UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGGICAS

Carrera Profesional de INGENIERA COMERCIAL

PLAN DE NEGOCIOS
CREACIN DE CENTRO EDUCATIVO DE NIVEL INICIAL
EN LA URBANIZACIN ROSARIO DEL NORTE
DISTRITO DE SAN MARTN DE PORRES - LIMA
PRESENTADO POR : JOEL YALTA RENGIFO
PARA OPTAR: TTULO DE INGENIERO COMERCIAL

DICIEMBRE 2015

UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

PLAN DE
NEGOCIOS

CREACIN DE UN CENTRO EDUCATIVO

PARA EDUCACIN INICIAL
La necesidad de atencin a la Educacin
Inicial nos abre oportunidad de negocio para
crear

una

empresa

encaminada

desarrollar la personalidad de los nios y

nias,

as

como

sus

aptitudes

capacidades mentales y fsicas hasta el

mximo de sus potencialidades porque es
en esta etapa de la vida donde se cimentan
las bases que facilitan el desarrollo de los
nios y nias.
DICIEMBRE 2015

IDEA DEL NEGOCIO

La Urbanizacin Rosario del Norte

del distrito de San Martn de Porres
tiene una poblacin numerosa con
familias que tienen nios y
adolescentes en etapa escolar. En la
zona hay pocos centros educativos
para atender a esta poblacin
y
para algunos padres de familia,
estos centros no cumplen las
expectativas esperadas por lo que
matriculan a sus hijos en colegios
que se encuentran alejados de esta
urbanizacin.
Bajo este panorama nace la idea de
crear un centro educativo para
contribuir a la solucin del
problema observado y servir a la
sociedad colaborando con el estado
en el sistema educativo

EBEN-EZER
EL NOMBRE DE NUESTRA EMPRESA
EDUCATIVA ES EBEN-EZER PALABRA
HEBREA QUE SIGNIFICA PIEDRA DE
AYUDA, ESCOGIMOS ESTE NOMBRE
PORQUE DESEAMOS SER UNA PIEDRA
DE AYUDA EN NUESTRA COMUNIDAD .
SE
PRETENDE
ATENDER
A
LA
POBLACIN DEL NIVEL INICIAL DE 3, 4
Y 5 AOS

LOCALIZACIN DEL NEGOCIO - REA 320 M2

DISTRIBUCIN
LOCAL UBICADO EN MZ O LT. 13
URB. ROSARIO DEL NORTE - S.M.P.
IEP
EBENEZ
ER

EBEN-EZER TIENE COMO

OBJETIVO
ESTRATGICO
LOGRAR QUE LOS NIOS Y
NIAS SE EDUQUEN MAS Y
MEJOR GARANTIZANDO EL
ACCESO A UNA EDUCACIN
DE CALIDAD Y PERMANENCIA
EN EL SISTEMA EDUCATIVO

PLAN ESTRATGICO
MISIN

Formar y educar integralmente a los nios y

nias de 3, 4 y 5 aos en un ambiente sano y
agradable fomentando la amistad, respeto y
prctica de valores, involucrando a la familia en
el proceso educativo

PLAN ESTRATGICO
VISIN

Ser reconocidos como una institucin

educativa que logra formar el mximo
desarrollo posible de cada nio y nia
en lo intelectual, afectivo emocional,
lo motriz, los valores, las actitudes,
las formas de comportamiento y lo
fsico, logrando una preparacin
adecuada para el futuro aprendizaje
escolar

ANALISIS DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES

Con la finalidad de visualizar el escenario actual en el que se encuentra el centro de
educacin, se utiliza el mtodo FODA. La matriz FODA es una herramienta de anlisis
que puede ser aplicada a cualquier situacin, individuo, producto, empresa, entre
otros. Nos permite obtener un diagnstico preciso en funcin de tomar decisiones
acorde con los objetivos y polticas establecidas.

ANLIS INTERNO
FORTALEZAS
- Local propio.
- Buena ubicacin.
- Asesoramiento por
personal con experiencia
de 16 aos en sector
educacin.
- Maestros especializados.
- Formacin en valores.
- Mobiliarios adecuados
para el nivel.
- Se cuenta con personal en
rea de psicologa.
- Personal auxiliar cuenta
con certificado de
educacin inicial.
- Compromiso de los padres
en la educacin de sus
hijos.

