LIBROS Y REGISTROS

ELECTRONICOS
(Versin 4.0.7) y
ltimas Modificaciones
Expositor: CPCC Luis Fernando Castro S.
Febrero de 2015

Sistema de Libros Electrnicos

- SLE

Obligados a llevar Libros y

Registro Electrnicos

Sujetos usuarios del Sistema

de Libros Electrnicos - SLE

ltimas Modificaciones a la norma

de Libros y Registros Electrnicos
- R.S. N 390-2014/SUNAT
- R.S. N 018-2015/SUNAT

Nuevos Sujetos Obligados a Llevar

los Registros de Forma Electrnica
A partir del 01.01.2015, estn obligados a llevar los
registros de manera electrnica, aquellos sujetos que
cumplan las siguientes condiciones:
Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
Se encuentren acogidos al RG.
Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a lo
dispuesto en la LIGV.
No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros
en dicho sistema
Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos iguales o
mayores a 150 UIT (S/. 570,000)

Cronograma Tipo A
Sujetos que al 31.12.2014:
Hayan sido incorporados al SLE-PLE
Estn obligados a llevar los registros de manera
electrnica (500 UIT).
Estn afiliados al SLE-PLE.
Hubieran obtenido la calidad de generado en el SLE
PORTAL.

Sujetos que a partir del 01.01.2015, no estando

comprendidos:
Se afilien al SLE-PLE.
Obtengan la calidad de generaros en el SLE-PORTAL.

Cronograma Tipo B
Los sujetos cuyos ingresos el ao 2014 fueron
iguales o mayores a S/. 570,000
Los sujetos que se designen como principales
contribuyentes a partir de la entrada en
vigencia de la presente resolucin y cuya
incorporacin al SLE-PLE surta efecto en el
ao 2015.

1. Sujetos incorporados al PLE

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que eran PRICOS

cuando entr en vigencia
la RS N 248-2012

Desde Enero 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que fueron designados

nuevos PRICOS mediante
la RS N 309-2012

Desde Marzo 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los PRICOS sealados en

el Anexo I de la RS N 3792013

Desde Enero 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los nuevos PRICOS que

sean designados en el
futuro mediante alguna RS

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en
que entre en vigencia
la RS que lo designe
PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en
que entre en vigencia
la RS que lo designe
PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

INCORPORADOS

Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados al PLE
Se determina que, a partir del mes siguiente
de la exclusin de un contribuyente de un
Directorio de PRICOS, ste puede optar por
llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un sujeto
migra de un Directorio PRICO a otro
Directorio PRICO

2. Sujetos obligados al PLE

N

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE y que hayan obtenido
ingresos mayores a 500
UIT entre los meses de
julio 2012 a junio 2013.
Como
la UIT es la del
2012 (3,650), el monto
referencial es de S/.1
825,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla
100 del PDT 621
Simplificado IGV.

Desde Enero 2014

Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

2. Sujetos obligados al PLE

N

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE y que hayan obtenido
ingresos mayores a 150
UIT en el ejercicio 2014
(RG).
Como
la UIT es la del
2014 (3,800), el monto
referencial
es de
S/.
570,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla
100 del PDT 621
Simplificado IGV.

Desde Enero 2015

Posible migrar a Portal
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo B

No es obligatorio

3. Sujetos afiliados al PLE

N

AFILIADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS y

se
afiliaron
voluntariamente al SLEPLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que no sean PRICOS y

se afilien voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014 en adelante

Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

Los que no sean PRICOS y

se afilien voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2015 en adelante

Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

4. Sujetos generadores
en el SLE-Portal
N
10

GENERADORES

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Los que voluntariamente

Desde el mes de la
obtuvieron la calidad de primera generacin en
generador en el SLE-PLE
el Portal
antes o despus del Posible migrar a PLE
01.01.2014
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio

Movilidad en el Sistema de
llevado de LE
SLE
PORTAL

SLE

PLE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

El cambio del sistema (PLE a Portal o viceversa),

se puede hacer desde el 8 de mayo de 2014 y a
partir del periodo enero 2014 en adelante.

Efectos de la Incorporacin,
Obligacin,
Afiliacin
o
Generacin de LE

Obligacin del Generador

(Libros y/o Registros Obligatorios)
La incorporacin o afiliacin al Sistema determinar:
Con relacin a los libros y/o registros Obligatorios
(Libro Diario y Mayor, Registro de Compras y Ventas)
La obligacin por parte del Generador de llevar los
libros y/o registros de manera electrnica,
incluyendo en ellos lo que corresponda registrar a
partir del mes de la incorporacin o afiliacin al
Sistema, o del ejercicio en que dicha incorporacin
o afiliacin tuvo lugar, segn sea el caso.

