS VENTAS
METODO DE ESTUDIO DE MERCADO:
Se realiza un minucioso estudio de mercado
que plantea el posible resultado de los
clientes ante algunas de estrategias de
publicidad planeadas

METODOS PARA PRESUPUESTAR

LAS VENTAS
METODO AUTOMATICO: se toman ventas del ao
anterior, pues se espera que estos no varian
METODO PROMEDIO: se toman las diferencias
resultantes de comparar las ventas de los ultimos
aos, es decir, la variacin de un ao a otro;
estas diferencias se suman y se promedian segn
el numeros de aos comparados. Este promedio
resultante es sumado a las ventas del ultimo ao
comparado( ao al que se desea calcular).

CUADRO METODO PROMEDIO

AO

VENTAS

VARIACIONES

2010

1.100.000

2011

1.400.000

300.000

2012

1.575.000

175.000

2013

2.300.000

725.000

2014

3.200.000

900.000

INCREMENTO PROMEDIO = (300.000 + 175.000 +

725.000 + 900.000)/4 = 525.000
PRESUPUESTO AO 2015 = 3.200.000
+ 525.000
3.725.000

METODOS PARA PRESUPUESTAR

LAS VENTAS
METODO DE AUMENTOS O INCREMENTO
PORCENTUAL
Se toman la ventas de los ltimos aos, se
calcula variacin porcentual de estos de un
ao a otro, estas variaciones porcentuales se
suman y se promedian segn el numero de
aos tomados y el resultado se multiplica por
las venta del ultimo ao y luego se suman
este nuevo dato a las ventas del ultimo ao

METODO DE AUMENTOS O
INCREMENTO PORCENTUAL
AO

VENTAS

VARIACIONES

2011

140.000

2012

175.300

25,21%

2013

230.800

31,66%

2014

280.300

21,45%

INCREMENTO PROMEDIO = (0.2521 + O,3166 + 0,2145)/3 = 26,10%

PRESUPUESTO AO 2015 = 280.300 + (26,10 x 280.300) = 353.468

La formula de la utilidad como indicador de

analisis inicial de presupuestos de ventas

Utilidad U = I C
Analisis de costo Volumen Utilidades
La representacion economica de la formula
de la UTILIDAD:
Utilidad = Costos - Gastos

Representacin Contable de la
formula de la utilidad
Utilidad = Ingresos (costos de produccin +
costos de operacin )
Utilidad = Ingresos (costos + gastos)
Utilidad = Ingresos costos gastos

Representacin Contable de la
formula de la utilidad
Para presupuestar la utilidad en el desarroloo
del negocio de la empreesa se puede calcular
los siguientes elementos, para hacer mas
preciso el calculo:
Utilidad= PV(X) (CV(X) + CF)
PV = Precio de venta de cada producto
X = Numero de unidades vendidas
CV = Costos Variables
CF = Costos Fijos

EJEMPLO
Se tiene un mercado de 1.500
unidades al mes de producto A,
que se vende a un precio de
$30.000 cada uno con un Costo
variable de $15.000y unos costos
fijos de $2.000.000, cuanto es la
utilidad disponible:

RESPUESTA
Utilidad = ingresos - (costos fijos + Costo
variables)
Utilidad= PV(X) (CV(X) + CF)
Utilidad = 30.000(1,500)(15.000(1,500)+
2.000.000)
Utilidad = 45.000.000-(22.500.000+2.000.000)
Utilidad = 45.000.000-(24.000.000)
Utilidad = 20.500.000

PUNTO DE EQUILIBRIO Y
ANALISIS DE VENTAS

Utilidad= PV(X) (CV(X) + CF)

Utilidad = 30.000(X)(15.000(X)+ 2.000.000)
0 = 30.000(X)-15.000(X) + 2.000.000
0 = 15.000(X) - 2.000.000
2.000.000 = 15.000(X)
X = 2.000.000/15.000
X = 133.33
X = 134 unidades

PUNTO DE EQUILIBRIO Y
ANALISIS DE VENTAS
Con esta misma formula se puede empezar
a desarrollar varios analisis de ventas y
analisis esperada:
EJEMPLO:
Cuantas unidades se deben vender con el
ejemplo anterior para obtener unos ingresos
anuales iguales a 16.000.000

EJEMPLO

Utilidad= PV(X) (CV(X) + CF)

Utilidad = 30.000(X)(15.000(X)+ 2.000.000)
16.000.000 = 30.000(X)-15.000(X) + 2.000.000
16.000.000 = 15.000(X) - 2.000.000
16.000.000 +2.000.000 = 15.000(X)
X = 18.000.000/15.000
X = 1.200 unidades
1.200/12 = 100 Unidades por mes

Calculo de las comisiones

(cc%)
A la formula de la utilidad se le puede
calcular el costo por pago de comisiones por
unidades vendidas. Esto seria para aquellas
empresas que paga a sus vendedores una
comision por cada venta de producto.
Formula:
Utilidad= PV(X) (CV(X) + CF) ((PV(X)(CC
%))
EJEMPLO

EJEMPLO
Si una empresa vende 2000 unidades a un
precio $1.000 cada una y da comision del
5% por ventas sus vendedores, Cunta es
la utilidad disponible si tiene costos variables
de $400 y unos costos fijos de $500.000?

Respuesta al ejemplo
Utilidad= PV(X) (CV(X) + CF) ((PV(X)(CC%))
Utilidad = 1.000(2000(400(2000)+ 500.000)
((1000(2000)(5%))
Utilidad = 2.000.000 (800.000+500.000)
100.000
Utilidad = 2.000.000 1.300.000 100.000
Utilidad = 2.000.000 1.400.000
Utilidad = 600.000