Declaraciones Informativas 2016

DECLARACIONES
INFORMATIVAS 2016
C.P.C. y E.F. Julio Csar Gmez
28-ENE-16

Socio del rea de asesora fiscal
julio-cesar.gomez@dciweb.com.mx
www.dciweb.com.mx
Desarrollo Acadmico
Licenciado en Contadura Pblica por la Universidad la Salle.
Especialidad en impuestos corporativos por la Universidad
Panamericana (Facultad de Contadura y Administracin).
Contador Pblico Certificado por parte del Colegio de Contadores
Pblicos de Mxico.
Prctica Profesional
Responsable del rea de impuestos del Despacho Gmez
Seemann, y Compaa, S.C.
Asistente del rea fiscal en el despacho Ruiz, Urquiza y Ca., S.C.,
representante de Arthur Andersen.
Senior del rea de Tax Compliance de Mancera, S.C. (Ernst &
Young)
Senior del rea de consultora fiscal de Mancera, S.C. (Ernst &
Young).
Gerente del rea consultora de Mancera, S.C. (Ernst & Young).
Socio del Despacho DCI Asesores Fiscales, S.C.
Docencia y entrenamientos impartidos
Capacitador y Catedrtico de la Escuela Bancaria y Comercial.

Ernst & Young. Entrenamientos del mdulo de fiscal para el personal
profesional de dicha Firma.
Vocero del Colegio de Contadores Pblicos de Mxico, A.C. en el
programa denominado El Poder de los Nmeros.
Catedrtico de la Universidad la Salle, A.C.
Autor y coautor de diversas publicaciones de la revista Veritas, la
cual es emitida por el Colegio de Contadores Pblicos de Mxico.
Instructor de los cursos y entrenamientos de liderazgo y relaciones
humanas, los cuales son impartidos por parte del Curso Dale
Carnegie Training Systems, presentado por Centromex en Mxico,
en el cual he participado en el entrenamiento de ejecutivos de
diversas empresas en Mxico.
Coautor de diversas publicaciones del peridico El Financiero.
Expositor de diversas conferencias para la capacitadora CADEFI,
(Capacitacin y Desarrollo Fiscal)
Participacin en labores editoriales de LEGIS, las cuales consisten la
asesora de la informacin que se incorpora a la plataforma
electrnica de consulta del mdulo tributario.
Integracin del Material de Consulta
Antecedentes.
Generalidades del cumplimiento de Declaraciones Informativas.
Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas.
Constancia de Retenciones.
Medios de presentacin.
Otras consideraciones.
Captura de anexos del programa DIM.
Carga Batch
Procedimiento para generar la declaracin en el programa DIM.
Procedimiento para enviar la declaracin.
ANTECEDENTES
Antecedentes
2016 representa el ltimo ao para presentar las declaraciones
informativas del ejercicio 2015.
De acuerdo con el ARTCULO NOVENO de las DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,
fraccin X, seala:
Artculo Noveno: En relacin con la Ley del Impuesto Sobre la Renta a
que se refiere el Artculo Sptimo de ste Decreto, se estar a lo
siguiente:
X. Para los efectos de la obligacin de presentar las declaraciones
informativas y constancias establecidas en los artculos 86,
fracciones III, IV, VIII, IX, X, XIV, 101, VI, 118, III, V, 143, ltimo prrafo,
144 y 164 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta que se abroga, se
deber cumplir con dicha obligacin en los trminos de esa Ley, a
partir del 1 de enero de 2014 y hasta el 31 de diciembre de 2016.
6
GENERALIDADES DEL CUMPLIMIENTO DE

DECLARACIONES INFORMATIVAS
Generalidades del cumplimiento de Declaraciones

Informativas
El correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales no se limita
exclusivamente al entero de las contribuciones a cargo del contribuyente,
toda vez que las disposiciones fiscales tambin establecen otras
obligaciones como la de presentar la informacin relativa a diversas
operaciones que los contribuyentes realizan durante el ejercicio fiscal, las
cuales logran cumplirse en las declaraciones informativas.
El hacer caso omiso a estas obligaciones, en su caso, generar las multas
plasmadas en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en caso de ser requeridas
por la autoridad.
Asimismo, es conveniente mencionar que existira riesgo en la deduccin en
el impuesto sobre la renta, respecto de las operaciones relacionas que
debieron informarse, mediante las declaraciones informativas.
Por tal motivo, a ms tardar el da lunes 15 de febrero de 2016, los
contribuyentes debern presentar cierta informacin, respecto de las
operaciones realizadas en el ejercicio inmediato anterior (ejercicio 2015).
8

Informativas
Los contribuyentes que deben presentar las declaraciones anuales
informativas a travs de medios magnticos son:
PERSONAS MORALES. (Art. 86 LISR)
Principalmente por las operaciones realizadas con terceros y
Por los pagos y retenciones, que, en su caso, procedan de acuerdo a lo
previsto en las distintas leyes fiscales en base a los supuestos previsto
para cada supuesto.
PERSONAS FSICAS.
En el caso de los contribuyentes del Ttulo IV de la LISR, deben cumplir
de acuerdo al rgimen de tributacin que les corresponda, por lo que
hay que atender a cada uno de ellos para determinar cuales y en qu
casos procede la presentacin de las distintas declaraciones
informativas.

Informativas
Rgimen de Tributacin
Actividades empresariales y servicios

profesionales.
Declaraciones informativas que deben

presentarse en medios electrnicos
Sueldos, salarios y asimilados.
Prstamos del extranjero.
Clientes y proveedores (siempre que
no se haya cumplido con DIOT)
Retenciones del ISR por pagos a
terceros.
Pagos al extranjero
Donativos.
Depsitos en efectivo mayores a
$100,000.00(no peridica)
En cuanto a los dems captulos del Titulo IV de la LISR no se establece

obligacin alguna aplicable a las personas fsicas en lo que se refiere a
presentar declaraciones informativas a travs de medios electrnicos.
10

Informativas
Anexos de la Declaracin Informativa Mltiple
CONCEPTO
Anexo 1
DESCRIPCIN
Informacin anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crdito
al salario y subsidios para el empleo y para la nivelacin del ingreso.
Anexo 2
Informacin sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS
Anexo 3
Informacin de contribuyentes que otorguen donativos.
Anexo 4
Informacin sobre residentes en el extranjero
Anexo 5
De los regmenes fiscales preferentes.
Anexo 6
Empresas integradoras. Informacin de sus integradas.
Anexo 7
Rgimen de pequeos contribuyentes
Anexo 8
Anexo 9
Informacin sobre impuesto al valor agregado

Informacin de operaciones con partes relacionadas residentes en el
extranjero.
Anexo 10
Operaciones efectuadas a travs de fideicomisos.

