UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

ASIGNATURA: AUDITORIA
DOCENTE: Dr. CPC. Justo Rueda Peves
ABRIL - 2015

TCNICAS DE AUDITORIA
TCNICAS DE VERIFICACIN ORAL

ENTREVISTA
S
INDAGACI
N

ENCUESTAS

TECNICAS DE VERIFICACIN ORAL

INDAGACIN.- Es el acto de obtener informacin

verbal sobre un asunto mediante averiguaciones
directas o en conversaciones con los funcionarios o
trabajadores de la entidad.
Es de importancia y utilidad la indagacin en
auditoria de gestin, cuando se examinan reas
especficas no documentadas, hay que tener en
consideracin que sus resultados por si solos no
constituyen evidencia suficiente.

 ENTREVISTAS.- Puede ser efectuada al personal de

la entidad auditada o persona beneficiarias de los
programas o proyectos.
Para obtener mejores resultados se debe preparar
apropiadamente el segmento a entrevistar, definir las
preguntas, adicionalmente los aspectos relevantes
deben ser documentados y/o confirmados por otras
fuentes.

 ENCUENTAS.- Pueden ser tiles para recopilar

informacin de un gran universo de datos o grupo de
personas. Su ventaja radica en su economa en
trminos de costo y tiempo. Hay que tener en cuenta
que la informacin obtenida mediante encuesta es
poco confiable, bastante menos que la informacin
verbal recolectada en base a entrevistas efectuadas
por los auditores.

TCNICAS DE AUDITORIA
TCNICAS DE VERIFICACIN ESCRITA

CONFIRMACI
N

ANALIZAR

TABULACI
N

CONCILIACI
N

TECNICAS DE VERIFICACIN ESCRITA

ANALIZAR.- Consiste en la separacin y

evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de los
elementos o partes que conforman una
operacin, actividad, transaccin o proceso
con el fin de establecer su naturaleza, su
relacin y conformidad con los criterios
normativos y tcnicos existentes.

 Los procedimientos de anlisis estn

referidos a la comparacin de
cantidades, porcentajes, rubros, grupos,
etc.
Las tcnicas de anlisis son
especialmente tiles para determinar las
causas y efectos de los hallazgos de
auditoria.

 CONFIRMACIN.- Es la tcnica que permite

comprobar la autenticidad de los registros y
documentos analizados, a travs de informacin
directa y por escrito, otorgada por servidores y/o
funcionarios que participan o realizan las operaciones
sujetas a examen por lo que estn en la disposicin de
opinar e informar en forma vlida y verz sobre ella.
Otra forma de confirmacin es la denominada externa,
la cual se solicita a una persona externa a la empresa,
proveedores, clientes, entidades financieras, etc.

 TABULACIN.- Es la tcnica de
auditora que consiste en agrupar los
resultados obtenidos en reas,
segmentos o elementos examinados,
de manera que se facilite la
elaboracin de conclusiones.
Un ejemplo de aplicacin de esta
tcnica lo constituye la tabulacin de
los resultados obtenidos como
consecuencia de las respuestas
efectuadas en una encuesta por los
beneficios de algn programa o
proyectos.

 CONCILIACIN.- Implica hacer que

concuerden dos conjuntos de datos
seleccionados, separados e
independientes.
Esta tcnica consiste en analizar la
informacin producida por diferentes
unidades operativas o entidades,
respecto de una misma operacin o
actividad, con el objeto de establecer
su concordancia entre s y, a la vez,
determinar la validez y veracidad de
los informes, registros y resultados
que estn siendo examinados.

TCNICAS DE AUDITORIA
TCNICAS DE VERIFICACIN DOCUMENTAL

COMPROBACI
N

COMPUTACIN

REVISIN
SELECTIVA

TECNICA DE VERIFICACIN DOCUMENTAL

COMPROBACIN.- se aplica en el curso

de un examen curso de un examen, con el
objeto de verificar la existencia, legalidad,
autenticidad y legitimidad de las
operaciones efectuadas por una entidad,
mediante la verificacin de los documentos
que las justifican.

 COMPUTACIN.- Se utiliza para verificar la

exactitud y correccin aritmtica de una
operacin o resultado.
Se prueba solamente la exactitud de un clculo,
por lo tanto, se requiere de otras pruebas
adicionales para establecer la validez de los
datos que forman parte de una operacin.

 REVISIN SELECTIVA.- Consiste en el examen

ocular rpido de una parte de los datos o partidas que
conforman un universo homogneo en ciertas reas,
actividades o documentos elaborados, con fines de
separar mentalmente asuntos que no son normales,
dado el alto costo que representa llevar a cabo una
revisin amplia o, que por otras circunstancias, no es
posible efectuar un anlisis profundo.

GRACIAS