UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS

EMPRESARIALES

INTEGRANTES:

Marilyn
Flores.

Salcedo

Luca Valdez Zapana

RIESGOS DE LA AUDITORIA
FORENSE

Zonia Paquita Flores

Norma Calli Quispe

PROFESOR: MGR. ELVIS ISIDRO JUAREZ

RIESGOS DEL AUDITOR FORENSE

El investigador podra encontrar
durante su investigacin muchos
obstculos y hasta intentos de
soborno, igualmente chantajes y
amenazas.

RIESGOS DE AUDITORIA

Riesgos se refiere a condiciones o

circunstancias futuras que tendrn un
impacto adverso si se llegan a presentar.
Un riesgo es un problema potencial que
no se ha presentado an.
En la NIA 200 , cuando el auditor da su
opinin
acerca
de
los
estados
financieros, ste siempre se enfrentar a
la posibilidad de que su opinin sea
inapropiada. A esta probabilidad de error
se le conoce como riesgo de auditoria

CMO MINIMIZAR EL RIESGO?

El auditor para poder minimizar dicho riesgo

a un nivel aceptablemente bajo, proceder a
analizar sus tres componentes

COMPONENTES
RIESGO INHERENTE
RIESGO CONTROL
RIESGO DETECCIN

RIESGO INHERENTE

Es aquel por el cual una afirmacin

financiera pueda ser susceptible de un error
material. La afirmacin podra ser sobre un
tipo de transaccin, cuenta, saldo o
revelacin sobre los acontecimientos ms
importantes de una empresa.

Ejemplo; incluyen el registro doble de

ventas, la valuacin incorrecta del inventario
de costos de mercaderas, el encubrimiento
de cambios significativos en las cuentas.

FACTORES DEL RIESGO

INHERENTE

LA NATURALEZA DEL NEGOCIO DEL

ENTE: Para ciertas cuentas se ve afectado.
RESULTADOS
DE
AUDITORIAS
ANTERIORES: Cuando el riesgo inherente
sea alto se deber examinar a profundidad.
COMPROMISO
INICIAL
CONTRA
COMPROMISO REPETIDO: Los auditores
establecen en riesgo alto en su primer ao
de auditora.
EL TIPO DE OPERACIONES QUE SE
REALIZAN: Las operaciones inusuales
puedan estar registradas incorrectamente.

FACTORES DEL RIESGO

INHERENTE

LA NATURALEZA DE SUS PRODUCTOS Y

EL VOLUMEN DE SUS OPERACIONES: El
riesgo mayor tiene las compaas con
operaciones grandes que el de una empresa
con operaciones reducidas.
SITUACIN ECONMICA Y FINANCIERA
DE UN ENTE: El riesgo de auditora de una
empresa slida no ser el mismo que el de
una empresa con graves problemas.
LA ORGANIZACIN GERENCIAL Y SUS
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES, LA
INTEGRIDAD DE UNA GERENCIA Y LA
CALIDAD DE SUS RECURSOS.

DETERMINACIN DE REAS DE
RIESGO INHERENTE

Las conclusiones a cerca del

conocimiento del ente derivaron
del riesgo inherente.

EFECTO DEL RIESGO INHERENTE

El riesgo afecta directamente a

la cantidad de evidencia de
auditora necesaria para obtener
la satisfaccin de auditora
suficiente para validar una
afirmacin.

RIESGO DE CONTROL

Es
el
riesgo
de
que
una
representacin
errnea
que
pudiera ocurrir en una aseveracin
y que pudiera ser de importancia
relativa, ya sea en lo individual o
cuando
se
acumula
con
representaciones errneas en otros
saldos o clases, no se prevenga o
detecte y corrija oportunamente
por el control interno de la entidad.

OBJETIVOS DE RIESGOS DE CONTROL

Detectar los errores que impactan en la

contabilidad
y
corregirlos,
sino
funcionan correctamente es probable
que los estados contables contengan
errores.

No es controlable por el auditor puesto

que el control interno pertenece al ente.

Estn incapacitados para detectar,

evitar y corregir errores y fraudes.

LMITE DEL CONTROL INTERNO

Deben lograr que se logren los
objetivos sin exceder los lmites:
Adecuada relacin costo beneficio
de control.
Los
controles estn orientados
hacia transacciones operativas de
carcter
repetitivo
y
no
a
operaciones nicas.
Atender los errores no intencionales
que provocan fraudes, robos y etc.

IMPORTANCIA DEL RIESGO DE

CONTROL

S el ente tiene un control interno

fuerte y bien estructurado, mayor
debe ser la rigurosidad del auditor.
Los Procedimientos de auditora
deben ser mejor diseados.
S el ente no tiene un control
interno fuerte y bien estructurado,
menor debe ser la rigurosidad del
auditor.

RIESGO DE DETECCIN

Es el riesgo de que un auditor no

detecte una representacin errnea
que exista en una aseveracin y que
pudiera ser de importancia relativa,
ya sea en lo individual o cuando se
acumula con otras representaciones
errneas.

FACTOR TCNICO DEL RIESGO DE DETECCIN:

1. RIESGO DE MUESTREO

De que transacciones o saldos

que contienen representaciones
errneas de importancia relativa
no sean seleccionados como
parte de las muestras que el
auditor independiente utiliza
para el desarrollo de sus
procedimientos de auditoria

FACTOR TCNICO DEL RIESGO DE DETECCIN:

2. RIESGO NO ASOCIADOS AL MUESTREO

Representan el riesgo de que un

auditor independiente no sea
capaz
de
detectar
representaciones errneas de
importancia relativa, producto
de
su
falta
de
pericia,
conocimiento,
experiencia,
diligencia y cuidado profesional
en diseo y desarrollo de sus

FACTORES DETERMINANTES DEL

RIESGO DE DETECCIN

La ineficacia de un procedimiento
de auditora aplicado.
La
mala
aplicacin
de
un
procedimiento
de
auditora,
resulte ste eficaz o no.
Problemas
de
definicin
de
alcance y oportunidad en un
procedimiento de auditora, haya
sido bien o mal aplicado.

CONCLUSIONES

Es una herramienta muy importante para

el trabajo del auditor y la calidad del
servicio, por cuanto implica el diagnstico
de los mismos para velar por su posible
manifestacin o no.
El resultado adems de ser una auditora
eficiente debe ser tambin una auditora
efectiva.
La auditora permite de una manera
oportuna y completa presentar los
resultados a la gerencia para la toma de
decisiones.