11
OBLIGACIN LEGAL DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES

INFORMATIVAS
12
12
Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Con la entrada en vigor de la LISR 2013 y sus modificaciones vigentes a
partir del 18 de noviembre de 2015, en el actual artculo 76 que forma parte
del Captulo IX De las Obligaciones de las Personas Morales, en ninguna
de sus 19 fracciones se indica la obligacin de presentar las declaraciones
anuales informativas, como el anterior artculo 86 de la LISR vigente hasta
2013.
Sin embargo, an cuando la autoridad ya cuenta con toda la informacin
debido a que se encuentra incluida en los CFDI que se emitieron durante
el ejercicio, a travs del artculo Noveno Transitorio, fraccin X, de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta se obliga a los contribuyentes a presentar Las
Declaraciones Informativas. Dichas declaraciones deben presentarse a
ms tardar el lunes 15 de febrero de 2016.
13
Se adiciona el Artculo 76-A Los contribuyentes sealados en el artculo 32H, fracciones I, II, III y IV del Cdigo Fiscal de la Federacin que celebren
operaciones con partes relacionadas, en adicin a lo previsto en el artculo
76, fracciones IX y XII, y en relacin con el artculo 179, primer y ltimo
prrafos de esta Ley, debern proporcionar a las autoridades fiscales a
ms tardar el 31 de diciembre del ao inmediato posterior al ejercicio
fiscal de que se trate, las siguientes declaraciones anuales informativas de
partes relacionadas del grupo empresarial multinacional:
I. Declaracin informativa maestra de partes relacionadas del grupo
empresarial multinacional,
II. Declaracin informativa local de partes relacionadas,
III. Declaracin informativa pas por pas del grupo empresarial multinacional
14

Considerando lo anterior, los contribuyentes debern incluir la informacin
relacionada con lo siguiente:
Artculos de la LISR
2013 que la regulan
Anexo del
DIM en que
se presenta
Fecha lmite de
presentacin
Sueldos y Salarios y
conceptos Asimilados
118, fraccin V
15 febrero 2016
Personas a las que hubieran

efectuado retenciones de
ISR por honorarios
86, fraccin IV
15 febrero 2016
Arrendamiento de inmuebles
143, ltimo prrafo
15 febrero 2016
15 febrero 2016
Concepto
Rendimientos derivados de
operaciones en fideicomiso
relacionadas con el
arrendamiento de inmuebles
144
Dividendos o utilidades
86, fraccin XIV
15 febrero 2016
Premios
164, fraccin IV
15 febrero 2016
15

Concepto
Artculos de la
LISR 2013 que
la regulan
Anexo del DIM

en que se
presenta
Fecha lmite
de
presentacin
Otros conceptos sujetos

a retencin de ISR
86, fraccin IX y
101, fraccin VI
15 febrero 2016
86, fraccin IX y
101, fraccin VI
15 febrero 2016
86, fraccin IX y
101, fraccin VI
15 febrero 2016
Personas a las que les

hubieran otorgado
donativos en el ao de
calendario inmediato
anterior
Pagos efectuados a
residentes en el
extranjero conforme a lo
previsto en el Ttulo V
de la LISR 2013
16

Concepto
Declaracin respecto del:
1 Saldo insoluto al 31 de diciembre
del ao anterior, de los prstamos
que le hayan sido otorgados o
garantizados por residentes en el
extranjero
Artculos
de la LISR
2014
Anexo del
DIM en
que se
presenta
Fecha lmite
de
presentacin
78,fraccin
VI
15 febrero 2016
2 Tipo de financiamiento, nombre

del beneficiario efectivo
de los intereses,
tipo de moneda,
la tasa de inters aplicable y
las fechas de exigibilidad del
principal y de los accesorios,
de cada una de las operaciones
de financiamiento
17

Concepto
Operaciones que realicen
con partes relacionadas
residentes
en
el
extranjero.
Artculos de la
LISR 2014
76,fraccin X y
110, fraccin X
Anexo del
DIM en que
se presenta
Fecha lmite de
presentacin
En la misma fecha
en que venza el
plazo para
presentar la
declaracin del
ejercicio del ISR
18

Concepto
Quienes opten por
dictaminar
sus
estados financieros
para efectos fiscales
o deban presentar la
declaracin
informativa sobre la
situacin
del
contribuyente.
Artculos de
la LISR 2014
110, fraccin
X
Anexo del
DIM en que
se presenta
9
Fecha lmite de
presentacin
En la misma fecha en
que venza el plazo
para presentar la
declaracin del
ejercicio del ISR
Nota: podrn presentar esta informacin a ms tardar en la fecha en que deban

presentar el dictamen fiscal o dicha declaracin, segn corresponda (regla 3.9.3.,
RMF16 y arts. 32-A y 32-H)
No se tendr obligacin de reportar dato alguno en este anexo, cuando se trate de las
operaciones listadas en la (regla 3.9.4., RMF16)
19

Concepto
Operaciones
efectuadas a travs
de fideicomisos por
los que se realicen
actividades
empresariales en los
que
intervengan
personas morales
Artculos de la
LISR 2014
Anexo del
DIM en que se
presenta
Fecha lmite de
presentacin
76, fraccin XIII
10
15 febrero 2016
20

Concepto
Pagos por intereses
en
trminos
del
Captulo
VI,
del
Ttulo IV de la LISR
Artculos de
la LISR 2014
136, ltimo
prrafo
Anexo del DIM

en que se
presenta
Fecha lmite de
presentacin
15 febrero 2016
Se debe reportar el nombre RFC, domicilio del contribuyente de que se trate y monto
de los intereses nominales y reales, la tasa de inters promedio nominal, nmero de
das de la inversin
21

Concepto
Pagos y retenciones
de ISR efectuados a
personas fsicas en
trminos de los prrafos
tercero, cuarto, y quinto
del artculo 145 de la
LISR
Artculos de la
LISR 2014
Anexo del DIM en

que se presenta
Fecha lmite de
presentacin
145, sptimo
prrafo
15 febrero 2016
22

Concepto
Ingresos
sujetos
a
regmenes
fiscales
preferentes,
o
en
sociedades o entidades
cuyos ingresos estn
sujetos
a
dichos
regmenes.
Artculos de la
LISR 2014
Anexo del DIM en

que se presenta
Fecha lmite de
presentacin
178, primer
prrafo
2 marzo 2016
Esta declaracin puede presentarse mediante la forma fiscal impresa 30 Declaracin

Informativa Mltiple.
Tratndose de personas fsicas, puede anotarse en los recuadros que hagan referencia
a cantidades, nicamente el nmero 0 (cero) (regla 3.19.11., RMF16)
23

