OBRAS POR IMPUESTOS

Adelantemos el
Desarrollo
Econ. Magdalena Talavera Trelles
Asesor Tcnico
Direccin de Inversiones Descentralizadas
Noviembre, 2013

El Rol de
ProInversin

Articular a la empresa con el GR

y GL
Facilitar
y asistirdelos
Promocin
la procesos
Ley y solucin

Difusi
n

Asesora
Especializ
ada

de

consultas
Charlas de orientacin a funcionarios de
los GR y GL, y a ejecutivos de las empresas
Difusin de los proyectos priorizados.
Asesora a los GR y GL que lo soliciten.
Apoyo en la identificacin de empresas.
Facilitar la relacin entre el GR o GL y la
empresa interesada, y acompaar a
ambos hasta la entrega de la obra y la
emisin del CIPRL
Cuando existan proyectos de alcance
intermunicipal o interregional, el
proceso de seleccin ser encargado a
ProInversin.

Ley de Obras por

Impuestos
Contribuye a adelantar el
impacto en la poblacin que
proyectos de
inversin pblica priorizados por
los Gobiernos Regionales y
Locales que reciben canon, sobre-canon y
genera la ejecucin de los

regalas mineras.
Mecanismo que le da la

oportunidad

a la

empresa
privada de ejecutar obras de
infraestructura pblica, descontando el monto de
inversin del proyecto, de su Impuesto a3la Renta.

Priorizacin de Proyectos para

ser ejecutados a travs de Obras
por Impuestos
Alto Impacto y
Alto Impacto y
Sostenibilidad
Sostenibilidad
Viabilidad
Viabilidad
Econmica y
Econmica y
Social
Social
Aceptacin
Aceptacin
Social
Social
Voluntad
Voluntad
Poltica
Poltica
Priorizacin
Priorizacin
Constante
Constante
Iniciativa
Iniciativa
Privada
Privada

Proyectos mayoritariamente de
infraestructura, que incluyan componentes
como equipamiento, reingeniera de
procesos, sistemas de informacin y otros
Proyectos con Declaratoria de Viabilidad
SNIP
Proyectos
Incluidos
en
el
Programa
Multianual de Inversin Pblica (PMIP),
cuando ste sea aplicable
El Concejo Municipal o Consejo Regional
aprueba el listado de proyectos priorizados
El listado de proyectos se debe actualizar
peridicamente (incluir o retirar proyectos)
segn prioridades y ejecucin de los mismos
La empresa privada puede formular el
estudio de pre inversin e incorporar dicho
costo en el CIPRL.
4

Qu sectores califican
para obras por Impuestos?
Se han identificado 11 rubros para agrupar la
mayora de proyectos priorizados
1

Infraestructura
vial

Energa y
telecomunicacion
es

Transporte rural

Salud

Transporte
urbano

Turismo

Infraestructura
de riego y otros

10

Esparcimiento

Educacin

11

Seguridad

Saneamiento

Beneficios para los Gobiernos

Regionales y Locales

Facilita procesos de contratacin y

ejecucin de obras.

Cuentan con
Cuentan con
un mecanismo
un mecanismo
adicional para
adicional para
la ejecucin de
la ejecucin de
obras pblicas.
obras pblicas.

Aumenta el dinamismo econmico

local.

Con la participacin de la empresa

privada se acelera la ejecucin de

obras.

El descuento se realizar al ao

siguiente de culminada la obra,

contra el 30% del presupuesto de
Canon, sobre canon, rentas de
aduana, participaciones y regalas;
lo que significa entre 9 a 10 aos
de plazo para el repago.

Se pueden mostrar resultados

dentro de los plazos6 de la gestin.

Beneficios para las Empresas

Mejora

la
programas
social.

eficiencia de sus
de
responsabilidad

Conoce

La empresa
La empresa
financia y
financia y
ejecuta una
ejecuta una
obra
obra
pblica
pblica

a
dnde
van
sus
impuestos.
Asocia su imagen con obras de
alto impacto social.

Uso directo y eficiente del IR en

zonas de influencia u operacin.