Informacin de los CDP y

Documentos Autorizados
Con relacin a los libros y/o registros Obligatorios
(Libro Diario y Mayor, Registro de Compras y Ventas)
La obligacin por parte del Generador de presentar
ante la SUNAT la informacin de los CDP y
documentos autorizados que se anotaran en el
Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de
Compras a partir del 1 de enero de 2013, la que se
entender cumplida con la generacin del Resumen
de los mencionados libros.

Cierre de Libros y/o Registros

Obligatorios
Con relacin a los libros y/o registros Obligatorios
(Libro Diario y Mayor, Registro de Compras y Ventas)

La obligacin de cerrar los libros y/o registros

incluidos en el Anexo de la RS llevados en forma
manual o en hojas sueltas o continuas, previo
registro de lo que corresponda anotar en el mes
anterior al de su incorporacin o afiliacin al
Sistema o, en el ejercicio precedente a dicha
incorporacin o afiliacin, segn sea el caso.

Cierre de Libros y Registros

Fsicos.
Conservacin y Exhibicin de
libros fsicos.

Cmo se cierran los Libros y

Registros fsicos?
La norma no ha establecido una forma de cierre
de los libros y registros.
Se debe inutilizar los folios, con un sello Anulado
o escribiendo Anulado en cada folio.
Se puede tambin realizar el cierre con Notario,
especificando la utilizacin de libros electrnicos,
sin embargo no es obligacin del Notario cerrar
los libros en estas condiciones, debido a que slo
lo hace cuando se apertura un nuevo libro o por
motivo de extravo.

Cmo se cierran los Libros y

Registros fsicos?
Sin embargo en el caso de Hojas sueltas, se
debe tener presente que al margen de
inutilizar las hojas, se debe empastar el
Registro o Libro incluyendo las hojas
inutilizadas.
Se puede seguir utilizando las hojas suelta,
a modo de paralelo, luego de haber sido
incorporado, afiliado, obligado o generador de
LE?.

Cmo se cierran los Libros y

Registros fsicos?
Es comn ver que el contribuyente sigue usando
las hojas sueltas o los folios de los libros
empastados.
Tambin se han visto casos en los cuales no se
han incluido las hojas inutilizadas al momento de
empastarlo.
Se debe tener presente que no cumplir con
llevar los libros en la forma y condiciones es una
infraccin tipificada en el artculo 175-2 del CT.

Exhibicin de Libros Fsicos

En todos los casos en los cuales la AT solicite
libros y registros contables, se debe tener
presente que si se encuentran obligados a
llevar LE, slo se entregan estos libros hasta
el mes anterior a la fecha de incorporacin,
afiliacin, u obligacin.
Luego de esa fecha slo se debe presentar
los libros y registros contables segn las
normas de LE, esto es los archivos generados
por el PLE al momento de enviar los LE.

Exhibicin de Libros Fsicos

En caso el contribuyente sea generador de LE
(Registro de Compras y Ventas) por medio del
SLE-PORTAL, slo debe entregar los libros y
registros contables hasta el mes anterior al de la
generacin del primer registro de compras o
ventas. El contribuyente no est en la obligacin
de entregar soportes de LE.
Se debe entender que en estos casos el sujeto es
voluntario u obligado (no tuvo ingresos mayores a
500 UIT entre julio de 2012 y junio de 2013).

Libros y Registros Obligatorios

y Voluntarios

Sujetos Obligados
En el caso de sujetos que durante los perodos de Julio de
2012 y Junio de 2013 superaron las 500 UIT y en el ao
2014 superaron las 150 UIT:

Cdig
o
8
14

Nombre o
Descripcin
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS

Los dems Libros y Registros son de carcter voluntario.

Sujetos Obligados
En el caso de contribuyentes incorporados
(Anexo 4):
Cdi
Nombre o Descripcin
go
5
5A
6
8
14

LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Sujetos Voluntarios
Anexo 4
CDIG
O

NOMBRE O DESCRIPCIN

LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL

IMPUESTO A LA RENTA

LIBRO DIARIO

5A

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Sistema de Libros Electrnicos

por Clave SOL: SLE - PORTAL

Modelo de LE - PORTAL
SLE
PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT

Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el RVI
y el RC de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en ser
usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir
en su obligacin de almacenamiento, archivo
y conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares
de los Registros Electrnicos generados en
el sistema.