Declaracin informativa de Clientes y Proveedores
En el mismo supuesto se encuentra la declaracin informativa de clientes y
proveedores, cuya presentacin estaba contemplada en el artculo 31 del
Cdigo Fiscal de la Federacin; artculo 86, fraccin V y 110, fraccin VII, de
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente hasta el 31 de diciembre de
2013.
Dicha declaracin debe seguirse presentando hasta el 2016. conforme al
artculo transitorio antes citado.
Esta declaracin debe presentarse a ms tardar el 15 de febrero por medios
magnticos (USB o CD), utilizando el programa Declaracin Informativa en
Medios Magnticos (DIMM) 2015
24

Declaracin informativa de Clientes y Proveedores
(exentos de su presentacin)
De acuerdo con Art. 86 LISR y la regla II.2.8.4.3., de la RMF16, se precisa
que no estarn obligados a presentarla quienes se encuentren en los
siguientes supuestos:
1. En 2015 hayan realizados operaciones por montos inferiores a $50,000, ni
cuando emitan sus CFDI a travs de la plataforma del SAT.
2. Hayan presentado la DIOT, por todos los meses del ejercicio.
25

Declaracin Informativa de
Entidades Transparentes (Parasos Fiscales)
Regla 3.19.11. RMF2016 Para los efectos del artculo 178, segundo prrafo
de la LISR, la declaracin informativa que presente los contribuyentes por
las operaciones que realicen a travs de figuras o entidades jurdicas
extranjeras que sean transparentes fiscales a que se refiere el artculo 176
de la Ley antes citada, deber contener al menos la siguiente informacin:
I.
Los ingresos totales que genere el contribuyente a travs de dichas

figuras o entidades.
II. La utilidad o prdida fiscal que genere el contribuyente de dichas
figuras o entidades.
III. El tipo de activos que estn afectos a la realizacin de las actividades
de dichas figuras o entidades.
26

Declaracin Informativa de
Entidades Transparentes (Parasos Fiscales)
IV. Las operaciones que llevan dichas figuras o entidades con residentes
en Mxico.
Por otra parte, para los efectos de los artculos 178, segundo prrafo de la
LISR y Noveno, fraccin XLII de las Disposiciones Transitorias del
DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la LIVA, de LIEPS, LFD, se expide la LISR, y se abrogan
LIETU, y la LIDE, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, los
contribuyentes que a partir de las fechas a que se refiere la regla 2.1.2.
generen ingresos de cualquier clase provenientes de los pases o
jurisdicciones que seala dicha regla, podrn no presentar la declaracin
informativa prevista en el art. 178, segundo prrafo de LISR.
27

Presentacin de declaraciones especificas
Declaracin de sueldos y salarios y subsidio al empleo.
Contribuyentes eximidos:
Organismos internacionales cuando lo establezcan los convenios o
tratados, y los estados extranjeros.
Art. 99, ltimo prrafo. LISR
Entrega de constancia a los trabajadores.
28

Declaraciones informativas de Precios de Transferencia
Artculo 76-A LISR 2 fraccin III de Disposiciones Tributarias de la LISR
Erosin de la base imponible y el traslado de beneficios BEPS

Empresas Multinacionales
Trasladan sus utilidades fiscales a Empresas Denominadas

CASH BOXES a pases con cargas Fiscales Nula o Reducidas
29

Erosin de la base imponible y el traslado de beneficios BEPS
Recomendacin del G20 Elaborar un Plan de Accin contra la

erosin de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios Fiscales
(BEPS)
30

Con base en lo anterior se establece la obligacin de presentar hasta tres

declaraciones informativas en materia de precios de transferencia, a los
contribuyentes que se encuentren en las primeras cuatro fracciones del artculo
32 - H del CFF, siendo stos los siguientes:
Quienes tributen en trminos del Ttulo II de la ley del I.S.R, que en el
ltimo ejercicio fiscal inmediato anterior declarado hayan consignado en
sus declaraciones normales ingresos acumulables para efectos del
impuesto sobre la renta iguales o superiores a un monto equivalente a
$644,599,005.00.
Aquellos que al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior tengan
acciones colocadas entre el gran pblico inversionista, en bolsa de valores
y que no se encuentre en cualquier otro supuesto sealado.
31

Las sociedades mercantiles que pertenezcan al rgimen fiscal opcional

para grupos de sociedades en los trminos del Captulo VI Ttulo II de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Las entidades paraestatales de la Administracin pblica Federal.
Las personas morales residentes en el extranjero que tengan
establecimiento permanente en el pas, nicamente por las actividades
que desarrollen en dichos establecimientos.
32

1) Presentar Declaracin Informativa Maestra de Partes Relacionadas del

Grupo Empresarial Internacional sobre:
a) Estructura Organizacional
b) Descripcin del Negocio
c) Activos Intangibles
d) Actividades Financieras con sus Partes Relacionadas
e) Posicin Financiera y Fiscal
33

2) Presentar Declaracin Informativa Local de Partes Relacionadas que

contenga:
a) Descripcin y anlisis del Contribuyente Obligado
b) Descripcin y anlisis de sus Operaciones con Partes Relacionadas
c) Informacin Financiera tanto del Contribuyente Obligado como de las Operaciones

o Empresas utilizadas como comparables en su anlisis
Las Declaraciones Informativas de 2016 se presentarn a ms tardar

el 31 de Diciembre de 2017 (Art, segundo Transitorio Fraccin III)
34
Art. 76 A LISR adicin

3) Presentar Declaracin Informativa Pas por Pas (Country by

Country Reporting) del Grupo Empresarial Multinacional con la siguiente
informacin:
a) Informacin sobre la Distribucin Mundial de Ingresos e Impuestos
Pagados.
b) Indicadores de Localizacin de las Actividades Econmicas en donde
opera el Grupo Empresarial Multinacional, incluyendo:
1)
Ingreso Total, separando lo que es entre partes Relacionadas e

Independientes.
2)
Utilidades o Prdidas que generen antes de Impuestos
3)
El ISR Efectivamente Pagado

35

Cancelacin de cuentas incobrables
Artculo 27 LISR fraccin XV
En caso de prdidas por crditos incobrables, stas se consideren realizadas

en el mes en el que se consuma el plazo de prescripcin, que corresponda, o
antes si fuera notoria la imposibilidad prctica de cobro.
Derivacin de la Cuenta por cobrar
Plazo de
prescripcin
Fundamento
Ventas al menudeo
1 ao
Art.1043-I, Cdigo de Comercio
Ventas al mayoreo
10 aos
Art.1047, Cdigo de Comercio
Transporte terrestre o martimo
1 ao
Art.1043-III, Cdigo de Comercio
Letra de cambio
3 aos
Art.165, LTOC
Pagar
3 aos
Art.174 y 165 LTOC
Cheque
6 meses
Art.192, LTOC
Honorarios
2 aos
Art. 1161-I, Cod. Civil Federal
Hospedaje y alimentos
2 aos
Art. 1161-III, Cod. Civil Federal
Rentas
5 aos
Art. 1162, Cod. Civil Federal

