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Contabilidade Gerencial

Fluxo de Caixa
Prof.ª: Esp. Ana Paula Batista Cruz

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.Conceito de FLUXO DE CAIXA Segundo MARION (2010): O fluxo de caixa é construído a partir das informações relativas a todos os dispêndios e entradas de caixa já conhecidos e dos projetados.

3 .Prof.ª : Esp. Este relatório gerencial informa a origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa e aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa em um determinado período. Ana Paula Batista Cruz 3 OBJETIVO É um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresário a tomar decisões sobre a situação do caixa da empresa.

Ana Paula Batista Cruz 4 Pode ser elaborado de duas formas: • Entradas e Saídas de Caixa Projetadas.ª : Esp. . neste caso os valores previstos para um determinado período de atividade. foram realizados em termos de entradas e saídas de recursos financeiros.Prof. ou seja. neste caso os valores de fato ocorreram. • Entradas e Saídas de Caixa Realizadas.

permitindo eventuais ajustes quando for necessário. • Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira.Prof. • Demonstrar a situação do Caixa da empresa de forma antecipada. Ana Paula Batista Cruz 5 As principais finalidades do Fluxo de Caixa são: • Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado de tempo.ª : Esp. normalmente um mês ou vários meses. • Auxiliar o empresário ou gestor de pequenos negócios a tomar decisões antecipadas sobre o fluxo financeiro da empresa. .

tais como: Controle Bancário. ou seja. Controle de Pagamento de Fornecedores. • Todos os valores lançados no Fluxo de Caixa deverão ser realistas. Controle de Recebimento de Clientes.ª : Esp. Ana Paula Batista Cruz 6 Para elaborar o Fluxo de Caixa torna-se necessário: • Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa (prazos de pagamentos e recebimento). manter os valores das estimavas das entradas e saídas caixa sempre atualizados. . • Manter os Controles Auxiliares em dia.Prof. Controle de Pagamento de Despesas e o Controle de Movimento de Caixa.

ª : Esp.1 Vendas a Vista 2.3 Despesas Operacionais 3. SALDO DE CAIXA ( 1+2 – 3) .3 Outros Recebimentos TOTAL DAS ENTRADAS DE CAIXA 3.1 Fornecedores 3.. ENTRADAS DE CAIXA 2. Dia 30 Total 1. SALDO INICIAL 2.4 Outros Pagamentos TOTAL DAS SAÍDAS DE CAIXA 4. Ana Paula Batista Cruz 7 Modelo Descrição Dia 01 Dia 02 .Prof.2 Valores a Receber 2.2 Folha de Pagamento + Encargos Sociais 3. SAÍDAS DE CAIXA 3.

2010 • FRANCO. 2011. Curso básico de contabilidade: introdução à metodologia da contabilidade. Curso de contabilidade para não contadores.C. São Paulo: Atlas. Contabilidade Geral. H. . 2010. 23º Ed. S. J.   • IUDICIBUS. & MARION. São Paulo: Atlas.C.Referências • ALMEIDA. São Paulo: Atlas. M.