FINANZAS
LA PLANEACIN
FINANCIERA
2011-II
LA PLANEACIN FINANCIERA
LA PLANEACIN FINANCIERA
LA PLANEACIN DE UTILIDADES
1.
2.
Balance
General del
periodo
actual
Planes de
Produccin
Plan de
Financiamien
to a CP
Estado de
Resultados
Proforma
Presupuesto
de Caja
Plan
desembolsos
en Activos
Fijos
Balance
General
Proforma
Lic. Adm. William Dextre
Martnez
EL PRESUPUESTO DE CAJA
Concepto:
El Presupuesto de Efectivo o de Caja (o
flujo de caja) es una tcnica que permite
a la empresa programar el movimiento de
sus ingresos y gastos en efectivo por todo
concepto. Es decir, proyectar los saldos
positivos (excedentes) o negativos
(dficit), como resultado de las
operaciones diversas que se realizan
Lic. Adm. William Dextre
Martnez
EL PRESUPUESTO DE CAJA
De igual manera un dficit, induce a la
bsqueda adecuada y oportuna de un
financiamiento a corto plazo.
El conocimiento de los excedentes
podra inducir a la Gerencia Financiera a
efectuar inversiones a corto plazo, con el
objeto de obtener ganancia por el exceso
de efectivo.
EL PRESUPUESTO DE CAJA
En cuanto al horizonte de tiempo o periodo de
proyeccin, este presupuesto puede ser:
a) A corto Plazo:
Cuando el horizonte del planeamiento se divide
generalmente en periodos mensuales,
semanales o diarios. Cuando ms incierto sea
el movimiento de efectivo, su presupuesto de
efectivo comprender periodos ms breves.
b) A Largo Plazo
Cuando el horizonte de tiempo es
generalmente para varios aos, dividindose la
proyeccin en periodos anuales
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Martnez
FEB
NOV
Entradas de Efectivo
Menos: Desembolsos de
Efectivo
Flujo Neto de Efectivo
Ms: Efectivo Inicial
Efectivo Final
Menos: Saldo Mnimo
Financiamiento Total
Requerido
Saldo de Efectivo en Exceso
DIC
Entradas de Efectivo
-Ventas al Contado
-Recuperacin de Ventas al Crdito
-Venta de algn Activo
-Financiamiento mediante
obligaciones a CMLP
-Venta de Acciones
Desembolsos de Efectivo
-Tributos por Pagar
-Compras
-Gastos de Personal
-Letras por pagar
-Dividendos por Pagar
-Cuentas por Pagar Diversas
-Amortizacin de Prstamos (Principal).
-Compra de Activos
-Gastos Administrativos, de Ventas
Financieros.
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Martnez
Efectivo Inicial