DEBILIDAES
- Institucin educativa no
cuenta con reas verdes.
- Poco conocido por ser
nuevo.
- El Personal Auxiliar no
tiene el diploma de
Educacin Inclusiva.
- No contar con sistema de
cmaras de monitoreo
que permita a los padres
hacer seguimiento a las
actividades de sus hijos

ANALISIS DE OPORTUNIDAES Y AMENAZAS

ANLISIS EXTERNO
OPORTUNIDADES

- Impulso a la Educacin
Inicial por el gobierno.
- Pocos Centros de
Educacin Inicial.
- Poblacin Infantil
numerosa.
- Padres deseosos que sus
hijos estudien.

AMENAZAS

- Instituciones del mismo

rubro.
- Inseguridad Ciudadana.
- Apertura de nuevos
locales escolares.
- Aumento de los costos
por la prestacin de los
servicios.

TAMAO ACTUAL Y PROYECTADO

De acuerdo a la infraestructura del local, disponemos

de tres aulas, una para cada edad, con capacidad de 20
alumnos por aula, por eso atenderemos como mximo a
60 nios.

Nuestro proyecto considera que en el primer ao

iniciaremos atendiendo al 73% de los nios (44 nios) y
que en el transcurso del ao se incrementara a 50
alumnos, el siguiente ao se atender al 100% (60
alumnos), consideramos as porque se har una
campaa agresiva, sobre todo por la calidad de la
enseanza brindada, nuestros primeros padres sern
quienes recomienden a sus amigos y familiares para que
matriculen a sus nios en nuestra institucin.

LA OFERTA
Nuestro proyecto considera
que La Educacin Inicial
constituye una oportunidad
y un derecho para la
infancia, y tiene una doble
finalidad: la socializacin y
la alfabetizacin.

Los servicios que prestar nuestra institucin en un

ambiente agradable y emotivo son:
Educacin Inicial de 3 aos
Educacin Inicial de 4 aos
Educacin Inicial de 5 aos
El objetivo de la Educacin Inicial es:
Incentivar el proceso de estructuracin del pensamiento,
de la imaginacin creadora, las formas de expresin
personal y de comunicacin verbal y grfica.

PROCESO DEL SERVICIO

INICIO

RECIB. DE LOS NIOS

08:00 A 08:30

FORMACIN EN PATIO
CENTRAL (0:15)

INGRESO AL AULA
(0:05)

CANTO DE BIENVENIDA
(0:05)

ASEO (0:10)
CLASES (0:40)

RECREACIN (0:15)
LONCHERA (0:15)

INGRESO AL AULA
(0:05)

CLASES (2:00)

SALIDA DEL AULA (0:15)

ENTREGA DE LOS
NIOS A LOS PADRES

FIN

MERCADO Y VENTA
El Mercado objetivo est conformado por los padres de familia
con hijos menores de 6 aos con deseo de educar a sus nios en
una institucin que les brinde enseanza de calidad, con un
poder adquisitivo y que pertenezcan a los estratos econmicos A,
B y C, el mercado meta o segmento de mercado al que va
dirigido nuestro proyecto es a los nios y nias en edades de 3 a
5 aos quienes actan como consumidores.

Clientes Clave
Los clientes potenciales son los padres de familia de 18 a 40
aos de edad que viven en la Urbanizacin Rosario del Norte y
urbanizaciones vecinas que estn dispuestos a pagar por un buen
nivel de enseanza, de niveles socio econmicos A, B y C
quienes pagarn la matrcula y las pensiones mensuales.