Registro de Ventas Portal Opciones

Regis
t ro d
e
Vent
as
Porta
l

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

SLE
PORTAL

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Ventas
Electrnico

Descarga de
Registro de
Ventas
Electrnico

Registro de Compras Portal Opciones

Regi
st ro
de
Comp
ra s
Porta
l

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

SLE
PORTAL

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Compras
Electrnico

Descarga de
Registro de
Compras
Electrnico

Obligacin de conservar
Soportes Magnticos
En caso el contribuyente ingrese o importe
sus datos por medio del SLE-PORTAL, no
tiene la obligacin de entregar los soportes
magnticos o impresin de los Registros de
Compras o Registros de Ventas e Ingresos.
En estos casos la AT custodia esta
informacin.

Sistema de Libros Electrnicos

para Sujetos Incorporados:
SLE-PLE

Modelo de Libros Electrnicos PLE

SLE

PLE

El Programa de Libros Electrnicos

PLE no es un software contable.
Principal insumo: Archivos en
formato de texto (TXT).
No se enva el Libro Electrnico
(archivo de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro
Electrnico (que incluye el Hash
correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC incluye
el detalle de los CdP que dan
derecho al uso de crdito fiscal.

Programa de Libros Electrnicos PLE

Valida los archivos txt
Enva los Resmenes:
archivos xple

!
nea

l
En e usa
Si s lave
la C L
SO

Verifica si los archivos txt han

sido generados en el PLE

Muestra todas las

generaciones de los LE

Visualiza las constancias de

presentacin: archivos xple

e
ra d
e
u
F ea!
ln e usa
s
olo UC
s
i
S el R

Cmo se debe nombrar el LE?

RUC del Generador: 20131312955
Perodo a generar: Enero de 2014
Tipo de Libro: Registro de Ventas de Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

LE 20131312955 20140100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Libro
Electrnico
(fijo)

RUC del
Generador

Periodo
Ao Mes Da

Identificador del
Libro (14.1) Oportunidad
(slo LIB)

PLE (fijo)

Moneda

Con informacin
Operacin (cierre)

Modelo de Libros Electrnicos PLE

CONTRIBUYENTE
SUNAT
SW
Contable
propio

Ventas

TX
T

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

PLE
Domicilio Fiscal

Ventas

CdR
Ventas

CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT

Qu archivos comprende un
Registro Electrnico?
En el disco C:/ se generan los archivos que
comprende un Libro o Registro Electrnico, estos
regularmente comprenden hasta cinco archivos,
TODOS ellos conforman un Registro Electrnico,
puede variar cuando se trata de un Registro en
blanco o Libro Diario y Mayor, recordemos que
estamos enviando en el RC y RV la relacin de CDP.
RC de
agosto
de
2014

Obligacin de conservar los

Libros y Registros Electrnicos

Libros y/o Registros

Electrnicos con atraso
Cuando se emite la Constancia de Recepcin
fuera de los plazo, se considerar que el
registro se ha efectuado con atraso mayor al
permitido.
De emitirse la Constancia de Recepcin
dentro de los plazos antes sealados, se
entender que el registro se ha realizado en
el mes o ejercicio en que corresponda
efectuarse.

Conservacin de los Libros y/o

Registros Electrnicos
Los Generadores, mientras el tributo no est
prescrito, debern conservar los Libros y/o
Registros Electrnicos en un medio de
almacenamiento magntico, ptico u otros
similares.

Conservacin de los Libros y/o

Registros Electrnicos
Los sujetos que sean incorporados al Sistema
debern conservar, por el mismo perodo de tiempo
y en alguno de los medios sealados
anteriormente, un ejemplar de los libros y/o
registros electrnicos en un establecimiento distinto
al domicilio fiscal, cuya direccin deber ser puesta
en conocimiento de la SUNAT. Para dicho efecto, el
sujeto incorporado al Sistema deber ingresar a
SUNAT Operaciones en Lnea y consignar los
datos que se le solicite, antes de generar el primer
libro o registro electrnico.

Prdida de Libros y/o Registros

Electrnicos
De producirse la prdida de los Libros y/o
Registros Electrnicos o del ejemplar
adicional si hubiera sido incorporado al SLE
debern generar un nuevo ejemplar a partir
de aquel con el que cuenten.

Prdida de Libros y/o Registros

Electrnicos
Cuando no habindose llegado a contar con
el ejemplar adicional, se pierde o destruye por
siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro
Electrnico, se incurre en la infraccin de no
conservar los libros y/o registros electrnicos
durante el plazo de prescripcin de los
tributos.

