QU ES EL RIESGO?
Riesgo es la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o dao
para las unidades, personas, organizaciones o entidades.
Se refiere slo a la terica "posibilidad de dao" bajo
determinadas circunstancias.
FACTORES QUE LO
COMPONEN
AMENAZA
VULNERABILID
VULNERABILID
AD
RIESGO DE AUDITORIA
Significa que auditor acepta cierto nivel de incertidumbre al realizar la
auditora.
EXAMEN DE RIESGOS
Posibles saldos de cuentas, clases de
transacciones o revelaciones del estado
financiero que puedan ser incompletas.
reas de vulnerabilidad donde podra
ocurrir que se eludan los controles y
manipulen los estados financieros.
Estimaciones incorrectas.
Riesgo de control
riesgo de que
los
errores
importantes
que pudieran
existir
no
sean
prevenidos o
detectados
oportunamen
te por el SCI.
Riesgo de deteccin
riesgo de que
los
procedimient
os aplicados
por el auditor
no detecten
los posibles
errores.
Riesgos de cumplimiento
Riesgos de
Estos riesgos Fraude
implican el
incumplimien El fraude se
refiere a un
to de las
acto
leyes o
intencional,
polticas por
parte de la
que involucra
compaa.
el uso del
engao para
obtener una
ventaja.
Ques
eslo
loque
quepuede
puedeocurrir?
ocurrir?EVENTO
EVENTO
Qu
Identificar
Identificar
yy
medir
medir
Cules
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sufrecuencia?
frecuencia?PROBABILIDAD
PROBABILIDAD
Cul
Encunto
cuntonos
nosafectar?
afectar?IMPACTO
IMPACTO
En
VALORACIN DE RIESGOS
EVALUACIN DEL RIESGO DE
AUDITORIA
Probable
Probabilidad
Anlisis
Cualitativo
Impacto
Posible
Improbable
Leve
Moderado
Catastrfico
Anlisis
Cuantitativo
Probabilidad de
ocurrencia
Nivel
Calificacin
0 25
Improbable
26- 70
Posible
71- 100
Probable
Impacto
Nivel
Calificacin
0 25
Leve
10
26- 70
Moderado
20
71- 100
Catastrfico
30
Probabilidad
Matriz de
Probabilidad / Impacto
NIVEL DE RIESGO
Probable
3
Riesgo
moderado
6
Riesgo
importante
9
Riesgo
inaceptable
Posible
2
Riesgo
tolerable
4
Riesgo
moderado
6
Riesgo
importante
Improbable
1
Riesgo
aceptable
2
Riesgo
tolerable
3
Riesgo
moderado
Impacto
1
Leve
2
Moderado
3
Desastroso
Planificacin
estratgica
Se evala el riesgo
global de auditora
relacionado con el
conjunto de los
estados contables y
adems.
Se evala el riesgo
inherente y de
control de cada
componente en
particular.
Planificacin
detallada
Se evala el riesgo
inherente y de
control especfico
para cada afirmacin
en particular.