CANALES DE DISTRIBUCIN
La institucin llegar a los padres mediante
propaganda y estos traern a sus nios

. Pgina Web
. Diarios
. Volantes

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

Nuestro proyecto considera tener tres aulas: inicial de 3 aos, inicial de 4
aos e inicial de 5 aos con un total de 60 alumnos (20 alumnos por aula), se
proyecta iniciar el ao con el 80% del total de alumnos, es decir 48 alumnos
en el primer ao porque nuestra institucin recin se har conocido y
concluir el ao con 50 alumnos. En los siguientes aos se atender el 100%
de lo proyectado. En la siguiente tabla se muestra los ingresos proyectados
en los dos primeros aos, con un incremento del 3% en el costo por
enseanza en el siguiente ao.
Tabla N 1 Costos de matrcula y enseanza proyectados aos 2016 - 2017

Ao

N Alumnos

Costo por

Costo por

matrcula

enseanza

Costo anual

Ingreso total

por

Matrcula +

enseanza

Enseanza

2016

50

S/. 300.00

S/. 320.00

S/. 3840.00

S/. 207,000.00

2017

60

S/. 300.00

S/. 330.00

S/. 3960.00

S/. 255,600.00

Fuente: Elaboracin propia

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

Costos y gastos operativos
Los costos y gastos necesarios para la realizacin
del servicio educativo considerando materiales,
mano de obra, servicios de mantenimiento y gastos
de ventas, se proyectan como se indica en la tabla
N 2 considerando un incremento del 3% para el
ao 2017.
Tabla N 2 Costos y gastos operativos proyectados aos 2016 - 2017
Ao

Materiales

Personal

Servicios

Diversos

Total

2016

S/. 10,000.00 S/. 68,670.00 S/. 24,000.00 S/. 11,312.08

S/. 113,982.08

2017

S/. 10,000.00 S/. 70,730.10 S/. 24,720.00 S/. 11,651.44

S/. 117,101.54

Fuente: Elaboracin propia

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

Plan de inversiones
En el plan de inversiones, se considera la inversin fija tangible e intangible y el capital de trabajo, diferenciacin
que facilita el costo del proyecto en su fase operativa, la estimacin de la inversin se basa en cotizaciones y/o
proformas a utilizarse en la ejecucin del proyecto.
Las inversiones fijas tangibles se muestran en la tabla N 3, las inversiones intangibles se muestra en la tabla N
4 y el capital de trabajo en la tabla N 5

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
DESTINO
FUENTE

INVERSION
FIJA

CAPITAL DE
TRABAJO

TOTAL

APORTE PROPIO
PRESTAMO

S/. 21,000.00
S/. 5,301.20

S/. 0.00
S/. 7,650.00

S/. 21,000.00
S/. 12,951.20

62%
38%

TOTAL

S/. 26,301.20

S/. 7,650.00

S/. 33,951.20

100%

FUENTE: ELABORACION PROPIA

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

CRONOGRAMA DE PAGOS

PRESTAMO
MONTO
S/. 12,951.20
TEA
0.15
PLAZO (meses)
24.00
SEG DESG
0.06%
TEM
0.012
CUOTA
622.18

Tasa Efectiva Mensual

Clculo del valor de cuota

MES

SALDO

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

12951.20
12480.74
12004.78
11523.23
11036.05
10543.15
10044.49
9539.98
9029.56
8513.16
7990.71
7462.15
6927.39
6386.36
5839.00
5285.22
4724.96
4158.13
3584.67
3004.48
2417.50
1823.64
1222.83
614.97
0.00

AMORT. INTERES
0.00
470.46
475.97
481.54
487.19
492.89
498.67
504.51
510.42
516.40
522.45
528.57
534.76
541.03
547.36
553.78
560.26
566.83
573.47
580.18
586.98
593.86
600.81
607.85
614.97
12951.20

0.00
151.72
146.21
140.63
134.99
129.29
123.51
117.67
111.76
105.78
99.73
93.61
87.42
81.15
74.82
68.40
61.92
55.35
48.71
41.99
35.20
28.32
21.36
14.33
7.20
1981.09

SEG.
DESG
0.00
8.26
7.96
7.66
7.35
7.04
6.73
6.41
6.09
5.76
5.43
5.10
4.76
4.42
4.07
3.73
3.37
3.01
2.65
2.29
1.92
1.54
1.16
0.78
0.39

