a) Formalizar empleos y empresas que hoy son

informales.
b) Generar ms empleos formales.
c) Mejorar ingresos de la poblacin, de los
desempleados en condiciones de desventaja y de
los pequeos empresarios.

 a) Las nuevas pequeas empresas que empiecen a funcionar

formalmente, es decir, que operen con su debida matrcula
mercantil expedida por las cmaras de comercio. (ARTCULO
5)
b) Las pequeas empresas que antes de la Ley operaban
informalmente, es decir, sin matrcula mercantil. (ARTCULO
5)
c) Todas las empresas formales creadas antes de la Ley 1429,
sin importar su tamao. (ARTCULOS 9, 10, 11 Y 13)
d) Menores de 28 aos de edad. (ARTCULO 9)
e) Personas en condicin de desplazamiento, en proceso de
reintegracin o en situacin de discapacidad. (ARTCULO 10)
f) Mujeres mayores de 40 aos de edad que no hayan tenido
un contrato de trabajo en los 12 meses anteriores a su
vinculacin laboral. (ARTCULO 11)

 g) Cabezas de familia que estn en los niveles 1 y

2 del Sistema de Identificacin de Potenciales
Beneficiarios de Programas Sociales (SISBN).
(ARTCULO 10, PARGRAFO 7)
h) Empleados que devenguen menos de 1,5
salarios mnimos y que aparezcan por primera vez
cotizando a la seguridad social o que solo hayan
cotizando como independientes a travs de la
Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes - PILA
. (ARTCULO 13)

 Una empresa es informal cuando operan sin

matrcula mercantil, mientras que una persona
informal es aquella que no est afiliada a los
regmenes contributivos en salud y pensiones, lo cual
tambin imposibilita su afiliacin al sistema de
riesgos profesionales.
Al estar vinculado el trabajador a una Administradora
de Riesgos LABORALES (ARL) se le garantiza
proteccin ante la ocurrencia de enfermedades
profesionales o accidentes de trabajo mediante
prestaciones econmicas y asistenciales. De la
misma forma, la empresa y la misma ARP le
brindarn capacitacin para adquirir hbitos
saludables y para prevenir o controlar los riesgos.

 a. Tener menos de 50 trabajadores.

b. El valor de sus activos debe ser menor de
5.000 salarios mnimos legales mensuales
vigentes ($2.833,5 millones para 2012).

 a) No pagarn los aportes de nmina a cajas de compensacin

familiar, al Sena, al ICBF ni a la subcuenta de solidaridad en salud,
en sus dos primeros aos a partir del inicio de su actividad
econmica principal. En los siguientes tres aos pagarn dichos
aportes en proporcin al 25%, 50% y 75% de la tarifa general
establecida. A partir del sexto ao, la empresa pagar las tarifas
plenas de cada uno de estos aportes. (ARTCULO 5)
b) No pagarn el impuesto a la renta en sus dos primeros aos a
partir del inicio de su actividad econmica principal. En los
siguientes tres aos pagarn este impuesto en proporcin al 25%,
50% y 75% de la tarifa general establecida. A partir del sexto ao, la
empresa pagar la tarifa plena de este impuesto si aplica.
(ARTCULO 4)
c) No pagarn el costo de la matrcula mercantil en las cmaras de
comercio, en el primer ao a partir del inicio de su actividad
econmica principal. Y en los siguientes dos aos, lo pagarn en
proporcin al 50% y 75% de la tarifa establecida para ese pago.
(ARTCULO 7)

 Los beneficios directos o descuentos para las

nuevas pequeas empresas consisten en que el
pago de estas tres obligaciones se puede hacer de
manera progresiva, es decir, en un porcentaje de
la tarifa que va creciendo con el tiempo hasta
alcanzar el 100% de la tarifa normal o plena.

Determinada por la fecha de la matrcula en el

registro mercantil, segn lo establece el pargrafo
del artculo 1 del Decreto 545 de febrero de 2011.