36

Para los efectos de este artculo, se considera que existe notoria imposibilidad
practica de cobro, entre otros, en los siguientes casos:
a)
Tratndose de crditos cuya suerte principal al da de su vencimiento

exceda de treinta mil unidades de inversin, cuando en el plazo de
ao contado a partir de que incurra en mora, no se hubiera logrado
cobro. En este caso, se considerarn incobrables en el mes en que
cumpla un ao de haber incurrido en mora.
no
un
su
se
Cuando se tengan dos o ms crditos con una misma persona fsica o

moral de los sealados en el prrafo anterior, se deber sumar la
totalidad de los crditos otorgados para determinar si stos no exceden
del monto a que se refiere dicho prrafo.
37

Lo dispuesto en el inciso a) de esta fraccin ser aplicable tratndose de

crditos contratados con el pblico en general, cuya suerte principal al da de
su vencimiento se encuentre entre cinco mil pesos y treinta mil unidades de
inversin, siempre que el contribuyente de acuerdo con las reglas de carcter
general que al respecto emita el Servicio de Administracin Tributaria informe
de dichos crditos a las sociedades de informacin crediticia que obtengan
autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de conformidad
con la Ley para Regular las Sociedades de Informacin Crediticia.
Lo dispuesto en el inciso a) de esta fraccin ser aplicable cuando el deudor
del crdito de que se trate sea contribuyente que realiza actividades
empresariales y el acreedor informe por escrito al deudor de que se
trate, que efectuar la deduccin del crdito incobrable, a fin de que el
deudor acumule el ingreso derivado de la deuda no cubierta en los
trminos de esta Ley.
38

Los contribuyentes que apliquen lo dispuesto en este prrafo, debern

informar a ms tardar el 15 de febrero de cada ao de los crditos incobrables
que dedujeron en los trminos de este prrafo en el ao de calendario
inmediato anterior.
b)
Tratndose de crditos cuya suerte principal al da de su vencimiento

sea mayor a treinta mil unidades de inversin cuando el acreedor haya
demandado ante la autoridad judicial el pago del crdito o se haya
iniciado el procedimiento arbitral convenido para su cobro y adems se
cumpla con lo previsto en el prrafo final del inciso anterior.
c)
Se compruebe que el deudor ha sido declarado en quiebra o concurso.

En el primer supuesto, debe existir sentencia que declare concluida la
quiebra por pago concursal o por falta de activos.
39

Suerte Principal
<= a 30,000 UDIS
Artculo
27 LISR fraccin XV
Deudor
Cualquiera
> $ 5,000 y <= 30,000 UDIS Pblico en general
<= 30,000 UDIS
<= 30,000 UDIS
Requisitos
*Haber transcurrido 1 ao desde que

incurri en mora.
*Haber transcurrido 1 ao desde que
incurri en mora.
* Informar al bur de crdito.
Actividad empresarial *Haber transcurrido 1 ao desde que

incurri en mora.
* Informar por escrito al deudor para
que el acumule.
* Informar al bur de crdito.
Cualquiera
* Presentar declaracin informativa a

ms tardar el 15 de febrero.
* Presentar demanda judicial
que el acumule.
40

Suerte Principal
Deudor
Requisitos
Cualquier monto
Cualquiera declarado * Comprobar que el deudor ha sido

en quiebra o
declarado en quiebra y esta se
concurso mercantil. concluya por pago concursal por falta
de archivos.
Cualquier monto con garanta Cualquiera
hipotecaria
que el acumule.
* Presentar demanda judicial (se
deduce el 50%)
* Cuando el deudor efecte el pago
del adeudo o se haga la aplicacin
del importe del remate a cubrir el
adeudo, se deducira el saldo o se
acumular el importe recuperado
41

Tratndose de las Instituciones de Crdito, se considera que existe notoria

imposibilidad prctica de cobro en la cartera de crditos, cuando dicha cartera
sea castigada de conformidad con las disposiciones establecidas por la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Para los efectos del artculo 44 de esta Ley, los contribuyentes que deduzcan
crditos por incobrables, los debern considerar cancelados en el ltimo mes
de la primera mitad del ejercicio en que se deduzcan.
Tratndose de cuentas por cobrar que tengan una garanta hipotecaria,
solamente ser deducible el cincuenta por ciento del monto cuando se den los
supuestos a que se refiere el inciso b) anterior. Cuando el deudor efecte el
pago del adeudo o se haga la aplicacin del importe del remate a cubrir el
adeudo, se har la deduccin del saldo de la cuenta por cobrar o en su caso
la acumulacin del importe recuperado.
.
.
42

Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a
deducciones por perdidas por crditos incobrables
3.3.1.23 RMF2016
Para los efectos del artculo 27, fraccin XV, inciso a), ultimo prrafo de la
LISR, los contribuyentes tendrn por cumplido el requisito de presentar la
informacin a que se frefiere la citada fraccin, siempre que hayan optado por
dictaminarse y dicha informacion se manifieste en el Anexo del dictamen fiscal
denominado CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y
FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Ejemplo de escrito a presenta por el acreedor al deudor, por adeudos de
hasta 30,000 UDIS.
43

Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a
deducciones por perdidas por crditos incobrables
3.3.1.23 RMF2016
LA MULTINACIONAL, S.A. DE C.V.
Calle Martires de Rio Blanco 45
Col. Patriotismo, Mxico, D.F.
Mxico, D.F. a 05 de Octubre de 2015
Zacaras Tercero del Rio
Representante Legal
METROS DEL NORTE, S.A. DE C.V.
Av. Heroes de 1975
Mxico, D.F., 01313
Estimado Lic. Tercero:
Por medio del presente y para dar cumplimiento a lo dispuesto por el Art. 27, frac. XV, inciso a) ltimo prrafo de la Ley de ISR, le
informamos que por haber transcurrido ms de un ao desde la fecha de vencimiento del crdito que asciende a $ 117,500.00 y que se
encuentran registrados en nuestros libros, la empresa que represento, deducir el mencionado importe por incobrable, para efectos del
impuesto sobre la renta.
Esto, sin afectar las acciones legales que mi representada ha determinado para la recuperacion del mecionado crdito.
Se hace de su conocimiento lo anterior, a fin de que ustedes acumulen el ingreso derivado de la deunda no cubierta de conformidad con el
artculo ya sealado.
Atentamente.
Lic. Pascacio Rosas Moreno
Representante Legal
44

Mxico, D.F. a 10 de Febrero de 2015
Denominacin Social: LA MULTINACIONAL, S.A. DE C.V.
Clave del R.F.C.
MUL721104H2O
Domicilio Fiscal:
Calle Martires de Rio Blanco 45
Col. Patriotismo, Mxico, D.F.
Asunto:
Declaracin informativa por crditos deducidos

por notoria imposibilidad prctica de cobro.
SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