CUOTA

TOTAL

0.00
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18
622.18

0.00
630.44
630.14
629.84
629.53
629.22
628.91
628.59
628.27
627.94
627.61
627.28
626.94
626.60
626.25
625.90
625.55
625.19
624.83
624.47
624.10
623.72
623.34
622.96
622.57

107.89 14932.29 15040.18

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

PROYECCION DE SERVICIOS REALIZADOS
El ao 1 se empieza con 48 nios y se concluye al final del
periodo con 50 nios

SERVICIO EDUCATIVO

Ao 1

Ao 2

N NIOS

50

60

MENSUALIDADES

592

720

MATRCULAS

50

60

TOTAL

El ao 2 se incrementa 3% el costo de la mensualidad

PROYECCION DE VENTAS
SERVICIO EDUCATIVO
MENSUALIDAD
MATRCULAS
TOTAL VENTAS

P. U.
Ao 1

S/. 320.00

Ao 2

S/. 330.00
S/. 300.00

Ao 1

Ao 2

S/. 189,440.00

TOTAL
S/. 189,440.00

S/. 237,600.00

S/. 237,600.00

S/. 15,000.00

S/. 18,000.00

S/. 33,000.00

S/. 204,440.00

S/. 255,600.00

S/. 460,040.00

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

PLANILLA DE EMPLEADOS
MANO DE OBRA DIRECTA
Aporte
Comisin
SNP
Obligt Comision Mixta

DESCRIPCION
Directora con aula
Profesoras

APORTACI
ON
SUELDO
Total
Neto A ESSALUD TOTAL
CANTIDAD
12%
10%
1.60%
1.19%
MES
Dscto
pagar
9%
GASTO
S/.
S/.
1
S/. 1,500.00 S/. 180.00
S/. 180.00 1,320.00 S/. 135.00 1,635.00
S/.
S/.
2
S/. 2,200.00
S/. 220.00 S/. 35.20 S/. 26.18 S/. 281.38 1,918.62 S/. 198.00 2,398.00
S/.
S/.
S/. 3,700.00 S/. 180.00S/. 220.00 S/. 35.20 S/. 26.18 S/. 461.38 3,238.62 S/. 333.00 4,033.00

TOTAL PLANILLA
APORTES A PAGAR

MANO DE OBRA INDIRECTA

Aporte
Comisin
SNP
Obligt Comision Mixta
DESCRIPCION

CANTIDAD

Servicios
TOTAL PLANILLA

APORTES A PAGAR

SUELDO
MES
S/. 750.00
S/. 750.00

APORTACI
ON
Total
Neto A ESSALUD
12%
10%
1.60%
1.19%
Dscto
pagar
9%
S/. 75.00 S/. 12.00 S/. 8.93 S/. 95.93 S/. 654.08 S/. 67.50
S/. 0.00 S/. 75.00 S/. 12.00 S/. 8.93 S/. 95.93 S/. 654.08 S/. 67.50

Gasto total

TOTAL
GASTO
S/. 817.50
S/. 817.50

S/.
4,850.50

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

ESTADO DE PRDIDAS Y
GANANCIAS

CONCEPTO
A. VENTAS NETAS
B. COSTOS DE VENTAS
Mano de obra directa
Reposicion de implementos
Costos Indirectos
C. UTILIDAD BRUTA
Administracin
Ventas
D. UTILIDAD DE
OPERACIN
Gastos Financieros
Depreciacin equipo
E. UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA
UTILIDAD NETA
ACUMULADA
RENTABILIDAD DE
VENTAS ((UTILIDAD
NETA/INGRESOS)*100)

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
29760.00 15360.00 15360.00 16600.00 16000.00 16000.00 16000.00 16000.00 16000.00 16000.00 16000.00 16000.00
7033.00 7033.00 7033.00 7033.00 11066.00 7033.00 7033.00 7033.00 7033.00 11066.00 7033.00 7033.00
4033.00 4033.00 4033.00 4033.00 8066.00 4033.00 4033.00 4033.00 4033.00 8066.00 4033.00 4033.00
1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00
2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00
22727.00 8327.00 8327.00 9567.00 4934.00 8967.00 8967.00 8967.00 8967.00 4934.00 8967.00 8967.00
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
817.50
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
550.00
21359.50
151.72
392.67