 La empresa tiene derecho a esos tres beneficios al

mismo tiempo.

 Son aquellos aportes que realizan las empresas (o

los empleadores) al Servicio Nacional de
Aprendizaje (Sena), al Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar (ICBF) y a las cajas de
compensacin familiar

 Los descuentos dependen del tiempo que la empresa

lleve desarrollando su actividad econmica principal,
el descuento se aplica as:
a) 100% en los dos primeros aos.
b) 75% en el tercer ao.
c) 50% en el cuarto ao.
d) 25% en el quinto ao.
La progresividad contemplada en el artculo 5 de la
Ley aplica sobre los tres aportes parafiscales
mencionados y sobre el aporte en salud a la
subcuenta de solidaridad del Fondo de Solidaridad y
Garanta (Fosyga).

 a) La empresa debe inscribirse en la cmara de

comercio.
b) Cumplir con los requisitos que la definen como
pequea empresa: menos de 50 empleados y un
valor de sus activos inferior a 5.000 salarios
mnimos.
El cumplimiento de los dos requisitos debe ser
manifestado por el empresario bajo gravedad de
juramento a la hora de registrarse en la cmara
de comercio de su jurisdiccin, como lo establece
el Artculo 2 del Decreto 545 de 2011.

 c) A la hora de realizar el pago a la seguridad social, el

sistema que opera la Planilla Integrada de Liquidacin de
Aportes (PILA) le permitir al empleador confirmar si su
empresa rene los requisitos para recibir los beneficios
establecidos. (ARTCULO 5)
d) Una vez cumplidos los requisitos, el sistema que opera
la PILA registra a la empresa beneficiaria con la clase de
Aportante D. Luego, el mismo sistema calcula los aportes
con las tarifas especiales. Si la empresa no rene los
requisitos, el sistema aplicar las tarifas plenas.
e) Antes de autorizar el pago, la empresa debe verificar
que su aporte est calculado de acuerdo con las tarifas
correspondientes.
f) La empresa autoriza los pagos una vez verificadas las
tarifas respectivas.

 Una pequea empresa que inici su actividad a

principios de 2011 y contrat una persona con un
sueldo de un salario mnimo y la mantiene
durante 5 aos, al quinto ao se habr ahorrado
$2.465.530 por esa persona, en relacin con lo
que tendra que pagar una empresa que no goza
de esos beneficios.
Sin embargo, si el salario que devenga el
empleado es mayor, el ahorro en parafiscales
para la empresa ser mayor.

 Los descuentos son proporcionales al tiempo en

que haya iniciado su actividad y al tiempo que
dure contratada la persona.

 La magnitud de los descuentos siempre

depender del tiempo de antigedad que tenga la
empresa. As, si una persona nueva es contratada
en el quinto ao de inicio de actividad de la
empresa, el descuento de parafiscales ser del
25% y para el sexto ao ya no habr beneficio
aun si la persona sigue contratada.

 Hasta el 31 de diciembre del ao 2014. Eso quiere

decir que, por ejemplo, una empresa que empiece a
pagar aportes a la seguridad social y por parafiscales
en junio de 2014, empezara a disfrutar de los
descuentos en parafiscales y en el aporte de
solidaridad en salud a partir de ese mes.
Sin embargo, debe recordar que el nivel y la duracin
de esos descuentos o tarifas especiales dependen de
la fecha de inicio de la actividad econmica principal
de la empresa, la cual est determinada por la fecha
de la matrcula en el registro mercantil.

