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Corporacin Universitaria Minuto de Dios

Estado de flujo de efectivo mtodo directo segn NIC 7


Asignatura
Presupuestos
NRC 4139
Estudiantes
Zoraya Mireya Bernal
ID 283565
Iveth Carolina Rodrguez
ID 265206
Claudia Marcela Rodrguez
ID 284198
Tutor
Csar Augusto Ferro
Bogot, D.C. junio 23 de 2.016

Presentacin del Estado de


Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo
debe informar acerca de los
flujos de efectivo ocurridos
durante el periodo,
clasificndolos por
actividades de operacin, de
inversin y de financiacin.

Actividad Se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la


principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad.
es de
operaci
n

Ejempl
os

Ejempl
os

cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios;


cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de
actividades ordinarias;
pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
pagos a y por cuenta de los empleados;

cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y


prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las
plizas suscritas;
pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos
que stos puedan clasificarse especficamente dentro de las
actividades de inversin o financiacin;
cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para
intermediacin o para negociar con ellos.

Representan la medida en que se


han hecho los desembolsos.
Actividad
es de Ingresos y flujos de efectivo en un
inversin futuro.

Ejemplos

Pagos por la adquisicin de inmovilizado, intangibles u


otros activos a largo plazo.
Cobros por venta de inmovilizados, intangibles u otros
activos a largo plazo.
Pagos por adquisicin de instrumentos de pasivo o capital.
Cobros por venta y rembolso de instrumentos de pasivo o
capital emitidos por otras empresas.

Anticipos de efectivo y prstamos a terceros.


Cobros derivados del Reembolso de anticipos y
prstamos a terceros.
Ejemplos Pagos derivados de contratos a plazo.
Cobros procedentes de contratos a plazo.

Actividade
s de

Financiaci
n

Resulta til para predicciones.


Cubren compromisos.

Cobros procedentes de la emisin


de acciones u otros instrumentos
Ejempl de capital.
Pagos a los propietarios por
os
adquirir o rescatar acciones.

Ejempl
os

Cobros procedentes por la emisin de


obligaciones.
Reembolso de los fondos tomados en
prstamo.
Pagos realizados por el arrendatario.

Informacin sobre Flujos de efectivo


en actividades de operacin

Mto
do
direct
o

Se
presentan
por
separado:
Principales
categoras
de cobro
Pagos en
trminos

Mtodo
Directo
Se obtiene
Utilizando los
registros
contables de
la entidad

Ajustando las
ventas y costos
de ventas y
otras partidas
del estado de
resultado

por

Cambios en los
inventarios y en las
partidas por pagar y
por cobrar en
actividades de
operacin

Otras partidas sin


reflejo en el
efectivo

Otras partidas
cuyos flujos se
consideran
actividades de
inversin o
financiacin

Informacin sobre flujos de efectivo


de las actividades de inversin y
financiacin
La entidad debe informar
por separado sobre las principales
categoras de cobros y pagos brutos procedentes de actividades
de inversin y financiacin, excepto por lo que se refiere a los
flujos de efectivo descritos a continuacin que pueden ser
incluidos en trminos netos:

cobros y pagos procedentes de partidas en las que la


rotacin es elevada, los importes grandes y el vencimiento
prximo.
pagos y cobros por la aceptacin y reembolso de depsitos
con una fecha fija de vencimiento.
colocacin y recuperacin de depsitos en otras instituciones
financieras.

Referencias
bibliogrficas
Recuperado el 22 de junio de:
http://www.nicniif.org/files/NIC
%207%20Estados%20de%20Flujo
%20de%20Efectivo.pdf