6959.50
146.21
392.67

6959.50
140.63
392.67

8199.50
134.99
392.67

3566.50
129.29
392.67

7599.50
123.51
392.67

7599.50
117.67
392.67

7599.50
111.76
392.67

7599.50
105.78
392.67

3566.50
99.73
392.67

7599.50
93.61
392.67

7599.50
87.42
392.67

20815.10
6244.53
14570.57

6420.62
1926.18
4494.43

6426.19
1927.86
4498.33

7671.83
2301.55
5370.28

3044.54
913.36
2131.18

7083.31
2124.99
4958.32

7089.16
2126.75
4962.41

7095.07
2128.52
4966.55

7101.05
2130.31
4970.73

3074.10
922.23
2151.87

7113.22
2133.96
4979.25

7119.41
2135.82
4983.59

14570.57 19065.00 23563.34 28933.62 31064.80 36023.12 40985.53 45952.08 50922.81 53074.68 58053.93 63037.52
48.96

29.26

29.29

32.35

13.32

30.99

31.02

31.04

31.07

13.45

31.12

31.15

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS

AO 1
CONCEPTO
A. VENTAS NETAS
B. COSTOS DE VENTAS
Mano de obra directa
Reposicin de implementos
Costos Indirectos
C. UTILIDAD BRUTA
Administracin
Ventas
D. UTILIDAD DE OPERACIN
Gastos Financieros
Depreciacin equipo
E. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA
UTILIDAD NETA ACUMULADA
RENTABILIDAD DE VENTAS ((UTILIDAD
NETA/INGRESOS)*100)

AO 2

219,040.00
92,462.00
56,462.00
12,000.00
24,000.00
126,578.00
9,810.00
6,600.00
110,168.00
1,442.33
4,712.08
104,013.59
31,204.08
72,809.52
506,827.01

255,312.00
92,462.00
56,462.00
12,000.00
24,000.00
162,850.00
9,810.00
6,600.00
146,440.00
538.76
4,712.08
141,189.17
42,356.75
98,832.42
1590,398.29

385.72

451.01

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

FLUJO ECONMICO
FINANCIERO

CONCEPTO
INGRESOS

COSTOS
Inversin
Costos de
Produccin (1)
Gastos de Ventas
Gastos
Administrativos (2)

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiemb
re

0.0029760.00 15360.00 15360.00 16600.00 16000.00 16000.00 16000.00

33951.2
0 8793.17
33951.2
0

Octubre
8
16000.00

Noviembre Diciembre
9

10

Enero
11

16000.00 16000.00 16000.00

Febrero
12
16000.00

8793.17

8793.17

8793.17 13643.67

8793.17

8793.17

8793.17

8793.17 13643.67

8793.17

8793.17

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00 11066.00
550.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00 11066.00
550.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

1210.17

1210.17

1210.17

1210.17

2027.67

1210.17

1210.17

1210.17

1210.17

2027.67

1210.17

1210.17

6566.83

6566.83

7806.83

2356.33

7206.83

7206.83

7206.83

7206.83

2356.33

7206.83

7206.83

475.97
146.21

481.54
140.63

487.19
134.99

492.89
129.29

498.67
123.51

504.51
117.67

510.42
111.76

516.40
105.78

522.45
99.73

528.57
93.61

534.76
87.42

6584.65

6584.65

1734.15

6584.65

6584.65

67491.33 69225.48 75810.13

82394.78

33951.2
FLUJO ECONMICO
020966.83
12951.2
Prstamo
0
Amortizacin
470.46
Intereses
151.72

21000.0
FLUJO FINANCIERO
020344.65 5944.65 5944.65 7184.65 1734.15 6584.65 6584.65
21000.0
Aporte propio
0
Saldo acumulado
0.0020344.65 26289.30 32233.94 39418.59 41152.74 47737.39 54322.04

60906.69

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

FLUJO ECONMICO FINANCIERO
Marzo
CONCEPTO
INGRESOS

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Enero

Febrero

13
37776.00

14
19776.00

15
19776.00

16
19776.00

17
19776.00

18
19776.00

19
19776.00

20
19776.00

21
19776.00

22
19776.00

23
19776.00

24
19776.00

COSTOS
Inversin
Costos de Produccin
(1)
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
(2)

