CONTADORES DE
TACNA
CIERRE CONTABLE Y
TRIBUTARIO 2015 Y
PLANEAMIENTO
TRIBUTARIO 2016
Expositor: Elmer Oswaldo Barrera Benavides
OBLIGADOS A
PRESENTAR LA
DECLARACIN JURADA
ANUAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA DEL
EJERCICIO 2015
Medios de Declaracin
OBLIGADOS A PRESENTAR LA
DECLARACIN (R. S. 358-2015/SUNAT)
RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
OBLIGADOS A PRESENTAR LA
DECLARACIN (R. S. 358-2015/SUNAT)
A TOMAR EN CONSIDERACIN:
NO OBLIGADOS A PRESENTAR LA
DECLARACIN
Aquellos sujetos no domiciliados en el pas que
obtengan rentas de fuente peruana.
Los contribuyentes que hayan se hayan acogido al
Nuevo RUS o RER.
Comentar los cambios de rgimen ocurridos
durante el ejercicio 2015 y que podran obligar a
presentar la DDJJ Anual.
DISPOSICIN DE LA DECLARACIN
JURADA
El PDT 702 (negocios) se encuentra a
disposicin desde el 04 de enero del 2016.
En el caso de los Formularios 701 y 702 los
mismos estarn a disposicin a partir del 16
de febrero del 2016.
ARCHIVO PERSONALIZADO
El Formulario 701 de personas sin negocio, tendr
el archivo personalizado a disposicin a partir del
16-02-2016 (SUNAT / operaciones en lnea) y
cuya informacin estar actualizada hasta el 3101-2016.
El archivo contiene informacin referencial de las
rentas, retenciones y pagos del impuesto, la cual
debe ser verificada y de ser el caso completada o
modificada por el declarante.
ARCHIVO PERSONALIZADO
El Formulario 702 personas con negocio, tendr el
archivo personalizado a disposicin a partir del 1602-2016 (SUNAT / operaciones en lnea) y cuya
informacin estar actualizada hasta el 31-01-2016.
El archivo contiene informacin referencial del saldo
a favor, pagos a cuenta y las retenciones del
impuesto, as como el ITAN efectivamente pagado
que no ha sido aplicado contra los pagos a cuenta
del IR.
INFORMACIN DE INGRESOS
EXONERADOS
Solo para el caso de las personas sin negocio
(rentas distintas a empresas) que estn obligados a
presentar la DDJJ Anual o sin estarlo presentar la
DDJJ Anual, ESTARN OBLIGADOS A declarar los
ingresos EXONERADOS del IR siempre que el
citado monto EXCEDA de 2 UIT en dicho ejercicio
(S/. 7,700).
Cronograma de Vencimientos
DECLARACIN SUSTITUTORIA Y
RECTIFICATORIA
Efectuar los comentarios en funcin al Art. 88
del Cdigo Tributario.
El PDT N 702 podr sustituir o rectificar ms de
un tributo a la vez.
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
A partir de la Regularizacin de Renta 2015:
INFRACCIONES DERIVADAS
Se puede cometer las infracciones establecidas en los
artculos 176 y 178 del Cdigo Tributario
INFORMACIN DE DONACIONES
Los sujetos que generan renta de tercera y personas sin
negocio que hubieran deducido gastos por concepto de
DONACIONES de las citadas rentas debern presentar la
siguiente informacin dentro del plazo para presentar la
DDJJ Anual del 2015:
a)RUC del donatario
b)Nombre o denominacin del donatario
c)Descripcin de bienes donados (solo IR tercera)
d)Fecha y monto de la donacin.
NOVEDADE
SY
CAMBIOS
EN EL
PDT 702
Balance
de
Comprobacin:
300 UIT
Contrato de
Colaboracin
Empresarial:
Registro de
Contratos
Contrato de
Colaboracin
Empresarial:
Registro de
Contratos
Contrato de
Colaboracin
Empresarial:
Registro de
Contratos
Contrato de
Colaboracin
Empresarial:
Registro de
Contratos
Casilla 461
Ventas Netas
o Ingresos
por
Servicios:
Fuente
Peruana,
Fuente
Extranjera
Casilla 464
Costo
de
Ventas
C Existencia
C Produccin
Casilla 464
Costo
de
Ventas
C Existencia
C Produccin
Casilla 473
Ingreso
Financiero
Gravados
RTF
que
regula
la
Ganancia
NETA por Dif.
cambio
Casilla 475
Otros
Ingresos
Gravados:
Fuente
Peruana,
Fuente
Extranjera
Casilla 476
Otros
Ingresos NO
Gravados:
Fuente
Peruana,
Fuente
Extranjera
Casilla 103
Adiciones:
Validacin de
Exceso de
Gastos
Recreativos
Casilla 103
Adiciones:
Validacin de
Exceso de
Gastos
Representaci
n
Casilla 103
Adiciones:
Validacin de
Exceso de
Remuneraci
n Directorio
Casilla 103
Adiciones:
Validacin de
Exceso de
Remuneraci
n Directorio
Casilla 103
Adiciones:
Validacin de
Exceso de
Remuneraci
n Directorio
Casilla 103
Nuevas
Adiciones:
Casilla 103
Otras
Adiciones:
Detalle
Normativo
Impuesto a la
Renta
Nueva
Casilla
686
Coeficiente
Casilla 108
Prdida
Compensabl
e:
Sistema A / B
Casilla 108
Prdida
Compensable:
Sistema A / B
Vehculos
Detalle:
Todos,
Actividad,
Gastos
Vehculos
Detalle:
Todos,
Actividad,
Gastos
Vehculos
Detalle:
Todos,
Actividad,
Gastos
GRADUALIDAD
INFRACCIONES
LIBROS
ELECTRONICOS
LIBROS ELECTRONICOS
Mediante la Resolucin de Superintendencia
Nacional Adjunta Operativa
SUNAT, se
ampla
los
N 064-2015beneficios
para
GRADUALIDAD
INFRACCIN NUM. 1,
ART. 178 CT
de
no
sancionar
GANANCIA POR
DIFERENCIA DE
CAMBIO
REGISTRO DE
COSTOS
INFORME N. 0135-2015-SUNAT/5D0000
La SUNAT afirma que no existe la
obligacin de llevar Registro de Costos
tratndose de empresas de servicios,
comercializacin u otra actividad que no
implique la produccin de bienes.
INFRACCIONES
NUMERALES 1) Y 2)
ART. 176 CT