 As, siguiendo el ejemplo, si la fecha de inicio de

actividad econmica principal de la empresa tambin
es junio de 2014, los pagos a parafiscales y a la
solidaridad en salud empezaran con descuentos del
100% por los siguientes dos aos, es decir, la
empresa no pagara dichos aportes hasta mayo de
2016.
En su tercer ao de actividad (entre junio de 2016 y
mayo de 2017), la empresa tendra descuentos del
75% del pago de dichos aportes y as sucesivamente.
Esto indica que dicha empresa empezara a pagar la
tarifa plena a partir de junio de 2019

 La empresa debe seguir haciendo esos aportes a

las tarifas plenas. Pero la empresa no debe hacer
ningn procedimiento especial ya que est
registrada como clase de Aportante D en la PILA.
Con este tipo de registro la empresa recibir los
descuentos y, por otro lado, sus aportes a
pensiones, riesgos profesionales y la parte no
solidaria en salud, sern liquidados con las tarifas
plenas.

 Una persona desempleada o con un trabajo informal,

que luego sea contratada y afiliada a los regmenes
contributivos de seguridad social, mantendr los
beneficios derivados del Sisbn.
Si la persona estaba afiliada al rgimen subsidiado en
salud, se le mantendr el cupo hasta por dos aos
despus de ser contratada en un empleo formal y
afiliada a la seguridad social en los regmenes
contributivos.
Y si la persona estaba recibiendo subsidios de algn
programa social, por ejemplo Familias en Accin,
podr seguir disfrutando de estos subsidios hasta por
un ao despus de ser contratada y afiliada a la
seguridad social en los regmenes contributivos

 Si las empresas no acceden a los beneficios de la

ley cualquier persona que sea contratada y
afiliada a los regmenes contributivos en
seguridad social, conservar los beneficios del
Sisbn.

 Al constituir la pequea empresa, debe acercarse a la

cmara de comercio del rea donde va a funcionar. Al
registrarla obtiene la matrcula mercantil y la tarifa
para ese primer ao ser de cero por ciento.
Al segundo ao la persona debe renovar la matrcula
mercantil y pagar el 50% de la tarifa general
establecida para una empresa normal que no aplique
para los beneficios de la Ley 1429. Al tercer ao la
persona debe renovar la matrcula mercantil
nuevamente y pagar el 75% de la tarifa general.
Es importante anotar que la renovacin anual de la
matrcula mercantil debe hacerse antes del primero de
abril.

 Hasta el 31 de diciembre del ao 2014. Eso quiere

decir que, por ejemplo, una persona puede registrar
su empresa ese da (siempre que sea un da hbil) y
no pagara la matrcula mercantil. En la primera
renovacin, que en el ejemplo debera hacerla antes
del primero de abril de 2015, el pago sera del 50%
de la tarifa general, para la renovacin de 2016 el
pago sera del 75% de la tarifa general. Eso quiere
decir que, en este ejemplo, solo a partir de 2017 la
empresa tendra que pagar la tarifa plena de la
renovacin de su matrcula mercantil.

 La empresa debe pagar el impuesto de registro a

la tarifa que haya establecido el municipio donde
se registre.

 a) Durante los dos primeros aos a partir del inicio de su

actividad econmica principal, pagarn el 0% de la tarifa
general o de la tarifa marginal que les corresponda, segn
sean personas jurdicas o personas naturales.
b) En el tercer ao gravable, contado a partir del inicio de
su actividad econmica principal, pagarn el 25% de la
tarifa general o marginal que le corresponda.
c) En el cuarto ao gravable, contado a partir del inicio de
su actividad econmica principal, pagarn el 50% de la
tarifa general o marginal que le corresponda.
d) En el quinto ao gravable, contado a partir del inicio de
su actividad econmica principal, pagarn el 75% de la
tarifa general o marginal que le corresponda.
e) A partir del sexto ao gravable, contado desde el inicio
de su actividad econmica principal, pagarn el 100% de la
tarifa general o marginal que le corresponda.