Cierre de los Libros y/o

Registros Electrnicos
Los Generadores debern cerrar sus Libros
y/o Registros Electrnicos cuando se
encuentren en alguna de las situaciones por
las que segn la Resolucin de
Superintendencia N 210-2004/SUNAT y
normas modificatorias deban solicitar la Baja
de Inscripcin en el RUC.

Cierre de los Libros y/o

Registros Electrnicos
Cuando no exista la obligacin de llevar
alguno de los Libros y/o Registros Electrnicos
de acuerdo a la normatividad vigente, los
Generadores podrn optar por cerrar los
mismos.
Para efecto de lo sealado en los prrafos
anteriores, se deber seleccionar la opcin
correspondiente que prevea el PLE.

Plazos Mximos de Atraso

Los plazos mximos de atraso para el
Registro de Compras y Ventas se sujetan al
los cronogramas A y B establecidos en la R.S.
379-2013/SUNAT.
El plazo mximo de atraso de los Libros y
Registros, excepto Registro de Compras y
Ventas, se sujetarn a lo dispuesto en la
Resolucin de Superintendencia N 2342006/SUNAT y normas modificatorias.

Comunicacin de Prdida o
Destruccin de LE
La comunicacin de la prdida o destruccin,
el plazo para rehacer los Libros y/o Registros
Electrnicos y la verificacin por parte de la
SUNAT, se sujetarn a lo dispuesto en la
Resolucin de Superintendencia N 2342006/SUNAT y normas modificatorias.

Comunicacin de Prdida o
Destruccin de LE
La comunicacin de la prdida o destruccin
slo deber ser efectuada, en el caso de los
sujetos incorporados al Sistema, cuando se
produzca la prdida o destruccin por
siniestro, asalto y otros, de sus Libros y/o
Registros Electrnicos y de los ejemplares
adicionales.

Plazo para Rehacer los LE

El plazo para rehacer los Libros y/o Registros
Electrnicos establecido en la Resolucin de
Superintendencia N 234-2006-SUNAT y
normas modificatorias es de aplicacin en el
caso de los sujetos incorporados al Sistema,
cuando se produzca la prdida de dichos
Libros y/o Registros Electrnicos y sus
ejemplares adicionales, esto es 60 das
calendario luego de cumplir con la
comunicacin correspondiente.

Cmo REHACER los LE?

Reconstruccin de los
Registros de Ventas y Compras
En el caso de haber extraviado los archivos txt y no contar
con una copia de seguridad, es necesario cumplir con lo
sealado en la R.S. 234-2006/SUNAT respecto al extravo
de libros y registro contables, esto es:
Comunicar a la SUNAT dentro de los quince das de
producido el hecho acompaando una denuncia de prdida
(en este caso de USB, Disco externo, CD, DVD, etc.).
Se debe tener presente que slo los sujetos incorporados al
SLE (PRICO) tienen la obligacin de tener en un domicilio
adicional una copia de los LE.

Reconstruccin de los
Registros de Ventas y Compras
La norma establece que slo se puede enviar
una sola vez los LE, por tanto una vez realizado
el envo no se puede volver a enviar
informacin por este mismo perodo.
Entonces qu es lo que se puede hacer?, el
SLE-PORTAL y SLE-PLE aceptan operaciones
de otros perodos con el estado 9,
aprovechando esto se puede enviar los LE de
perodos anteriores extraviados en el perodo
actual.

Reconstruccin de los
Registros de Ventas y Compras

Ene
14

Feb
14

Registro
enviado
con las
opciones
1, 2, 8 y 9

Set
14

Remplaza la
informacin
enviada

Oct
14

Registro
enviado
con las
opciones
1, 2, 8 y 9

Reconstruccin del Registro de

Ventas Electrnico
Periodo: Octubre 2014 (Rehacemos
Febrero 2014)
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Periodo

2014100
0
2014100
0
2014100
0
2014100
0
2014100
0
2014020
0

CUO

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

Numero

0914

M001

01

0001

055

0915

M005

01

0001

056

0934

M002

01

0001

057

0935

M001

01

0001

058

0991

M007

03

0001

01212

001
002
003

M001
M001
M001

01
01
03

0001
012
0001
013
0001 00952

BI

IGV

1,800.0
10,000.00
0
1,000.00 180.00
1,800.0
10,000.00
0
1,800.0
10,000.00
0
10,000.0 1800.0
0
0
5,000.00 900.00
500.00 90.00

Estado

1
1
1
1
2
9
9
9

Informacin a Ingresar en los

Libros y Registros Electrnicos

Qu son los Estados?