ADMINSITRACION DESCONCENTRADA DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE DEL NORTE DE D.F.
BAHIA DE SANTA BARBARA NO. 23
COL. NUEVA ANZURES
MEXICO, D.F.
C. ADMINSITRACION DESCONCENTRADA DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE DEL NORTE DE D.F.
Pascacio Rosas Moreno, representante legal de la empresa denominada LA MULTINACIONAL, S.A. DE C.V., personalidad que
acredito en trminos de la copia simple del instrumento notarial que se acompaa al presente, y sealando como domicilio para or y
recibir toda clase de notificaciones el que se cita al rubro, ante usted, cone l debido respeto, comparezco para exponer lo siguiente:
Que por medio del presente escrito, informe a esa Adminsitracion que mi representada dedujo en el ejercicio de 2015 el crdito
incobrable que se relaciona a continuacin:
Deudor
Monto del crdito

deducido
Fecha de
vencimiento
Observaciones
METROS DEL
NORTE, S.A. DE C.V.
$ 117,500.00
05 de Octubre de
2015
Ninguna
45

Por lo antes expuesto, atentamente solicito:
UNICO.- Tenerme por presentado en tiempo y forma en representacin de la persona moral denominada LA MULTINACIONAL, S.A.
DE C.V., dando cumplimiento a lo dispuesto por el Art. 27, fraccin XV, inciso a) ltimo prrafo de Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Atentamente.
Lic. Pascacio Rosas Moreno
Representante Legal
Se enva por Buzn tributario o desde Mi Portal en caso de estar amparados.
46
CONSTANCIA DE RETENCIONES
Constancia de Retenciones con el DIM

Supuesto
Medio de presentacin
El archivo con la informacin se presentar

El total de los registros capturados
a travs de la pgina de Internet del SAT,
considerando todos los anexos sean hasta
quien enviar a los contribuyentes por la
40,000
misma va, el acuse de recibo electrnico,
el cual deber contener: el nmero de
operacin, fecha de presentacin y el sello
digital generado.
El total de los registros capturados

considerando todos los anexos sea
superior a 40,000
Anexo 5 Inversiones en Territorios con

Regmenes Fiscales Preferentes
La declaracin se presentar ante la

Administracin Local de Servicios al
Contribuyente que corresponda a su
domicilio fiscal, en unidad de memoria
extrable USB o en disco compacto (CD).
Podr hacerse por medio del DIM y
presentarla a travs de Internet; en los
medios magnticos sealados en el punto
anterior o utilizando la forma fiscal impresa
30 Declaracin Informativa Mltiple.
48

El DIM, adems de corresponder al software utilizado para presentar las
declaraciones Informativas, tambin a travs de los anexos uno, dos y
cuatro del DIM pueden expedirse las constancias de pagos y retenciones
ejemplo, honorarios, arrendamiento, dividendos, intereses (regla 2.8.1.11.,
RMF2016).
Opcin para expedir constancias de retenciones por salarios.
Regla 3.12.3 y 3.12.4. RMF2016.
En las constancias para sueldos y salarios, las cuales deben entregarse a
ms tardar el 28 de febrero, se asentar la siguiente leyenda mediante sello
impreso o a travs de mquina de escribir:
49

Se declara, bajo protesta de decir verdad, que los datos asentados
en la presente constancia, fueron manifestados en la respectiva
declaracin informativa (mltiple) del ejercicio, presentada ante el
SAT con fecha_____________________ y a la que le correspondi
el nmero de folio o de operacin ______________ , asimismo, SI ( )
o NO( ) se realiz el clculo anual en los trminos que establece la
LISR.
Al final de la leyenda, deber contener nuevamente el sello y la firma por el
empleador que expida la constancia.
Las constancias podrn contener la firma autgrafa del contribuyente,
retenedor o representante legal, o la Fiel vigente del contribuyente, para lo
cual deber incluirse la cadena original, el sello digital y el nmero de serie
del certificado digital de sta as como la fecha y hora de expedicin (regla
2.1.24., RMF).
50
MEDIOS DE PRESENTACIN
51
Medios de presentacin
Las declaraciones informativas excepto la de clientes y proveedores, deben
presentarse a travs del programa Declaracin Informativa Mltiple (DIM),
hasta la fecha de elaboracin del presente material, el SAT, an no ha dado
a conocer la versin 2016, por lo que se podra seguir aplicando la versin
2015, V.3.3.10 del sistema DIM 2015, la cual fue liberada y tiene como
ultima actualizacin 1 de Julio 2015, que puede obtenerse en la plataforma
del SAT siguiendo la siguiente ruta de conformidad con la (regla 2.8.4.1. de
la RMF16): SAT > Informacin fiscal > Software > Declaracin informativa
mltiple (DIM)
-Declaracin Informativa Mltiple Forma 30 Instalacin del sistema
-DIM_2015.exe
Los contribuyentes podrn presentar opcionalmente cada anexo de forma
independiente a ms tardar en la fecha en que deben cumplir con dicha
obligacin, acompaado invariablemente de la informacin relativa a los
datos generales del declarante y resumen global. En estos casos, cada
anexo se considera una declaracin normal.
52
Para mayor comprensin de los medios de presentacin, apuntaremos el
siguiente diagrama:
Descargar e instalar el
software desde
www.sat.gob.mx
Generar el archivo que

se presentar va
Internet o mediante los
medios magnticos
Capturar los datos

generales del
contribuyente y la
informacin de cada uno
de los anexos, de
acuerdo con las
obligaciones fiscales a
que estn sujetos
El archivo se presenta a travs de la pgina

de Internet del SAT, y este enva por la misma
va, el acuse de recibo electrnico que
contiene el nmero de operacin, fecha de
presentacin y el sello digital
Se
presentan
ms de
40,000
registros?
NO
La informacin se presenta
ante cualquier ADSC, en
unidad de memoria
53
extrable (USB) o en CD
SI
PRESENTACIN DE DECLARACIONES
INFORMATIVAS A TRAVS DE ESCRITO LIBRE
No obstante lo sealado anteriormente, tambin se presenta a travs de un
escrito libre, mismo que se encuentra regulado en el Art. 18 CFF, por lo
que a continuacin se transcribe de dicho precepto la parte que
consideramos resulta de mayor aplicacin para los efectos del presente
material.
Artculo 18.- Toda promocin dirigida a las autoridades fiscales, deber
presentarse mediante documento digital que contenga firma electrnica
avanzada. Los contribuyentes que exclusivamente se dediquen a las
actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas que no queden
comprendidos en el tercer prrafo del artculo 31 de este Cdigo, podrn no
utilizar firma electrnica avanzada. El Servicio de Administracin Tributaria,
mediante reglas de carcter general, podr determinar las promociones que
se presentarn mediante documento impreso.
54
54
Las promociones debern enviarse a travs del buzn tributario y debern

tener por lo menos los siguientes requisitos:
I.
El nombre, la denominacin o razn social, y el domicilio fiscal

manifestado al registro federal de contribuyentes, para el efecto de
fijar la competencia de la autoridad, y la clave que le correspondi en
dicho registro.
II.
Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin.

