Anggaran

Kas

R. Muhammad Fadhil Junery, S.EI

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE)

Syariah Bengkalis
RIAU
1

Anggaran Kas
Merupakan

Anggaran

yang

menunjukkan

rencana sumber dan penggunaan kas selama

tahun anggaran yang terdiri dari rencana
penerimaan kas (aliran kas masuk) dan
rencana pengeluaran kas (aliran kas keluar).

Anggaran Kas
Ada dua anggaran kas yg diperlukan oleh
perusahaan, antara lain :
a.Anggaran Kas jangka pendek; merupakan
alat operasional pengendalian kas sehari-hari
dengan jangka waktu yg disesuaikan dgn
anggaran tahunan.
b.Anggaran Kas jangka panjang; meliputi
jangka waktu lima sampai sepuluh tahun yg
disesuaikan dgn perencanaan perusahaan
(corporate plan) yg telah disusun.

Penyusunan Anggaran Kas

Langkah penyusunan Anggaran Kas :

a.Menyusun anggaran penagihan piutang.
b.Menyusun anggaran penerimaan kas, biasanya
terdiri dari pos penerimaan tunai, penagihan
piutang & penerimaan lain-lain.
c.Menyusun anggaran pengeluaran kas.
d.Menyusun anggaran kas yg sifatnya sementara.
e.Memperkirakan pembayaran bunga apabila
perusahaan melakukan pinjaman untuk menutupi
defisit yg terjadi.
f.Menyusun anggaran kas akhir (final).

Exso

Data yg dimiliki PT. LOziel untuk tahun 2013, antara

lain :
1.Rencana penjualan (Rp), dimana 50% nya penjulan
kredit. Penjualan tahun 2013 :
Jan Rp3.500.000
Triwulan II Rp12.000.000
Feb Rp3.750.000
Triwulan III Rp10.500.000
Mar Rp4.500.000
Triwulan IVRp11.250.000
2.Bad debts 2%. Pola pengumpulan piutang (setelah
dikurangi bad debts) sebagai berikut :
Bulanan :
60% pada bulan penjualan
30% satu bulan sesudah penjualan
10% dua bulan sesudah penjualan
Triwulan :
70% pada triwulan terjadi penjualan
30% pada triwulan berikutnya
5

Exso
3. Saldo Kas awal tahun Rp2.500.000,4. Penerimaan lain-lain (Rp) :
Triwulan II Rp2.000.000
Triwulan III Rp3.000.000
5. Pengeluaran Kas
(Rp)

Jan

Feb

Mar

Tw II

Tw III

Tw IV

Pembelian
Bahan baku

1.350.0
00

1.200.0
00

3.600.00
0

3.750.0
00

3.750.00
0

Pembayara
n Upah &
Gaji

1.170.0
00

900.000

1.100.0
00

2.925.00
0

2.700.0
00

2.775.00
0

Pengembali
an Hutang

3.000.0
00

12.000.0
00

Deviden

900.000

900.000

Macammacam
Biaya

650.000

450.000

800.000

1.350.00
0

1.350.0
00

1.350.00
0
6

Exso
Diminta untuk menyusun :
1. Anggaran pengumpulan piutang.
2. Anggaran penerimaan kas.
3. Anggaran pengeluaran kas.
4. Anggaran kas sementara.
5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yg
diperlukan dgn meminjam pd tingkat bunga
18% setahun (jika terjadi defisit kas).
Misalnya kebijakan pada awal Tw II
meminjam sebesar Rp6.000.000,- periode
April - September (dapat dibayar kembali pd
awal Tw IV).
6. Anggaran kas akhir (final).
7