 La pequea empresa debe declarar renta en esos dos

aos y tambin en los siguientes, siempre y cuando
cumpla las condiciones para declarar. Para las
empresas declarantes, las tarifas plenas son diferentes
si se trata de una sociedad (persona jurdica) o una
persona natural.
La tarifa plena de una empresa constituida como
sociedad es del 33%, segn lo establece el artculo
240 del Estatuto Tributario, mientras que para las
empresas constituidas como personas naturales se
debe consultar la tabla de tarifas marginales
establecida en el artculo 241 de dicho Estatuto

 La empresa debe obtener el registro mercantil y

hacer la inscripcin en el Registro nico Tributario
(RUT) en la cmara de comercio de la jurisdiccin
donde va a operar. El registro mercantil tambin
tiene descuentos en los tres primeros aos a
partir del inicio de la actividad econmica
principal de la empresa.

 Pueden acceder hasta el 31 de diciembre de 2014

y beneficiarse por los aos que aplique la
progresividad. Una vez la empresa acceda al
beneficio podr disfrutarlo durante los primeros 5
aos, mientras que para las empresas que se
constituyan en los departamentos de Amazonas,
Guaina y Vaups, durante los primeros 10 aos

 Una empresa formal de cualquier tamao, que

venga operando desde antes del 29 de diciembre
de 2010 y que tenga registro mercantil, puede
descontar del impuesto de la renta el valor de
ciertos pagos de nmina correspondientes a
nuevos empleos de ciertas personas con
dificultades para conseguir un trabajo.
(ARTCULOS 9, 10, 11 Y 13)

 a) Aporte al Sena, cuya tarifa plena es de 2% del salario.

b) Aporte al ICBF, cuya tarifa plena es de 3% del salario.
c) Aporte a las cajas de compensacin familiar, cuya
tarifa plena es de 4% del salario.
d) Aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del
Fosyga, cuya tarifa plena es de 1,5% del salario.
e) Aporte al Fondo de Garanta de Pensin Mnima que es
del 0,5% del salario.
Estos aportes equivalen al 11% del salario, por lo tanto
su monto depender del salario devengado por el nuevo
empleado.

 a) Menores de 28 aos de edad. (ARTCULO 9)

b) Personas en situacin de desplazamiento, en
proceso de reintegracin o en condicin de
discapacidad. (ARTCULO 10)
c) Mujeres mayores de 40 aos de edad que no hayan
tenido un contrato de trabajo en los 12 meses
anteriores a su vinculacin. (ARTCULO 11)
d) Empleados que devenguen menos de 1,5 salarios
mnimos y que aparezcan por primera vez cotizando a
la seguridad social a travs de la PILA. (ARTCULO 11)
e) Cabezas de familia que estn en los niveles 1 y 2
del Sisbn. (ARTCULO 10, PARGRAFO 7)

 a) Que el empleador responsable del impuesto

incremente el nmero de empleados en relacin con el
total que cotizaba a seguridad social a diciembre del ao
anterior.
b) Que el empleador responsable del impuesto
incremente el valor de la nmina (la suma de los ingresos
base de cotizacin de todos sus empleados) en relacin
con el valor de su nmina a diciembre del ao anterior.
c) Que los aportes por los que se pide el descuento hayan
sido pagados de manera efectiva y oportuna.
d) Que las personas contratadas no se vinculen para
remplazar personal contratado con anterioridad.
e) Que los nuevos empleos no sean aquellos que surgen
como resultado de la fusin de empresas.

 Mximo por dos aos, pero cuando se trate de

personas en situacin de desplazamiento, en
proceso de reintegracin o en condicin de
discapacidad, el beneficio se puede obtener hasta
por tres aos por cada empleado.

 Pueden acogerse las empresas que apliquen entre

los aos 2011 a 2014, manteniendo los beneficios
en el tiempo segn lo especificado por la misma
ley.

 La empresa no puede descontar, por ms de una

vez, el valor de los aportes cuando una sola
persona contratada rene ms de un requisito. Por
ejemplo, una empresa contrat una mujer menor
de 28 aos que, a la vez, es madre cabeza de
familia del nivel 1 del Sisbn y pag por ella un
milln de pesos en aportes parafiscales. La
empresa puede descontar un milln de pesos
porque es una mujer menor de 28 aos, pero no
puede descontar otro milln porque ella sea
madre cabeza de familia.

 a) Aprobacin del reglamento interno de trabajo.