Recupera el total de la inversin,

con 2% de revaluacin anual sobre

el saldo no redimido.

Acelera obras que podran elevar

la competitividad local y de la
empresa.
7

El Paso a Paso para los Gobiernos

Regionales y Locales
1. Tomar
1.
Tomar en
acuerdos
acuerdos
sesin en
de
sesin
de
Concejo
Concejo

Informan y
Firma de
Convenio de
Asistencia
Tcnica
PROINVERSION

2. Bsqueda
2. de
Bsqueda
empresa
deinteresada
empresa
interesada

7. Suscripcin
7. del
Suscripcin
convenio
del
convenio
con empresa
con empresa

3. Constituir
3. Constituir
el CEPRI
el CEPRI

6. Proceso de
6.seleccin
Proceso de
para
seleccin
para
la empresa
lafinanciadora
empresa
financiadora

4. Elaborar
4. Elaborar
las Bases
las Bases

8. Proceso de
8. Proceso
de
seleccin
seleccin
para
empresa
para
empresa
supervisora
supervisora

9.
9.
Conformidad
Conformidad
de recepcin
de recepcin
de la obra
de la obra

5. Solicitud
5.
Solicitud
para
emisin
para
emisin
del informe
del
informe
previo
a la CGR
previo a la CGR

10. Solicitud
10.de
Solicitud
emisin
de
emisin
de los CIPRL
de los CIPRL

Cul
es
la
Contralora?

Rol de la
Contralor
a

participacin

de

la

Las acciones de control de la CGR se

ejercen sobre los Gobiernos Regionales
o
Locales,
y
funcionarios
responsables, en dos momentos:
A travs de la emisin del Informe
Previo a la suscripcin del Convenio
de Inversin Pblica Regional y/o
Local.
A travs de la contratacin de una
sociedad auditora, al culminar la
ejecucin
del
proyecto.
Esta
contratacin se debe realizar antes de
la emisin del CIPRL.
La Contralora notiene competencia
para revisar los procedimientos de la
empresa durante la ejecucin de la obra
ni antes de la emisin del CIPRL.
9

Certificado de Inversin Pblica Regional

y Local - CIPRL

Cundo
se
emite ?
Qu
condicion
es debe
cumplirse
?

Emitidos una vez aceptada la obra o sus

etapas sin observaciones. Se podrn emitir
CIPRL parciales (trimestrales) por avance
de obra, en proyectos cuya ejecucin
demande plazos mayores a seis meses
Conformidad
de
recepcin
y
conformidad
de
la
calidad
del
Proyecto, en un plazo mximo de 20 das
hbiles.
Si el GR y/o GL no emite pronunciamiento,
la conformidad de recepcin se tendr
por otorgada siempre que se cuente con
el informe calidad del Proyecto.
El GR/GL solicita a la DGETP la emisin de
los CIPRL en mximo de tres (3) das
hbiles.
Si el GR/GL no hubiese solicitado la
emisin de los CIPRL, la Empresa Privada
podr solicitar a la DGETP la emisin
de los CIPRL.
10

Certificado de Inversin Pblica Regional

y Local - CIPRL

Condiciones de
uso frente al
Estado

Los CIPRL (negociables) sern aplicados

por la empresa privada contra Pagos a
cuenta y de Regularizacin del
Impuesto a la Renta (hasta por 50% del
impuesto correspondiente al ejercicio
anterior)
Tienen una vigencia de 10 aos desde
de su fecha de emisin. Al trmino de su
vigencia se podr solicitar la devolucin a
la SUNAT
Tendrn 2% de revaluacin anual por el
saldo insoluto.
La Empresa Privada solicitar a la DGETP el
fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo
a sus necesidades y a las restricciones
mencionadas.
Los CIPRL no podrn ser aplicados contra
el pago de multas.
11

Nuevos Incentivos Cambios

en el Reglamento y la Ley

Cuando el postor es slo uno la

una idea de proyecto y

formular el estudio de preinversin para ejecutar el

adjudicacin de la obra es directa.

Se incluye otros tipos de proyectos
de inversin pblica, no slo obras de

proyecto de su inters.
El CIPRL reconocer los

costos del estudio de preinversin cuando la empresa

opte por tener la iniciativa.