8793.17

8793.17

8793.17

8793.17

13643.67

8793.17

8793.17

8793.17

8793.17

13643.67

8793.17

8793.17

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

11066.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

11066.00
550.00

7033.00
550.00

7033.00
550.00

1210.17

1210.17

1210.17

1210.17

2027.67

1210.17

1210.17

1210.17

1210.17

2027.67

1210.17

1210.17

FLUJO ECONMICO
Prstamo
Amortizacin
Intereses

28982.83

10982.83

10982.83

10982.83

6132.33

10982.83

10982.83

10982.83

10982.83

6132.33

10982.83

10982.83

541.03
81.15

547.36
74.82

547.36
68.40

553.78
61.92

560.26
55.35

566.83
48.71

573.47
41.99

580.18
35.20

586.98
28.32

593.86
21.36

600.81
14.33

607.85
7.20

FLUJO FINANCIERO
Aporte propio
Saldo acumulado

28360.65

10360.65

10367.06

10367.14

5516.71

10367.29

10367.37

10367.45

10367.52

5517.11

10367.69

10367.77

110755.43 121116.08 131483.14 141850.27 147366.98 157734.27 168101.64 178469.08 188836.61 194353.71 204721.40 215089.17

TIRF
VANF

51.37%
S/. 164,451.9

TIR
VAN

29.49%

S/. 164,398.1
Con Cok 15%

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

EVALUACION COSTO - BENEFICIO

MESES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

INGRESOS
S/. 29,760.00
S/. 15,360.00
S/. 15,360.00
S/. 17,840.00
S/. 16,640.00
S/. 16,640.00
S/. 16,640.00
S/. 19,120.00
S/. 17,920.00
S/. 17,920.00
S/. 17,920.00
S/. 17,920.00
S/. 37,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00
S/. 19,776.00

COSTOS
S/. 33,951.20
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 13,643.67
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 13,643.67
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 13,643.67
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17
S/. 13,643.67
S/. 8,793.17
S/. 8,793.17

0.012
1.0000
0.9884
0.9770
0.9657
0.9545
0.9434
0.9325
0.9217
0.9110
0.9005
0.8901
0.8798
0.8696
0.8595
0.8495
0.8397
0.8300
0.8204
0.8109
0.8015
0.7922
0.7830
0.7740
0.7650
0.7561

INGRESOS
ACTUALIZADOS
S/. 0.00
S/. 29,415.40
S/. 15,006.34
S/. 14,832.58
S/. 17,027.94
S/. 15,698.66
S/. 15,516.88
S/. 15,337.21
S/. 17,418.98
S/. 16,136.70
S/. 15,949.85
S/. 15,765.16
S/. 15,582.61
S/. 32,468.33
S/. 16,800.58
S/. 16,606.04
S/. 16,413.76
S/. 16,223.70
S/. 16,035.84
S/. 15,850.16
S/. 15,666.62
S/. 15,485.21
S/. 15,305.91
S/. 15,128.68
S/. 14,953.50
S/. 410,626.63
B/C

Dnde:

COSTOS
ACTUALIZADOS
S/. 33,951.20
S/. 8,691.35
S/. 8,590.71
S/. 8,491.24
S/. 8,392.92
S/. 12,871.84
S/. 8,199.68
S/. 8,104.73
S/. 8,010.88
S/. 7,918.12
S/. 12,143.66
S/. 7,735.81
S/. 7,646.24
S/. 7,557.70
S/. 7,470.19
S/. 7,383.69
S/. 7,298.19
S/. 11,192.90
S/. 7,130.15
S/. 7,047.59
S/. 6,965.99
S/. 6,885.32
S/. 10,559.71
S/. 6,726.79
S/. 6,648.90
S/. 233,615.51
1.758

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

Punto de Equilibrio
El Punto de Equilibro del proyecto es aquel nivel de ventas que iguala al total de los costos, es
decir, es aquel punto donde no existen ganancias ni prdidas.
En el punto de equilibrio el proyecto cubre todos sus costos, tanto los fijos como los variables.
Como se puede apreciar el punto de equilibrio es 38 unidades que equivalen a una venta de
S/12,308.00
Lnea de
Comercializacin