(ARTCULOS 17 Y 65)
b) Autorizacin de prstamos, anticipos, deducciones,
retenciones o compensaciones del salario del
trabajador. (ARTCULOS 18 Y 19)
c) Autorizacin para compensar en dinero las
vacaciones de los trabajadores. (ARTCULO 20)
d) Autorizacin para el pago parcial de cesantas del
trabajador. (ARTCULO 21)
e) Inscripcin del Comit Paritario de Salud
Ocupacional (Copaso). (ARTCULO 65)
f) Certificacin de proporcionalidad entre trabajadores
nacionales y extranjeros. (ARTCULO 65)
g) Autorizacin para la contratacin de trabajadores a
domicilio. (ARTCULO 65)

 La obligatoriedad de dichos trmites contina

segn el Cdigo Sustantivo del Trabajo y la
normatividad vigente. Lo que se suprimi fue la
diligencia que los empresarios realizaban ante el
Ministerio del Trabajo.

 A partir de la vigencia de la Ley, el reglamento

interno de trabajo adoptado por la empresa debe se
publicado en dos lugares distintos y en las
sucursales, segn sea el caso. Luego, dentro de los
siguientes 15 das, los trabajadores o la organizacin
sindical si la hubiere podrn solicitar al empleador los
ajustes que considere necesarios, cuando las
clusulas no estn de acuerdo con la ley.
De no existir acuerdo entre las partes, esta situacin
deber ser puesta en conocimiento de la
correspondiente Direccin Territorial del Ministerio
del Trabajo, para que se comisione a un inspector de
trabajo e inicie la investigacin administrativo
laboral, de ser necesario.

 El Ministerio del Trabajo solo interviene cuando el

empleador modifique las condiciones inicialmente
pactadas en el prstamo y a solicitud del
trabajador. El inspector de trabajo adelantar la
investigacin administrativa laboral para ordenar
al empleador el cumplimiento de lo inicialmente
pactado. Si la empresa no acata lo dispuesto por
el inspector se le aplicarn las sanciones previstas
en la Ley. (ARTCULOS 18 Y 19

 Este trmite ya no se realiza en las Direcciones

Territoriales del MinTrabajo. El trabajador acuerda
el pago parcial de las cesantas directamente, con
el empleador o con los fondos privados de
cesantas, segn sea el caso.
Si el trabajador se encuentra en el rgimen
tradicional de cesantas, faculta al empleador
para pagar directamente (CIRCULAR 0011 DEL
7 DE FEBRERO DE 2011 DEL MINISTERIO DEL
TRABAJO).

 Si el trabajador se encuentra en el rgimen de

liquidacin anual (que empez a partir de la Ley 50
de 1990) le corresponder pagarlo a la
administradora de fondos de pensiones y cesantas,
previa solicitud del trabajador, adjuntando
comunicacin del empleado
Sin embargo, si dentro de los cinco das hbiles
siguientes a la solicitud, ni el fondo ni el empleador
efectan el pago, el trabajador podr solicitar la
intervencin del MinTrabajo, a travs de las
Direcciones Territoriales, para ordenar que se haga el
pago correspondiente, a travs de los inspectores de
trabajo.

 En cuanto a las cesantas, el MinTrabajo solo tiene

que ver con los planes de vivienda contemplados
en los numerales 4 y 5 del artculo 256 del Cdigo
Sustantivo del Trabajo

 Se mantiene vigente la obligacin, por parte de

las empresas, de conformar dicho comit o viga
ocupacional de conformidad con la normatividad
existente.
Sin embargo, la inscripcin del Copaso ya no se
efecta ante las Direcciones Territoriales del
Ministerio de la Proteccin. Sin embargo, esta
entidad podr verificar en sus visitas de
inspeccin la existencia y operacin de dicho
comit en la empresa