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Contabilidade Gerencial

Fluxo de Caixa
Prof.ª: Esp. Ana Paula Batista Cruz

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Conceito de FLUXO DE CAIXA Segundo MARION (2010): O fluxo de caixa é construído a partir das informações relativas a todos os dispêndios e entradas de caixa já conhecidos e dos projetados. .

Ana Paula Batista Cruz 3 OBJETIVO É um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresário a tomar decisões sobre a situação do caixa da empresa.ª : Esp. 3 .Prof. Este relatório gerencial informa a origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa e aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa em um determinado período.

neste caso os valores previstos para um determinado período de atividade. • Entradas e Saídas de Caixa Realizadas.Prof. foram realizados em termos de entradas e saídas de recursos financeiros. Ana Paula Batista Cruz 4 Pode ser elaborado de duas formas: • Entradas e Saídas de Caixa Projetadas. ou seja.ª : Esp. . neste caso os valores de fato ocorreram.

• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira. permitindo eventuais ajustes quando for necessário.ª : Esp. normalmente um mês ou vários meses. • Demonstrar a situação do Caixa da empresa de forma antecipada.Prof. Ana Paula Batista Cruz 5 As principais finalidades do Fluxo de Caixa são: • Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado de tempo. . • Auxiliar o empresário ou gestor de pequenos negócios a tomar decisões antecipadas sobre o fluxo financeiro da empresa.

.ª : Esp. ou seja. Controle de Pagamento de Fornecedores. Controle de Pagamento de Despesas e o Controle de Movimento de Caixa. tais como: Controle Bancário.Prof. • Todos os valores lançados no Fluxo de Caixa deverão ser realistas. manter os valores das estimavas das entradas e saídas caixa sempre atualizados. Controle de Recebimento de Clientes. • Manter os Controles Auxiliares em dia. Ana Paula Batista Cruz 6 Para elaborar o Fluxo de Caixa torna-se necessário: • Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa (prazos de pagamentos e recebimento).

2 Valores a Receber 2.2 Folha de Pagamento + Encargos Sociais 3.1 Vendas a Vista 2. SAÍDAS DE CAIXA 3.4 Outros Pagamentos TOTAL DAS SAÍDAS DE CAIXA 4. SALDO DE CAIXA ( 1+2 – 3) .Prof.ª : Esp.3 Despesas Operacionais 3.. SALDO INICIAL 2. Dia 30 Total 1.3 Outros Recebimentos TOTAL DAS ENTRADAS DE CAIXA 3. Ana Paula Batista Cruz 7 Modelo Descrição Dia 01 Dia 02 . ENTRADAS DE CAIXA 2.1 Fornecedores 3.

2010 • FRANCO.Referências • ALMEIDA.C. São Paulo: Atlas. H. 2010. 23º Ed.C. S. São Paulo: Atlas. & MARION.   • IUDICIBUS. J. . Contabilidade Geral. Curso básico de contabilidade: introdução à metodologia da contabilidade. M. São Paulo: Atlas. 2011. Curso de contabilidade para não contadores.