Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de cambios en la situacin financiera (origen
y aplicacin de fondos)
Estado de flujos de efectivo
Balance General
Elbalance
general,tambin
conocido
como
balance de situacinoestado de situacin
patrimoniales un informe financiero contable que
refleja la situacin econmica y financiera de una
empresa en un momento determinado.
El estado de situacin financiera se estructura a
travs de tres conceptos patrimoniales, el activo,
elpasivoy elpatrimonio neto, desarrollados cada
uno de ellos en grupos de cuentas que representan
los diferentes elementos patrimoniales.
D
o
d
a
t
s
E
s
e
R
e
.
s
o
d
a
t
l
u
CONCEPTO.
El estado de resultados, tambin conocido como estado
de ganancias y prdidas esun reporte financiero que
muestra la utilidad o perdida neta resultante de todos
los ingresos, costos y gastos realizados por la entidad
durante el periodo.
CUERPO
PIE
Ingresos (ventas)
Costos
Gastos
Utilidad o prdida
Firma de la persona que lo elabor
Firma de la persona que lo reviso
Firma de la persona que lo autoriz
ENCABEZADO
CUERPO.
PIE.
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ELABORACIO
N DEL
ESTADO DE
FLUJO
EFECTIVO
MTODO
DIRECTO
La informacin acerca de
las principales categoras de
cobros o pagos en trminos
brutos.
MTODO
INDIRECTO
Metodologa
para la
elaboracin del
estado de flujo
efectivo
Origen de recursos
Aplicacin de recursos
Son disminuciones de efectivo durante un periodo contable, provocados
por el incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la
disminucin de pasivos o por la disposicin de capital contable o
patrimonio contable por parte de los propietarios de una entidad lucrativa
Razones Financieras
Las razones financieras son
eficientes herramientas para
analizar la situacin de una
empresa, sin embargo tambin
tienen serias limitaciones. Pueden
servir como una pantalla para
sealar a aquellas reas de
fortaleza o debilidad potencial, as
como indicar aquellas en las que
se requiere mayor investigacin.
Sin embargo no son predictivas.
Razones de liquidez:
Son las que miden la capacidad de la empresa para identificar sus necesidades de efectivo .
Activo circulante
Dinero en caja
ndice de solvencia o liquidez.
Dinero en bancos
Se determina de acuerdo con la siguiente frmula: Liquidez = Inversiones en valores
Activo Circulante / Pasivo Circulante
de inmediata
realizacin
Estos dos grupos del balance incluyen los siguientes Cuentas por cobrar
conceptos: (clientes)
Inventario de materia
Este ndice permite conocer con cunto se dispone para hacer prima, produccin en
proceso y producto
Pasivo circulante
Proveedores
Impuestos por
pagar
Acreedores
diversos
Documentos por
pagar a corto plazo
Crditos bancarios
Prueba cida.
Es un ndice de solvencia ms exigente en la medida en que se
excluyen los inventarios del activo corriente. Activo circulante
inventarios/Pasivo a corto plazo= Activo
Razn
de prueba cida
circulante ($110,000.00) inventarios
$90,000.00
($20,000.00)
(/)
Pasivo circulante
(=)
ndice de solvencia
$100,000.00
0.90
Por cada peso que la empresa adeuda a corto plazo, cuenta solo con
0.90 pesos para hacerles frente considerando los activos circulantes a
corto plazo excepto inventarios.
Rotacin de inventarios.
Indicador que mide cunto tiempo le toma a la empresa rotar sus
inventarios. Recordemos que los inventarios son recursos que la
empresa tiene inmovilizados y que representan un costo de oportunidad.
Rotacin de cartera.
Es el mismo indicador conocido como rotacin de
cuentas por cobrar que busca identificar el tiempo
que le toma a la empresa convertir en efectivo las
cuentas por cobrar que hacen parte del activo
corriente.
Rotacin de cuentas por pagar.
Identifica el nmero de veces que en un periodo la
empresa debe dedicar su efectivo en pagar dichos
pasivos (Compras anuales a crdito/Promedio de
cuentas por pagar).
Razones de endeudamiento:
Permiten identificar el grado de endeudamiento que tiene la empresa y su
capacidad para asumir sus pasivos. Entre los indicadores que se utilizan tenemos:
Razn de endeudamiento.
Mide la proporcin de los activos que estn financiados por terceros. Recordemos que los
activos de una empresa son financiados o bien por los socios o bien por terceros
(proveedores o acreedores). Se determina dividiendo el pasivo total entre el activo total.
La forma en que se encuentran financiados los activos de una empresa, se de termina
mediante las dos razones financieras que se detallan a continuacin:
Pasivo total
Activo total
Capitalcontable
Activo total
Razones de endeudamiento:
Pasivo total/Activo total= Razn de deuda
Pasivo total
$100,000.
00
(/)
Activo total
(=)
$205,000.
00
0.49
Del total de la inversin de la empresa, 0.49 pesos estn siendo financiados por terceros.
Razones de rentabilidad.:
Con estas razones se pretende medir el nivel o grado de rentabilidad que
obtiene la empresa ya sea con respecto a las ventas, con respecto al monto
de los activos de la empresa o respecto al capital aportado por los socios.
Margen
de utilidad bruta:
13.6%
7.2%
Razn de rendimiento de los activos (ROA)
6.1%
12.6%
EL SISTEMA DUPONT
Resume
el estado de prdidas y ganancias y el balance general en dos
Razones de cobertura:
Las razones de cobertura miden la capacidad de la empresa para cubrir sus
obligaciones o determinados cargos que pueden comprometer la salud
financiera de la empresa. Entre los indicadores a utilizar tenemos:
Esta
frmula relaciona el rendimiento sobre los activos
Rotacin de inventarios
Este ndice nos indica el nmero de das que en promedio, el inventario
permanece en la empresa; se calcula mediante la siguiente frmula:
Rotacin de inventarios = Costo de ventas/Inventario
La rotacin resultante slo es significativa cuando se compara con la de otras
empresas de la misma industria o con una rotacin de inventarios anterior de
la empresa.
En toda actividad
empresarial es
indispensable conocer la
eficiencia con la que se
utilizan los insumos, los
activos y se gestionan los
procesos;
g) Proporcin de los
ingresos que se destina a
pagar personal:
Pago a personal/
Recaudo deudores por
venta
h) Factor de
recuperabilidad de las
ventas en el periodo:
Recaudo deudores por
venta/ Ventas
i) Rotacin de los
activos:
Ventas/ Activo fijo
Ventas/ Activo total
Ventas/ Activo
Operacional
k) Tasa de inversin:
Variacin en el capital
total/ Capital total
d) Tasa de crecimiento de
los empleados:
Variacin en el nmero de
empleados
Bibliografa
http://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/
Fuente: Normas de Informacin Financiera IMCP
Contabilidad financiera 5ta. Edicin autor Guajardo cant Gerardo (20089 editorial.
Mcgraw-hill.