(sealado en art. 27)
III.
La direccin de correo electrnico para recibir notificaciones. (Buzn

Tributario)
..
..
55
55
OTRAS CONSIDERACIONES
56
Otras consideraciones
Los contribuyentes deben conocer la importancia de la presentacin de las
declaraciones informativas que deben enviarse al Servicio de Administracin
Tributaria, toda vez que su omisin implicara, en trminos generales, lo
siguiente:
1. En su caso, las autoridades fiscales podran objetar en el impuesto sobre
la renta, las deducciones correspondientes, debido a que la presentacin
de dichas declaraciones informativas, forman parte de los requisitos de las
deducciones plasmadas en la fraccin XVIII, del artculo 27 de la ley del
impuesto sobre la renta, vigente a partir del 1ero de enero de 2014.
2. Cabe aclarar que en caso de que el DIM, sea presentado por
requerimiento de la autoridad, no se considerar incumplido el requisito de
presentacin en tiempo, siempre que se presenten en el plazo de 60 das
contados a partir de la fecha de la notificacin del requerimiento. (Fraccin
XIX del artculo 31 de la ley del impuesto sobre la renta vigente hasta el 31
de diciembre de 2013).
57
3. Por ltimo, es indispensable sealar que an cuando para el ejercicio de

2015, se encuentra regulada la presentacin de los comprobantes fiscales
digitales por internet (CFDI), respecto de timbrado en materia de sueldos y
salarios, as como de subsidio al empleo, es de suma importancia la
presentacin de declaraciones informativas.
Lo anterior, debido a que existira problemtica en el acreditamiento contra el
impuesto sobre la renta a cargo de la empresa, o del retenido a terceros, el
cual se reflej en las declaraciones de pago referenciado durante el
ejercicio.
58
Se impondrn las siguientes multas por incumplimientos relacionados
con la presentacin de las Declaraciones Informativas:
Artculo 82
Fraccin I. d) De $12,640.00 a $25,300.00, por no presentar las
declaraciones en los medios electrnicos estando obligado a ello,
presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las
autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos
sealados en los mismos..
Si no da cumplimiento dentro del plazo que se indica en el requerimiento
proceder una multa adicional, sin embargo, puede presentar la declaracin
con posterioridad.
Fraccin XIV.
De $9,250.00 a $21,590.00, por no proporcionar la
informacin de las operaciones efectuadas en el ao de calendario anterior,
a travs de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales,
de conformidad con el artculo 76, fraccin XIII de la Ley del Impuesto sobre
la Renta, segn sea el caso.
59
Fraccin XVII.
$140,540.00 a $200,090.00 por no presentar la
declaracin informativa de las operaciones efectuadas con partes
relacionadas residentes en el extranjero durante el ao de calendario
inmediato anterior.
Artculo 111.- Se impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin, a
quien:
Fraccin V. Sea responsable de omitir la presentacin por ms de tres
meses, de la declaracin informativa a que se refiere el primer prrafo del
artculo 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma
incompleta.
60
CAPTURA DE ANEXOS
DEL PROGRAMA DIM
Captura de anexos
del programa DIM
Genera un nuevo R.F.C.
62
Captura de anexos
del programa DIM
Genera una nueva declaracin
63
Captura de anexos
del programa DIM
Genera una nueva declaracin
64
Captura de anexos
del programa DIM
Genera declaracin complementaria
65
Captura de anexos
del programa DIM
66
Captura de anexos
del programa DIM
Cambiar de apartado
67
Captura de anexos
del programa DIM
Anexo 1. Clculo anual de sueldos y salarios
Artculo 97. Las personas obligadas a efectuar retenciones en los trminos
del artculo 96 de esta Ley, calcularn el impuesto anual de cada persona
que le hubiere prestado servicios personales subordinados.
En dicho articulo se indica la mecnica para el clculo del impuesto anual.
68
Captura de anexos
del programa DIM
69
Captura de anexos
del programa DIM
hjkdj
Anotar el subsidio para el empleo pendiente

de aplicar o el que se declaro ante la
federacin
70
Captura de anexos
del programa DIM
71
Captura de anexos
del programa DIM
72
Captura de anexos
del programa DIM
Aqui activas los menus