Enseanza EBR Inicial

Nuevos Soles
COSTOS FIJOS
TOTALES

SERVICIO
%
S AL MES Participaci
(Unid)
on

Precio
Venta

Costo
Variable
Unitario

Margen
Margen Pondera
do

PUNTO DE
EQUILIBRI
O en
Unidades

PUNTO
DE
EQUILIB
RIO en
soles

58

100.0%

320.00

127.59

192.41

192.41

38.5

12,308

58

100%

38

12,308

192.41

Dnde:
Pe: punto de equilibrio (unidades a
vender de tal modo que los ingresos
sean iguales a los costos).
CF: costos fijos.
PVU: precio de venta unitario.
CVU: costo variable unitario.

MES
7400.50

192.41

PE=38.5

UNIDADES

7650

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

PUNTO DE EQUILIBRIO

COSTES
FIJOS:

20000
18000
16000
INGRESOS-COSTOS
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0

7,400.50

COSTES VARIABLES
UNITARIOS:

S/. 127.59

PRECIO
UNITARIO:

S/. 320.00

UMBRAL DE RENTABILIDAD:

38.46

3.8463103185626593
7.6926206371253185
11.538930955687977
0 15.385241274250637
19.231551592813297
23.077861911375955
26.924172229938613
30.770482548501271
34.616792867063928
38.463103185626593
42.309413504189251
46.155723822751909
50.002034141314567
53.848344459877225
UNIDADES

UNIDADES

S/.
12,308.19 INGRESOS

UNIDADES
0.00
3.85
7.69
11.54
15.39
19.23

COSTES
FIJOS
7400.50
7400.50
7400.50
7400.50
7400.50
7400.50

COSTES
VARIABLES
0.00
490.77
981.54
1472.31
1963.08
2453.85

COSTES
TOTALES
7400.50
7891.27
8382.04
8872.81
9363.58
9854.35

COSTES
FIJOS

COSTES
MEDIOS
2051.65
1089.62
768.95
608.61
512.41

INGRESOS
0.00
1230.82
2461.64
3692.46
4923.28
6154.10

BENEFI
CIOS
-7400.50
-6660.45
-5920.40
-5180.35
-4440.30
-3700.25

Dnde:
Pe: punto de equilibrio (unidades a
vender de tal modo que los ingresos
sean iguales a los costos).
CF: costos fijos.
PVU: precio de venta unitario.
CVU: costo variable unitario.

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

RATIOS FINANCIEROS

CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ABREV
AC
PC
Exist
CyB
Patri
PNC
UN
TA
IME
TP
UB
VN
CPCC
CV
AF
UAI
GF
GO
CS

PRINCIPALES CTAS
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Existencias
Caja y Bancos
Patrimonio
Pasivo No Corriente
Utilidad Neta
Total Activo
Inmueble Maquinaria y Eq
Total Pasivo
Utilidad Bruta
Ventas Netas
Cuentas por Cobrar Comerciales
Costo de Ventas
Activo fijo
Utilidad antes de los impuestos
Gastos financieros
Gastos operacionales
Capital social

3ER
5TO
6TO
8VO
1ER
2DO
4TO
7MO
TRIMESTR
TRIMESTR TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTRE TRIMESTRE
TRIMESTRE
TRIMESTRE
E
E
E
E

38257.94
11526.54
3000.00
32233.94
44563.34
0.00
23563.34
64166.47
24439.50
23049.77
33661.91
60480.00
0.00
21099.00
24439.50
23563.34
438.57
4102.50
21000.00

23451.44
7574.65
3000.00
18023.44
58787.12
0.00
14223.78
49359.97
24439.50
17619.14
20319.69
51120.00
0.00
25132.00
24439.50
14223.78
387.79
4102.50
21000.00

30925.94
9620.91
3000.00
25433.94
77662.81
0.00
18875.69
56834.47
24439.50
18134.07
26965.27
53680.00
0.00
21099.00
24439.50
18875.69
335.21
4102.50
21000.00