La empresa puede modificar

el proyecto o un
componente importante de
ste y luego el GR GL lo

Julio 2013
Cambios en la Ley

Julio 2012
Cambios en el
Reglamento
La empresa
puede priorizar

actualizar siguiendo los

procedimientos establecidos en el
SNIP.
La empresa podr tramitar la

emisin del CIPRL

directamente con el MEF.
El porcentaje de deduccin

infraestructura.

El financiamiento de la empresa
puede incluir tambin
mantenimiento y operacin de la obra
a cuenta del impuesto a la renta.
Las municipalidades y gobiernos regionales
pueden usar recursos de otros fondos

distintos al canon y sobre-canon,

dentro de la fuente de financiamiento
Recursos Determinados.

El CIPRL tiene valor negociable

cuando la empresa que financia no es la que
ejecuta.
El monto para ejecucin de obras es
revolvente: los montos
12 descontados por
culminacin de obra se suman al lmite

Empresas ms activas
2009-2013
Southern Per

170.6

Banco de Crdito del Per

116.2

Interbank

95.9

Backus

87.3

Minera Volcan

65.6

Telefnica del Per S.A.

33.1

Cementos Pacasmayo S.A.A.

17.8

Antamina

9.2

Minera Milpo

7.5

Eckerd Per

6.9

Minera Barrick

6.8

Petrobras

6.1

Gloria

5.4

Editora El Comercio

4.2

Graa y Montero

3.1

Xstrata Tintaya S.A.

3.0

Otras
Fuente/Elaboracin: ProInversin

15.3

13
0.0 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0120.0140.0160.0180.0
(MM S/.)

82% de
la
inversi
n total a
la fecha

Regiones ms activas
2009-2013
Gobierno RegionalPorcentaje de ejecucin del total de asignacin para
obras por impuestos

Arequipa

93%

Junn

37%

Pasco
Piura

35%

Gobierno Asignacin
Regional
(MM S/.)
Arequipa
Junn
Pasco
Piura
Callao
La Libertad
Loreto

9%

Callao 1%
La Libertad 1%

263.0
79.9
103.4
216.0
432.4
341.8
270.9

Fuente: MEF y ProInversin

Elaboracin: ProInversin

Loreto 1%
0%

20%

Fuente/Elaboracin: ProInversin

40%

60%

80%

100%
14

Ejecucin
(MM
S/.)
245.5
29.4
35.8
20.0
6.2
2.5
1.5

Montos asignados a los GRs y GLs

para la ejecucin de Obras
por Impuestos
Estos montos corresponden a recursos determinados provenientes de
CanonySobrecanon,Regalas, Rentas de Aduana y Participaciones.
S/.7,318
millones

15 Regiones concentran ms
del 80% del monto total
asignado para Obras por
S/.2,768
millones

Impuestos.
Cerca de 27 mil millones de

soles en recursos para

obra pblica

Gobiernos
Locales
Gobierno
Regional

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF

Elaboracin: Oficinas de Coordinacin - PROINVERSION

15

Montos Asignados a los GR y GL

en el 2013 para Obras por Impuestos
(*)
REGIN
AMAZONAS

ANCASH
APURIMAC

AREQUIPA
AYACUCHO

CAJAMARCA
CALLAO
CUSCO
HUANCAVELICA
HUANUCO

ICA
JUNIN

LA LIBERTAD

TOPES (S/.)
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales
11,649,765
151,762