para seleccionar
temas.
73
Captura de anexos
del programa DIM
74
Captura de anexos
del programa DIM
75
Captura de anexos
del programa DIM
76
Captura de anexos
del programa DIM
77
Captura de anexos
del programa DIM
78
Captura de anexos
del programa DIM
79
Captura de anexos
del programa DIM
Anexo 2. Informacin sobre pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS
Datos del caso prctico:
Nombre del Tercero:
Lpez Reyes Joaquin Eigner
Clave del RFC:
LORJ7601167W5
CURP:
LORJ7601167W5HDFPYQ05
Domicilio fiscal:
Gabriel Mancera 1352 Col. Lindavista, Del. Benito Jurez, 03010
Tipo de pago:
Dividendos no provenientes de CUFIN
Monto del dividendo percibido:
$100,000
ISR Retenido:
$38,889
Tipo de pago:
Remanente distribuible de P.M. sin fines de lucro
Monto del remanente percibido:
$25,000
ISR retenido:
$7,000
% de participacin en la P.M.
10%
Tipo de pago;
Servicios Profesionales
Monto del pago:
$125,000
ISR Retenido:
$12,500
IVA Retenido:
$12,500
80
80
Captura de anexos
Del programa DIM
81
Captura de anexos
Del programa DIM
82
Captura de anexos
Del programa DIM
A. Proviene de CUFIN.
Se refiere a aquellos dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta
integrada en trminos del artculo 88 de la LISR y que son trminos generales las
utilidades que ya pagaron impuesto y que por tanto pueden ser retiradas de la sociedad
sin pago adicional de ISR.
B. No proviene de CUFIN
Se registrar el monto de los dividendos distribuidos, as como el monto del llamado
dividendo acumulable, qu es aquel que las personas fsicas deben acumular en
su declaracin anual de ISR y es el importe de sumar el dividendo distribuido
multiplicado por el factor de 1.4286 aplicable al ao 2015 por la tasa de ISR del
30% (100,000 por 1. 4286 por 30% = 42 858 + $100,000 de dividendos = 142,858
dividendos acumulable o piramidado. Este procedimiento debe seguirse cuando l
perceptor de los dividendos quiera acreditar el ISR pagado por la persona moral
conforme a lo previsto en el Art 11 de la LISR. En el caso de distribuir dividendos no
provenientes de CUFIN
de otros aos, hay que considerar el factor de
piramidacin y la tasa de ISR, hay que checar las disposiciones transitorias
respectivas para conocer los valores respectivos.
83
Captura de anexos
Del programa DIM
C. Reembolso o reduccin de capital.
De acuerdo con el art. 78, frs I y II de la LISR cuando las personas morales
reduzcan su capital determinarn la utilidad distribuida, disminuyendo del
reembolso por accin, el saldo de la cuenta de capital de aportacin (CUCA),
cuando el primer concepto es mayor a la CUCA. Este mismo artculo seala
como se integra la CUCA.
D. Liquidacin de la persona moral
El propio Art Art. 78 de la LISR establece que lo previsto en dicho artculo o
en lo que se refiere a la determinacin de la utilidad distribuida por reembolso
o reduccin de capital tambin resulta aplicable cuando se liquida una
persona moral el final de la liquidacin en su caso el haber social a cada
socio.
84
Captura de anexos
Del programa DIM
E. CUFINRE
Son los dividendos distribuidos de la llamada cuenta de utilidad fiscal neta
reinvertida la cual tuvo vigencia durante los aos 1999 a 2001 de acuerdo al
art. 124 de la LISR vigente hasta diciembre de 2001. Dicha cuenta se regul
mediante disposiciones transitorias del actual LISR en 2002 de acuerdo a su
fraccin XLV. Los contribuyentes que constituyeron la CUFINRE debern
agotarse el saldo de esta y hasta entonces podrn disminuir la CUFIN.
En trminos generales el ISR que se difiri en aquellos aos se piramidar por
el factor de 1.5385 y se multiplicar por la tasa del 3% (1999) o el 5% (2000 y
2001)
85
Captura de anexos
Del programa DIM
Se indicar el porcentaje
que la persona fisica tenga
de participacin en la
persona moral.
Se indicar el monto del
remanten
distribuible
determinado
por
la
persona moral con fines
lucrativos, asi como el ISR
retenido, elcual de acuerdo
con el art. 95, ultimo pfo.
de la LISR, el cual es la
tasa max, que se aplica
sobre el limite inferior que
establece la tarifa 177
LISR
86
Captura de anexos
Del programa DIM
RETENCION DE ISR, IVA y/o IEPS
Se indicar el monto del ISR, IVA y/o IEPS que se retuvo al tercero que se
informa y que debe ser igual del monto enterado durante el ejercicio.
En caso de ISR, es el impuesto que se retuvo de acuerdo al art. 106, ltimo
prrafo LISR que consiste en retener un 10% por concepto de pagos de
servicios profesionales por parte de una persona moral a una persona fsica;
art. 143, penltimo prrafo LISR, caso en el cual tambin aplica una retencin
del 10% por los pagos que las propias personas morales hacen a las
personas fsicas.
En caso de las retenciones de IVA, stas se efectan en los terminos
previstos por el Art. 1-A de la LIVA, 3 y 4 del RLIVA, ademas de la regla 4.1.3.
de la RMF2016.
Finalmente ene l caso del IEPS, las retenciones se encuentran reguladas por
87
el art. 5-A en el que se seala a los obligados a retener IEPS.
Captura de anexos
Del programa DIM
88
Captura de anexos
Del programa DIM
Anexo 3. Informacin de contribuyentes que otorgan donativos
89
Captura de anexos
Del programa DIM
90
Captura de anexos
Del programa DIM
Indicar si
donativo.
se
regisgtra
un
Registrar la fecha en que se

public
en
el
DOF
la
autorizacin otorgada a la
donataria aurotizada, asi como
su R.F.C. , los cuales se puede
obtener tanto del comprobante
fiscal emitido por la donataria y
que estan contenidos en el
Anexo 14 de la RMF16 y en la
pgina del SAT.
Se registrar el monto del
donativo ya sea en dinero, bien,
cuando lo previsto por el art. 33
del RLISR:
*Terrenos, piezas de oro, ttulos
valor
que
representen
propiedad de bienes, excepto
mercancias: Monto original de
91
la inversin
actualizado.
Captura de anexos
Del programa DIM
125000
40000
165000
Registrados todos los

donativos otorgados ene el
ejercicio, se puede observar
el total de operaciones
relacionadas, as como el
importe total de los
donativos en efectivo y en
especie
Acciones costo promedio por accin.

Mercancias adquiridas: Costo del valor de los bienes adquirdos.
Activo Fijo: Monto original de la inversion actualizado no deducido
Bienes muebles distintos a los sealados: Cantidad que se haya pagado para adquirir el bien,
actualizado desde la fecha en que se adquirio el bien y hasta el mes en que se efectue la
donacin.
Con el boton de agregar registro, dar de alta tantos registros como donatarias se informen en
la declaracin.
92
Captura de anexos
Del programa DIM
Anexo 4. Informacin sobre residentes en el extranjero
93
Captura de anexos
del programa DIM
94
Captura de anexos
Del programa DIM
Para poder habilitar los campos
de cada uno de los registros
que se den de alta dentro del
Anexo 4, es necesario elegir SI,
en el campo de LEYO LAS
INSTRUCCIONES?.
SI
Sealar de que mes a que mes

se efectuaron los pagos al
residente en el extrajero.
Se registran los datos de
identificacion del residente en
el extranjero al cual se
efecturalon los pagos.
SI
Asimismo, de la lista disponible