26219.44 54584.36 31871.14

8505.79 16859.40 10325.41
3000.00
3000.00 3000.00
20663.44 49088.36 26251.14
93809.52 129316.39 149441.04
0.00
0.00
0.00
16146.70 35506.88 20124.65
52127.97 80492.88 57779.66
24439.50 24439.50 24439.50
15433.18 22144.62 13910.07
23066.72 50724.11 28749.50
53760.00 77328.00 59328.00
0.00
0.00
0.00
25132.00 21099.00 25132.00
24439.50 24439.50 24439.50
16146.70 35506.88 20124.65
280.76
224.37
165.98
4102.50
4102.50 4102.50
21000.00 21000.00 21000.00

36786.34
11613.91
3000.00
31102.34
172431.12
0.00
22990.08
62694.86
24439.50
13437.56
32842.97
59328.00
0.00
21099.00
24439.50
22990.08
105.51
4102.50
21000.00

32000.56
10485.42
3000.00
26252.56
192641.93
0.00
20210.81
57909.09
24439.50
10485.42
28872.59
59328.00
0.00
25132.00
24439.50
20210.81
42.89
4102.50
21000.00

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

1. RATIOS DE LIQUIDEZ
Liquidez General (AC/PC)
Prueba Acida ( (AC-EXIS)/PC)
Prueba Defensiva (CB/PC)
Capital de Trabajo (AC-PC)

2. RATIOS DE GESTION O ACTIVIDAD

Rotacion de Inmueble Maquinaria y Equipo
Rotacion de existencias
Rotacion de caja y bancos
Rotacion de activos totales
Rotacion de activo fijo

3. RATIOS DE SOLVENCIA O
APALANCAMIENTO
Estructura de capital(Pasivo
total/Patrimonio)
Endeudamiento total

4. RATIOS DE RENTABILIDAD
Rentabilidad DE la inversion
Rentabilidad DEL patrimonio
Rentabilidad DEL CAPITAL SOCIAL
Rentabilidad DE ventas
Margen comercial

1ER
3ER
5TO
6TO
8VO
2DO
4TO
7MO
TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTR TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTRE
TRIMESTRE
TRIMESTRE
E
E
E
E
E
3.32
3.10
3.21
3.08
3.24
3.09
3.17
3.05
3.06
2.70
2.90
2.73
3.06
2.80
2.91
2.77
2.80
2.38
2.64
2.43
2.91
2.54
2.68
2.50
26731
15877
21305
17714
37725
21546
25172
21515

1ER
3ER
5TO
6TO
8VO
2DO
4TO
7MO
TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTR TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTRE
TRIMESTRE
TRIMESTRE
E
E
E
E
E
2.47
2.09
2.20
2.20
3.16
2.43
2.43
2.43
7.03
8.38
7.03
8.38
7.03
8.38
7.03
8.38
191.87
126.93
170.57
138.37
228.53
159.29
188.73
159.30
0.94
1.04
0.94
1.03
0.96
1.03
0.95
1.02
2.47
2.09
2.20
2.20
3.16
2.43
2.43
2.43

1ER
3ER
5TO
6TO
8VO
2DO
4TO
7MO
TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTR TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTRE
TRIMESTRE
TRIMESTRE
E
E
E
E
E
0.52

0.30

0.23

0.16

0.17

0.09

0.08

0.05

0.36

0.36

0.32

0.30

0.28

0.24

0.21

0.18

1ER
3ER
5TO
6TO
8VO
2DO
4TO
7MO
TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTR TRIMESTR
TRIMESTR
TRIMESTRE
TRIMESTRE
TRIMESTRE
E
E
E
E
E
36.72
28.82
33.21
30.98
44.11
34.83
0.37
0.35
0.53
0.24
0.24
0.17
0.27
0.13
0.13
0.10
1.12
0.68
0.90
0.77
1.69
0.96
1.09
0.96
0.39
0.28
0.35
0.30
0.46
0.34
0.39
0.34
0.65
0.51
0.61
0.53
0.73
0.58
0.64
0.58

CUADRO DE RATIOS

GRACIAS