INTEGRAL
UNIDAD: GENERALIDADES
AUDITORIA.
DE LA
1. Naturaleza de la auditoria.
Qu es
Audi t o r ia?
Informacin
Verificable
Criter
io
Norm
a
Verbal
Evidenc
ia
Escrita
Observacio
nes
Mayor
exigencia
TICs
El requisito bsico
para
la
de una
realizacin
auditora
es
Independencia.
la
1. Independencia
mental:
El estado mental que
permite proporcionar una
opinin sin ser afectados
por influencias que
comprometan el juicio
profesional, permitiendo a
una persona actuar con
integridad, y ejercer
objetividad y escepticismo
profesional.
2. Independencia aparente:
Cuando se evitan hechos y
circunstancias que sean tan
importantes que un tercero
juicioso e informado, con
conocimiento de toda la
informacin relevante, incluyendo
cualesquiera salvaguardas que se
apliquen, concluira de manera
razonable que la integridad,
objetividad o escepticismo
profesional del equipo auditor
para atestiguar hubieran sido
comprometidos.
Obj et i v os de l a Audit o r i a
Analizar
si
los
procedimientos y
los
controles
contables
y
administrativos
son
adecuados para lograr mxima
eficiencia y productividad
Buscar
informacin
adicional
para
tanto
administracin
la
para los propietarios
como
y otros..
Auditoria.Determina
si
la
Informacin Financiera
refleja
adecuadamente
a
los sucesos
econmicos ocurridos y si esta se
apega a los criterios establecidos.
1.4 USUARIOS DE LA
INFORMACION FINANCIERA
Usuarios Internos
Accionistas o dueos
rganos de
supervisin y
vigilancia
corporativos
Administradores
Empleados
Ejemplos
Accionistas minoritarios,
mayoritarios, empresa
controladora, filial, etc.
Comisario y el Comit de
Auditora rganos internos
de control
Como administrador nico o
consejo de Administracin
Sean funcionarios,
vicepresidentes, jefes de
departamento o personal
operativo
1.4 USUARIOS DE LA
INFORMACION FINANCIERA
Usuarios Externos
Ejemplos
Unidades Gubernamentales
Organismos reguladores
Proveedores
Proveedores
de
bienes
y
servicios, a nivel
nacional e internacional
Instituciones bancarias
comerciales, de desarrollo,
nacionales y extranjeras.
Actuales y potenciales,
nacionales o extranjeros.
Acreedores
Clientes y beneficiarios
Auditoria fiscal
TIPOS
DE
AUDITORI
A
Auditoria
contable
Auditoria
interna
Auditoria
externa
Auditoria gubernamental
Auditoria
operacional
Auditoria
administrativ
a
Auditoria
integral
U
A
Conocimientos y
habilidades
L
I
D
A
D
E
Educacin, formacin y
experiencia
tica
Profesional
factores:Naturaleza, tamao y
operacion
volumen de
es.
Eficiencia del control interno.
empresa.
Eficiencia del
personal.
Por qu es Importante la
Auditoria?
AMPLIACIN DE LA
VIDA ECONOMICA
PERODO
DE
APOGEO
BUSSINES
VERY
YOUNG
(negocio
joven)
PROYECT
OO
IDEA
BUSSINES
VERY
OLD (negocio
muy viejo)
EMPRESA
EN
MARCHA
0
1
3
5
10
11
ENFOQUE
MODERNO
DE LA
GESTION
(1)
(1)
MENTALIDA
MENTALID
D
ENFOQUE DE LA GERENCIA MODERNA (MANAGEMENT) IMPLICA HACER QUE LA CURVA DE LA
AD
AGRICULTOR
VIDA ECONMICA DE LAS INSTITUCIONES
O EMPRESAS SEAN MAS ESTABLES
CAZADORA
A
Y DURADERAS
Contador Pblico
Toda persona que haya recibido el
ttulo de "Contador Pblico", que
puede dar fe de los asuntos
concernientes a los ramos de su
competencia, debidamente
autorizado por el Ministerio de
Educacin y que haya cumplido con
los requisitos que establece la Ley
para el Ejercicio de Contador' Pblico
y su Reglamento.
FUNCIONES
NAGAS - CONCEPTO
Las
Norma
Auditor
deGeneralme
a
(NAGAs)
nte
Aceptad
fundamental
son
as
los
que
enmarcarse
es
los
desempe
los
auditor
deben
principios
durante
la
o
el proceso
es
el
de
auditori de cumplimiento
a
garanti
estas norma
a.
El auditora
za profesion
calida sdel
de
del
auditor
minimizando
trabajo
al
d
la
el
riesgo profesional del
mismo.
CONTROL DE CALIDAD
Una
tien la responsabilidad
firma
de
e quede
su
personal
asegurar tcnico con
los
se
profesionales
pronunciamientos
aplicables
a
su
cumple
prctica.
Un sistema de control de
calidad se define como un proceso
que le provee a la firma la
seguridad de que su personal cumple
con los pronunciamientos
profesionales
que
le aplican y
con los estndares de calidad de la
firma. Tambin debe asegurarle
que cumple con los lineamientos
del Cdigo de tica Profesional
dcada uno de los pases.
POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL
DE
CALIDAD
Elementos de Control de
Calidad
Independencia, Integridad y
Objetividad
Aceptacin y continuidad de
Manejo
clientes de personal y adiestramiento
responsabilidades
Comunicacin