del DIM, elegir el pas
respectivo de residencia
Elegir si lo que se informa es un pago a residente en el extranjero (art. 86, fr. IX, inc. A) LISR o bien se declara la
informacin de prstamo del exranjero (art. 86, fr VII LISR) Por cada registro que se d de alta enel Anexo 4 del DIM se
podr elegir uno u otro tema, es decir, si se obtuviera un financiamiento de una entidad extranjera
95 y a sta misma tambien
se hicieran pagos por los qu se deba retenres el ISR, se tendrn que abrir 2 registros.
Captura de anexos
Del programa DIM
Anexo 5. De Los Regmenes Fiscales Preferentes
96
Captura de anexos
del programa DIM
97
Captura de anexos
del programa DIM
98
Captura de anexos
del programa DIM
Anexo 6. Empresas integradoras, informacin de sus integradas
99
Captura de anexos
del programa DIM
100
Captura de anexos
del programa DIM
101
Captura de anexos
del programa DIM
Anexo 7. Rgimen de Pequeos Contribuyentes
Ya no esta habilitado
102
Captura de anexos
del programa DIM
Anexo 8. Informacin sobre el Impuesto al Valor Agregado
103
Captura de anexos
del programa DIM
104
Captura de anexos
Del programa DIM
105
Captura de anexos
Del programa DIM
106
Captura de anexos
Del programa DIM
107
Captura de anexos
Del programa DIM
108
Captura de anexos
Del programa DIM
109
Captura de anexos
Del programa DIM
Anexo 9. Informacin de operaciones con partes relacionadas
residentes en el extranjero
110
Captura de anexos
Del programa DIM
111
Captura de anexos
Del programa DIM
112
Captura de anexos
Del programa DIM
113
Captura de anexos
Del programa DIM
114
Captura de anexos
Del programa DIM
115
Captura de anexos
Del programa DIM
116
Captura de anexos
Del programa DIM
117
Captura de anexos
Del programa DIM
118
Captura de anexos
Del programa DIM
119
CARGA BATCH
120
120
Carga Batch
Introduccin
Desde la aparicin del programa DIMM en febrero de 1999, ya se
contemplaba la posibilidad de efectura la importacipon de datos,
posteriormente con el programa Formul 90 de Declracion Anual de
Sueldos y Salarios que se encontraba basado bajo el mismo diseo que el
DIMM, tambin incluye la utileria de Carga Batch para el proceso de
importacion de datos, ahora que tambien existe el DIM, y que tambin lo
incluye dentro de sus utileras, se vuelve ms indispensable conocer este
proceso, sobre todo si consideramos que la utoridad ha venido reduciendo
los perodos lmite de presentacin.
La carga Batch consiste en la importacin de datos, es un proceso que nos
permite convertir o trasladar datos e informacion desde cualquier otra
aplicacin, como es el caso de una hoja electrnica de calculo; un
administrador de base de datos o programa electrnico de nmina que
permita manipular datos con el cdigo ASCII.
121
Carga Batch
Introduccin
Antes de comenzar con el proceso de importacin es importante tomar en
cuenta ciertas caractersticas que deber reunir la informacin para llevar a
cabo el proceso con xito. Estas caractersticas no son proporcionadas
mediante el Anexo 1 de la RMF2016, pero la autoridad da los lineamientos
y la gua para llevar a cabo el proceso mediante una ayuda que contiene el
llamdo layout.
Adems hay que sealar que si se tiene pensado realizar este
procedimiento, se deben considera las caracteristicas del sistema donde se
obtendra la informacin, por lo que se sugiere verificar los manuales de los
sistemas que se estn utilizando o se pregunte al fabricante del programa.
122
Carga Batch
Utilidad o ventajas del proces de carga Batch
El ahorro de tiempo al realizar la captura de la informacin.
La reduccin de errores al mnimo o su eliminacin total, ya que no se
realiza ninguna captura manual.
Permite simplificar y unificar los proceso de transferencia de datos entre los
distintos sistemas que pueda tener un contribuyente.
Optimiza el uso de los sistemas adminstrativos.
Permite el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales, sobre todo si
consideramos la alta carga adminstrativa, la complejidad de la informacin
y el cada vez ms reducido periodo de tiempo para la presentacin de una
declarcin.
123
Carga Batch
124
Carga Batch
En el programa DIM, primeramente hay que activar el Anexo 1, eligiendo en

la cartula la opcion la presenta con datos
Ingresar al Anexo 1.
Entrar el menu herramientas y luego a la opcin importar declaracin.
Se mostrar la pantalla a direccionar la ruta en la que se ecuentra el
archivo TXT a travs de la caja de dilogo Ubicacin del archivo. En los
tipos de carga, sugerimos se active la opcin validacin y carga completa.
Dar click en aceptar.
125
Carga Batch
126
Carga Batch
127
Carga Batch
128
Carga Batch
129
Carga Batch
Si se requiere guardar el resultado del proceso de importacin, dar clic en

dicho botn o bien, dar clic en cancelar, en las 2 ventanas que se tienen
abiertas.
Comentarios sobre el anexo 1 de la Forma 30:
La descripcin del registro en esta ayuda (layaout), puede variar en cuanto
al nmero de campos que lo conforman; mismo que estra en funcin de la
seleccin de los valaores 1 (si) o 2 (no) que se indique en los campos:
30B. Pagos por separacin.
31C. Asimilados a salarios (excepto fraccin I del Art. 110 de LISR)
32D. Pagos del patrn efectuados a sus trabajadores (incluyendo fraccin I
del Art. 110 LISR)
130
PROCEDIMIENTO PARA GENERAR LA DECLARACIN EN EL

PROGRAMA DIM
131
131
Procedimiento para generar la declaracin en el programa DIM

En caso de necesitar cambiar de declaracin
132

En caso de necesitar cambiar de declaracin
133

Eliminar una declaracin
134

Respaldo de archivos
Solo respaldar los 3 archivos .dat

Pero antes de validad en el programa DIM
135

Validar declaracin
136

Validar declaracin
137

Validar declaracin
138

Validar declaracin
139

Generar paquete de envo
140

141

142
PROCEDIMIENTO PARA ENVIAR LA DECLARACIN
Procedimiento para enviar la declaracin

Enviar la declaracin va Internet
144

145

146

147

148
GRACIAS
REFLEXIONES

Socio del rea de asesora fiscal
julio-cesar.gomez@dciweb.com.mx
Oficina: 57622556
Celular: 5554065451
149
149

Declaraciones Informativas 2016

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Declaraciones Informativas 2016

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DECLARACIONES

C.P.C. y E.F. Julio Csar Gmez

Docencia y entrenamientos impartidos

Capacitador y Catedrtico de la Escuela Bancaria y Comercial.

Integracin del Material de Consulta

GENERALIDADES DEL CUMPLIMIENTO DE

Generalidades del cumplimiento de Declaraciones

Generalidades del cumplimiento de Declaraciones

Generalidades del cumplimiento de Declaraciones

Actividades empresariales y servicios

Declaraciones informativas que deben

En cuanto a los dems captulos del Titulo IV de la LISR no se establece

Generalidades del cumplimiento de Declaraciones

Informacin sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS

Informacin de contribuyentes que otorguen donativos.

Informacin sobre residentes en el extranjero

De los regmenes fiscales preferentes.

Empresas integradoras. Informacin de sus integradas.

Rgimen de pequeos contribuyentes

Informacin sobre impuesto al valor agregado

Operaciones efectuadas a travs de fideicomisos.

OBLIGACIN LEGAL DE PRESENTACIN DE DECLARACIONES

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Personas a las que hubieran

143, ltimo prrafo

86, fraccin XIV

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Anexo del DIM

Otros conceptos sujetos

Personas a las que les

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

2 Tipo de financiamiento, nombre

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Nota: podrn presentar esta informacin a ms tardar en la fecha en que deban

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

76, fraccin XIII

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Anexo del DIM

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Anexo del DIM en

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Anexo del DIM en

Esta declaracin puede presentarse mediante la forma fiscal impresa 30 Declaracin

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Los ingresos totales que genere el contribuyente a travs de dichas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Declaracin de sueldos y salarios y subsidio al empleo.

Obligacin legal de presentacin de Declaraciones Informativas

Erosin de la base imponible y el traslado de beneficios BEPS

Trasladan sus utilidades fiscales a Empresas Denominadas

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