Ciclos de Auditora

Financiera

A.
Eficiencia
Administrat
iva

B.
Efectivo y
Equivalen
tes de
Efectivo

C.
Adquisicion
es de
Capital

D.
Egresos

I.
Ingresos

H.
Conversi
n

G.
Existencia
s y CostosPPE Inventario

F.
Impuest
os

E.
Nmina

Eficiencia
Administrativa

Determinar
los
riesgos de control y
eficiencia
administrativa
que
tiene la compaa y
si
se
encuentra
reportando
a
los
organismos
de
control.

Organismos de
Control

- Misin, Visin
- Estructura
Organizacional
- Polticas y
procedimientos.
Interno y del
personal.

- Superintendencia
de Compaas
- SRI.
- Dinardap.

EFECTIVO Y
EQUIVALEN
TES DE
EFECTIVO

Recaudacin y Cobros:
1. Cul es el proceso de recaudacin.
2. Personas que intervienen este proceso.
3. Existe Control y Supervisin.

Caja
1. Revisin y arqueos de caja
2. Caja Chica
3. Cierres

Bancos
1. Conciliacin y Reconciliacin bancarias
2. Revisin y Supervisin en conciliaciones.
3. Seguimiento a cheques mayores a un ao.

Financiamiento
Terceros

ADQUISICIONES
DE CAPITAL Y
PAGO
Financiamiento
Accionistas /Partes
Relacionadas

- Plazo,
- Condiciones de pago
- Tablas de
amortizacin
- Garantas

Aprobaciones de
financiamiento por
parte de la
Gerencia.
Anlisis de montos
aportados , si
corresponde a
incremento de capital
o prestamos CP/ LP
- Plazo,
- Condiciones de pago
- Tablas de amortizacin.
- Clculo de inters
implcito

Ciclo de Egresos
Control Interno
- Facturacin.
- Ordenes de
requisicin
- Autorizacin de
pagos.

Pruebas
Sustantivas
- Vaucheo de gastos
- Envo de
Confirmaciones
- Pagos posteriores

Anlisis de
Cuentas.
- Razonabilidad de
las cuentas
- Cuentas Mayores
a un ao.
- Revisin de
ajustes

Pruebas
Sustantivas
- Vaucheo de gastos
Envo
de
Confirmaciones
- Pagos posteriores

CICLO DE NMINA
Control
Interno
Control
de Saldos

Cumple con el requerimiento del MT.

Reglamento Interno, Seguridad Ocupacional
Personal Discapacitado
Salida del personal , contabilizacin

Elaboracin Sumaria
Cumplimento y pago de
aportaciones al IESS
Comparacin de provisiones vs
gasto de DTS, DCS, Aportes

CICLO DE IMPUESTOS

Control
Interno

Pruebas de
Saldos

Revisin y Supervisin de
declaraciones

Pruebas sustantivas

Cumplimiento de plazos en las

declaraciones

Anlisis de cuentas: Ejemplo Crdito Tributario, IR ISD

Revisin Conciliacin Tributaria
Anlisis de Impuestos Diferidos

CICLO DE EXISTENCIAS Y
COSTOS
PPE

Control interno.
- Control de Bienes,
Codificacin, seguros
- Revisin de
Adquisiciones e
importaciones
Prueba de Saldos.
- Anlisis deterioro
- Baja de PPE.
- Constatacin Fsica
- Proponer ajustes .

INVENTAR
IO

Control interno
- Manejo del
Inventario.
- Revisin en
entrada y salida de
inventario
- Custodio.
Prueba de saldos
- Anlisis de VNR
- Recuentos fsicos
- Proponer ajustes

Ingresos
Control Interno
- Polticas de Ventas plazo ,
cupos, etc.
- Presupuestos
- Reportes, ventas, facturacin

Pruebas Sustantivas
- Vaucheo de Ingresos
- Revisin de planillas / Avance
de obra

Anlisis de Cuentas.
- Razonabilidad de las
cuentas
- Cuentas Mayores a un ao.
- Revisin de ajustes

Cuentas
por
Cobrar
Control interno.
- Cumplimiento con la
DINARDAP

Anlisis de Cuentas
-Pruebas de saldos
- Envo de
Confirmaciones
- Antigedad de
cuentas por cobrar
- Cobros posteriores
- Anlisis de inters
implcito