572,655,821

2,195,200,55
8

3,875,197

14,921,544

1,767,253,24
153,322,624
6
174,511,231

430,718,027

426,191,598
1,534,071,99
4

1,294,107,28
7
511,082,733
5,784,397,17
4

130,170,582
3,520,558

357,650,537
20,908,859

295,334,010

1,009,406,06
2

79,879,056

324,914,719

341,761,153

1,301,555,59
7

350,494,790

REGIN

LIMA
LIMA
METROPOLITANA

LORETO

TOPES (S/.)
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales

214,692,859 688,997,760
8,400,885

29,899,056

269,672,120 377,333,650

MADRE DE DIOS

11,002,534

1,861,005

MOQUEGUA

265,406,371

1,056,606,5
44

100,584,134

532,341,742

PASCO

PIURA
PUNO
SAN MARTIN

TACNA
TUMBES
UCAYALI

TOTAL

1,262,036,4
75
215,551,765 867,400,572
209,947,457
609,598

2,385,848

241,920,530 999,414,034
176,275,638
203,799,143

406,081,838
423,704,818

5,995,650,58 21,661,710,
8
677

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF. Elaboracin: Oficinas de Coordinacin - PROINVERSION

LAMBAYEQUE

349,175

1,379,230

(*)Recursos determinados provenientes 16

de
CanonySobrecanon,Regalas, Rentas de Aduana y Participaciones, de

www.obrasporimpuestos
.pe
www.proinversion.gob.pe

GRACIAS

17

ANEXOS

18

AVANCES DE LA LEY 29230

Backus con MD Ate: Rehabilitacin Av.
Separadora Industrial, S/. 1.7 millones
Cementos Pacasmayo con MP Cajamarca:
Pavimentacin Gran Qhapac an, S/. 4.3
millones
Banco de Crdito con MP Piura:
Rehabilitacin Urb. Angamos, S/. 4.6 millones

Veinte
Proyectos
Culminados
S/. 55.3 millones

Kallpa
Generacin
con
MD
Chilca:
Mejoramiento Centro Materno Infantil, S/. 0.4
millones
Total Artefactos con MD Ate: Mini complejo
Deportivo, S/. 0.7 millones
Telefnica con MD Ite: Mejoramiento
Servicio Telecomunicaciones, S/. 3.6 millones
Maccaferri con MD S Rosa de Quives:
Defensa Riberea con Gaviones, S/. 0.9
millones
Inkabor
con
MD
SJ
de
Tarucani:
Mejoramiento de servicio educativo, S/. 0.2
millones.
19
Banco de Crdito con GR Piura: Sistema de

AVANCES DE LA LEY 29230

Veinte
Proyectos
Culminados
S/. 55.3 millones

Minera Volcan con GR Callao: Institucin

Educativa Secundaria, S/. 6.2 millones
Avinka con MD Chancay: Sistema de Agua
Potable y Alcantarillado, S/. 0.3 millones
Graa
y
Montero
con MP Talara:
Construccin casa de la Juventud, S/. 3.1
millones
Pluspetrol con GR Loreto: I.E. Andoas, S/.
1.6 millones
Minera Volcan con MD Tinyahuarco: Pistas,
veredas y reas verdes en Villa de Pasco, S/.
3.3 millones
Pesquera Hayduk con MD Coishco:
Complejo Deportivo, S/. 1.1 millones
Petrobras con MP Talara: Construccin de
Reservorio Elevado, S/. 6.1 millones
Savia Per con MP Talara: Sistema de Agua
Potable y Alcantarillado AH San Pedro, S/. 2.4
millones
Minera Milpo con MD Chavn: Sistema de
agua potable y alcantarillado, S/.3.9 millones
20
Pesquera Hayduk con MD Coishco: Pistas y
veredas, S/. 0.8 millones

AVANCES DE LA LEY 29230

Treinta y cinco
Proyectos
Adjudicados
S/. 608.7 millones

Minera Milpo con GR Pasco: Sistema de

Agua Potable y Alcantarillado, S/. 3.7
millones
Consorcio
Southern-Interbank-Backus
con GR Arequipa: Construccin del Puente
Chilina, S/. 245.5 millones
Telefnica
con MP Puno: Complejos
deportivos, S/. 5.6 millones
El Brocal con MD Tinyahuarco: Pistas,
veredas y reas verdes en Huaraucaca, S/.
2.3 millones
Minera Volcan con MD Tinyahuarco: Pistas,
veredas y reas verdes en Colquijirca, S/. 2.3
millones
Consorcio Cementos Pacasmayo-Minera
Volcan con MP Trujillo: Intercambio Vial
Avenidas
Amrica-Nicols
de
PirolaMansiche, S/. 26.9 millones.
BCP con MD Majes: Sistema de Agua Potable
y Alcantarillado, S/. 43.8 millones.
Southern
Per
con
MD
Carumas:
21
Mejoramiento y ampliacin
de centro de
salud, S/. 9.4 millones