Estad
o

Detalle de la Operacin o Documento cuando

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

La operacin (anotacin optativa sin efecto en el

IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo

La operacin corresponde al periodo

8
9

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado)

durante el periodo previamente a ser entregado,
emitido o durante su emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho a
crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce dentro de los doce meses
siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn
corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto,
por operaciones que otorgaban derecho a crdito
fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se
produce luego de los doce meses siguientes a la
emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo
La operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo

Dems
Libros

X
X
X

X
X

Libro Diario: Se Incluye un

Sublibro Adicional
Versin 3

Versin 4.0

5.1 LIBRO DIARIO

5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN

CONTABLE UTILIZADO:
Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada
hasta el nivel mximo de
dgitos utilizado
Obligatorio en el periodo de enero cada ao o
cuando se genera el libro electrnico por
primera vez.
En los dems meses se puede optar por
generar un libro vacio salvo que el Plan
Contable sufra modificaciones.

Long.

Libro Diario: Cdigo nico de

la Operacin (CUO)
Descripcin

Formato

Observaciones

1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1',
consignar el Cdigo nico de la
Cdigo nico de la Operacin
Operacin (CUO) de la operacin
(CUO), que es la llave nica o clave
que se est informando
nica o clave primaria del sofware
3. Si el campo 13 es igual a '8',
contable que identifica de manera
consignar el Cdigo nico de la
nivoca el asiento contable
Operacin (CUO) que corresponda al
Alfanumric
Hasta 40
periodo en que se omiti la
o
anotacin.
Para modificaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo nico
de la Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin
original que se modifica
vo
e
o
Nmero correlativo del asiento
N u mp
contable identificado en el campo
ca
2.
El primer dgito debe ser:
Alfanumric 1. Obligatorio
"A" para el asiento de apertura del
o
2. El primer dgito debe ser: A, M o C
ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o
De 2 hasta "C" para el asiento de cierre del
va
e
i
Nu nic
fi
de n

Libro Diario: Cdigo nico de la Operacin

CUO
CUO

------------------ 0234 --------------------

60

Libro Diario
Fsico

COMPRAS
601 Mercaderas

6011 Mercaderas manufacturadas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

4011

1 IGV - Cuenta propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes

421 por pagar

4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 -------------------
20
MERCADERAS

201 Mercaderas manufacturadas

2011 Mercaderas manufacturadas

CUO
CUO

47,200

40,000

2011
1 Costo

VARIACIN DE EXISTENCIAS

611 Mercaderas

6111 Mercaderas manufacturadas

Por
las
mercaderas
del
mes
ingresadas
al
almacn.
05/01/2014
20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de

61

Libro Diario
PLE ver 4.0

40,000

7,200

1ra lnea del asiento

0234
2da lnea del asiento
0234

3ra lnea del asiento

0234

1ra lnea del asiento

0235
2da lnea del asiento
0235

40,000
Defaults?

Defaults?

mercadera
del mes|40000.00|||||1|

20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00|||||1|

20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00||||1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00|||||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00||||1|

En la versin 4.0 son dos

campos y en la 3.0 es

Ingreso
de
Especiales

Operaciones

Detracciones Perodos
Posteriores
La RS 183-2004/SUNAT, establece que se debe anotar
las detracciones en el Registro de Compras, para lo
cual el contribuyente deber aperturar dos columnas,
para le fecha de depsito y nmero de constancia.
Sin embargo que pasa si en el mes de Octubre
pagamos una detraccin de una compra registrada en
el mes de Julio?. El PLE no valida esta operacin, le
sale el mensaje que la fecha mxima es hasta el ltimo
da del mes siguiente de la anotacin del CdP en el
RC.

Detracciones Perodos
Posteriores
Esto ocurre con el estado 1 o con el estado 9.
Ante este hecho y con la finalidad de no
incumplir con la norma de detraccin es
conveniente aperturar dos columnas de uso
libre a fin de ingresar la informacin de la
fecha y nmero de constancia de depsito.

Ingreso de Ventas de RUC

Inexistentes
El SLE valida los RUC que se ingresan al PORTAL
y al PLE, por tal razn si en una venta por ejemplo,
el RUC est errado, el archivo ser inconsistente,
esto ocurre en los casos de grifos o en ventas de
distribuidores.
Para superar este hecho se debe cambiar el tipo de
comprobante a 00 y el Tipo de Documento a 0,
luego podremos enviar la informacin del Registro
de Ventas conservando Serie y Nmero de CdP.
lcastro1@sunat.gob.pe