Anda di halaman 1dari 13

EL ILICITO

TRIBUTARIO

INTEGRANTES:
OLGA VARGAS
GABRIELA INTRIAGO
TATIANA ESPINOZA
NIXON CARDENAS

LAS INFRACCIONES
TRIBUTARIAS
ART. 314 C.T
Es toda accin u omisin que implique
violacin de normas tributarias.

FALTAS REGLAMENTARIAS

CONTRAVENCIONES

Contravencin
Contravencin
Contravencin

tipo
tipo
tipo

A
B
C

Falta
Falta
Falta

reglamentaria
reglamentaria
reglamentaria

tipo
tipo
tipo

A
B
C

CONTRAVENCIONE
S

CONTRAVENCIONES
TIPO A
E
J
E
M
P
L
O

No comunicar al SRI dentro del plazo de 30 das


los siguientes hechos:
El cambio de denominacin o razn social.
El cambio de actividad econmica
El cambio de domicilio
El cese de actividades
El cambio de representante legal
El cambio de tipo de empresa.

CONTRAVENCIONES
TIPO B
E
J
E
M
P
L
O

No emitir comprobantes de venta, por la


realizacin de cualquier operacin
mercantil incluso si la transaccin se
realiza a titulo gratuito.

CONTRAVENCIONES TIPO C
E
J
E
M
P
L
O

No facturar el IVA

FALTAS REGLAMENTARIAS

FALTA REGLAMENTARIA TIPO A

E
J
E
M
P
L
O

Emitir facturas sin los requisitos de llenado:


1. Cuando superen los $200 sin identificacin del
adquiriente.
2. Sin descripcin o concepto del bien
transferido o del servicio prestado, indicando
la cantidad y unidad de medida cuando
proceda.
3. Sin el precio unitario de los bienes o precios
del servicio.

FALTA REGLAMENTARIA TIPO B


E
J
E
M
P
L
O

Los sujetos pasivos que no realicen el


tramite para la obtencin de la
certificacin para espectculos pblicos,
por lo menos 30 das hbiles de
anticipacin a la realizacin del evento.

FALTA REGLAMENTARIA TIPO C


Emitir comprobantes de venta, documentos
complementarios y comprobantes de retencin
con fecha anterior a la vigencia, otorgada por la
Administracin Tributaria.

EL
DELITO
Accin que va en contra de lo
establecido por la ley y que es castigada
por ella con una pena grave.

LA DEFRAUDACIN
DEFRAUDACIN TRIBUTARIA
La persona que simule, oculte, omita, falsee o engae en
la determinacin de la obligacin tributaria, para dejar de
pagar en todo o en parte los tributos.
S
A
N
C
I
O
N
E
S

1. Cuando se utilice identificacin falsa o adulterada.


2. Realice actividades en un establecimiento a
sabiendas de que se encuentra clausurado.
3. Imprima o haga uso de comprobantes de venta o
de retencin, documentos complementarios que
no sean autorizados por la Administracin
Tributaria.
4. Proporcione a la administracin tributaria
informes, reportes, datos, cifras, falsos,
incompletos o adulterados.

DEFRAUDACIN
TRIBUTARIA
S
A
N
C
I
O
N
E
S

1. Haga constar en las declaraciones tributarias datos falsos,


incompletos o adulterados.
2. Falsifique o altere permisos, guas, facturas, actas, marcas,
etiquetas o cualquier otro tipo de control de fabricacin,
consumo, transporte, importacin o exportacin de bienes
gravados.
3. Altere libros o registros informticos de contabilidad.
4. Lleve doble contabilidad.
5. Destruya total o parcialmente, los libros o registros
informticos de contabilidad u otros exigidos por las normas
tributarias, o los documentos que respalden para evadir el
pago o disminuir el valor de las obligaciones tributarias.
6. Emita, acepte o presente a la administracin tributaria
comprobante de venta, retencin o documentos
complementarios por operaciones inexistentes o cuyo monto
no coincida con las operacin real.

DEFRAUDACIN
TRIBUTARIA
S
A
N
C
I
O
N
E
S

1. Emita o presente a la administracin tributaria comprobantes


de venta por operaciones realizadas con empresas fantasmas,
inexistentes o supuestas.
2. Omita ingresos, incluya costos, gastos, deducciones,
exoneraciones, rebajas o retenciones falsas o inexistentes o
superiores a las que proceden legalmente, para evitar el pago
de los debidos tributos.
3. Exista obtencin indebida de una devolucin de tributos,
intereses o multas.

DEFRAUDACIN
TRIBUTARIA
Se entiende por doble contabilidad aquella empresa que
lleva doble registro contable para el mismo giro
econmico. Por ejemplo:
Un primer sistema contable estara apegado a principios
de contabilidad, leyes que son totalmente verificables y
este es el sistema que en caso de que sea solicitado ser
presentado al SRI en la cual se encontraran con valores
que no son a la realidad sino solo valores con los que se
reducira el impuesto caso.
Mientras que el segundo sistema contable sera aquella
que corresponde a la realidad de la empresa como son
todos los ingresos y gastos, y los cuales estn solo a
disposicin de la empresa.