AVANCES DE LA LEY 29230

Minera Barrick con MP Santiago de Chuco:

Creacin de carretera vecinal, S/.
6.8
millones
Gloria con MD Moche: Sistema de agua
potable y alcantarillado, S/. 5.4 millones
Southern
Per
con
MD
Carumas:
Mejoramiento y ampliacin de instituto
superior, S/. 5.6 millones

Treinta y cinco
Proyectos
Adjudicados
S/. 608.7 millones

Telefnica con MD Beln:

ciudadana, S/. 8.7 millones

Seguridad

Southern Per con MP Mariscal Nieto:

Pistas y veredas, S/. 14.9 millones
Editora El Comercio con MP Trujillo: Teatro
Municipal, S/. 4.2 millones
Backus con MD Sachaca: Mejoramiento
calle Tahuaycani, S/. 1.2 millones
Backus con MD Sachaca: Mejoramiento calle
Fernandini, S/. 2.6 millones
BCP con GR Junn: Mejoramiento
22
Carretera
Valle Yacus, S/. 29.4 millones

AVANCES DE LA LEY 29230

Southern Per con MP Mariscal Nieto:

Sistema de agua potable y alcantarillado, S/.
58.9 millones
Xstrata Tintaya con MD Condoroma: Pistas
y veredas, S/. 3.0 millones
Minera La Poderosa con GR La Libertad:
Infraestructura de riego, S/. 2.5 millones

Treinta y cinco
Proyectos
Adjudicados
S/. 608.7 millones

Antamina con MP Huarmey:

veredas, S/. 8.2 millones

Pistas

BCP con GR Pasco: Sistema de agua potable

y alcantarillado, S/. 32.1 millones
Consorcio
Petramas,
Unin
de
Concreteras, Fitesa, Unacem con MD
Chosica: Pistas y veredas, S/. 2.2 millones
Telefnica del Per con MP Cusco:
Seguridad ciudadana, S/. 15.1 millones.
Consorcio Eckerd Per - Interbank con
23 pluviales, S/. 9.2
GR Piura: Evacuacin aguas
millones

AVANCES DE LA LEY 29230

Consorcio Eckerd Per - Interbank con

GR Piura: Pistas y veredas, S/. 4.6 millones
Interbank con MD Nuevo Chimbote:
Creacin de acceso vial, S/. 7.2 millones.
Volcan con MD Tinyahuarco: Sistema de
agua potable y alcantarillado, S/. 4.2
millones.

Treinta y cinco
Proyectos
Adjudicados
S/. 608.7 millones

Antamina con MD Llumpa: Sistema de agua

potable y alcantarillado, S/. 1.0 millones.
Volcan con MD Ticlacayn:
educativa, S/. 2.3 millones.

Institucin

Volcan con MD Huayllay: sistema de agua

potable y alcantarillado, S/. 10.2 millones
Volcan con MP Pasco: Pistas y veredas, Av.
09 Enero S/. 5.3 millones
Volcan con MP Pasco: Gestin de residuos
slidos, S/. 10.4 millones
Consorcio BCP BACKUS
con MD
24
Chinchero: Sistema de agua Potable y
Alcantarillado, S/. 9.9 millones

AVANCES DE LA LEY 29230

MD Ticlacayn: Sistema de agua potable y

alcantarillado, S/. 9.0 millones.

Cinco
Procesos
Convocados
S/. 59.2 millones

MP Hualgayoc: Mercado central

Bambamarca, S/. 16.9 millones.
MP
Pasco:
Pistas
y
Tahuantisuyo S/. 1.5 millones

veredas,

en
Jr.

MP Pasco: Pistas y veredas, Av. Libertad S/.

1.3 millones
GR La Libertad: Construccin escuela PNP,
S/. 30.5 millones
GR Puno :

25

MODELO DE CIPRL

26