CDIGO

TRIBUTARIO

El Sistema Tributario Peruano

recho Tributario y Cdigo Tributario

GOBIERNO NACIONAL

Tributos

Ley Penal Trib.- Ley Delitos Aduane

GOBIERNOS LOCALES

Impuesto a la Renta

OTRAS ENTIDADES

Imp. Predial

SENATI

IGV

Imp. Alcabala

SENCICO

ISC

Imp. a los Juegos

ESSALUD

Nuevo RUS

Imp. a las apuestas

ONP

ITF
ITAN

Imp. al Patrimonio Vehicular

Imp. a los Esp. Pblicos No Deportivos

mbito de Aplicacin
El Cdigo Tributario rige
IVAP
Imp. al Rodaje
las
relaciones jurdicas
Imp.
Imp Extr. Prom.Des.Tur.Nac
. a las Embarcaciones de Recreo
originadas
Derechos Arancelarios
Tasas
por los tributos del
Contribucin Esp. Por obras PblicasSistema
Tasas
Tributario Peruano

Imp.Juegos Casino y Maq. Trag.

Impuesto Especial a la

IPM

CDIGO TRIBUTARIO: CLASIFICACIN DE

LOS TRIBUTOS
TRIBUTO

IMPUESTO
S

CONTRIBUCION
ES

TASAS

El Rendimiento de los tributos distintos a los Impuestos, no debe

tener un destino
ajeno al de cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen
los supuestos de

DIGO TRIBUTARIO: CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS

IMPUESTO
Es el tributo cuyo cumplimiento no
origina una contraprestacin directa
a favor del contribuyente por parte
del fisco: por ejemplo el IGV,
Impuesto
a la Renta.

DIGO TRIBUTARIO: CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS

CONTRIBUCIN
Es el tributo cuya obligacin tiene
como
hecho generador beneficios
derivados de
la realizacin de obras pblicas o de
actividades estatales.
Por ejemplo Contribucin de Mejora,
Contribucin a Essalud

DIGO TRIBUTARIO: CLASIFICACIN DE TRIBUTOS

Arbitrios
Son tasas que se pagan por la
prestacin
o mantenimiento de un servicio
publico
Derechos

TAS
AS

Son tasas que se pagan por la

prestacion
de
un
servicio
administrativo
pblico o el uso o Aprovechamiento
de bienes
pblicos.
Licencias
Son tasas que gravan la obtencin
de
autorizaciones especficas para la
realizacin de actividades de
provecho particular sujetas a

CDIGO TRIBUTARIO: CONCEPTO DE

OBLIGACIN TRIBUTARIA
La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el
vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por
ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin
tributaria, siendo exigible coactivamente.
Deud
or

Vnculo Jurdico

Acreed
or
ESTADO

Caractersticas
Obligacin ex lege: nace de la ley
Genera una relacin jurdica de Derecho Pblico
Objeto: cumplimiento de prestacin tributaria (obligacin
de dar)
Es exigible coactivamente (Estado acta con Ius

GO TRIBUTARIO: NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBU

La obligacin tributaria nace cuando se realiza el hecho
previsto en la ley, como Generador de dicha obligacin.
Aspectos

Hiptesis de
incidencia
Hecho
generador

SUBJUNCI
N

Personal - Quin?
Material - Qu?
Espacial Dnde?
Temporal cundo?Plano abstracto

Plano concreto o
fenomnico
Nacimiento de la obligacin
tributaria
Nacimiento
de la obligacin

tributaria

CDIGO
TRIBUTARIO:
EXIGIBILIDAD
OBLIGACIN TRIBUTARIA

Cuando debe ser

determinado
por el contribuyente

ando debe ser determinado por

Administracin Tributaria

DE

LA

Desde el da siguiente
del plazo fijado en el
cronograma de pagos
aprobado por SUNAT
Desde el da siguiente al
vencimiento del plazo
para el pago que figure
en la resolucin que
determine
la
deuda
tributaria

CDIGO TRIBUTARIO: CRONOGRAMA

DE PAGOS

DIGO TRIBUTARIO: EL ACREEDOR TRIBUTARIO

El acreedor tributario es
aquel a favor del cual
debe
realizarse
la
prestacin tributaria

Gobierno Central
Gobierno Regional
Gobierno Municipal
Entidades de Derecho
Pblico
cuando la ley les asigne
la
tal condicin (SENCICO,
SENATI)

CDIGO TRIBUTARIO: EL DEUDOR TRIBUTARIO

Contribuy
ente

Deudor Tributario

Responsab
le

Sujeto que realiza o

respecto del cual se
produce el hecho
generador de la
Obligacin Tributaria

Sujeto que sin tener la

condicin de
Contribuyente,
debe
cumplir
la
obligacin
atribuida a ste

DIGO TRIBUTARIO: EL RESPONSABLE TRIBUTARIO

Agente retenedor: Por ejemplo

el empleador en el caso de las
rentas de 5ta. categora

Responsables
(Sujetos pasivos de
hecho)

Agente de percepcin : Recibe el importe del

tributo del contribuyente, generalmente inclui
en el precio o servicio que debe pagar este lt
Por ejemplo el sujeto perceptor en el Rgimen
Percepciones del IGV

DIGO TRIBUTARIO: EL RESPONSABLE SOLIDARI

RESPONSABLE
SOLIDARIO
La deuda tributaria
puede
ser
exigida
total o parcialmente a
cualquiera
de
los
deudores Tributarios.
El
responsable
tributario coexiste con
el deudor tributario.
Respecto
de
la
obligacin tributaria.

Por Representacin: Por ejemplo el

representante legal de una empresa.
SUNAT debe probar dolo, negligencia grave
o abuso de facultades del representante
legal.
Debe existir acto administrativo previo.
En calidad de adquirente: Por ejemplo los
herederos y Legatarios hasta el lmite del
valor de los bienes que reciben.
Por hecho generador: Cuando la
obligacin tributaria
se ha originado respecto de una pluralidad
de sujetos
involucrados en un acto. Por ejemplo los
copropietarios respecto de un bien
inmueble que produce rentas de
1ra.

O TRIBUTARIO: TRANSMISIN DE LA OBLIGACIN TRIB

Por causa de muerte : cuando el deudor
fallece y tiene herederos y/o legatarios , los que
tienen derecho sobre la masa hereditaria, es
transmisible la obligacin slo hasta el monto
de lo heredado o legado.
Obligacin Tributaria

existe transmisin convencional No se transmiten

sanciones