EJEMPLOS DE LA DINAMICA

DE LAS CUENTAS 1105

CAJA Y 1110 DEPOSITO EN
INSTITUCIONES
FINANCIERAS.
CAMILA SILVA
LUZ ADRIANA NIO REYES

CUENTA : 1105 CAJA

Representa el valor de los fondos en dinero y equivalentes a dinero o
asimilables, de disponibilidad inmediata.
Sub
cuentas

110501 - caja principal

110502 caja menor

DINAMICA
DBITOS:

los valores en efectivo, cheques y comprobantes de pago con tarjetas, recibidos

tanto en moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional.
Los valores en cheques y comprobantes de pago efectuados con tarjetas, devueltos por los
diferentes establecimientos bancarios.
El valor de la apertura o incremento de la caja menor
El valor reintegrado de los dineros que correspondan a la cancelacin o disminucin de la
caja menor
El mayor valor resultante de la re expresin de divisas a moneda nacional mediante la
aplicacin de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes
Los valores que resulten sobrantes al efectuar los arqueos de caja
La adquisicin de especies extranjeras o divisas por parte del banco de la republica, bien
sea por ventanilla o consignacin de entidades financieras

DINAMICA
CRDITOS: El valor de los depositos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u
otras entidades financieras
El valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro
que correspondan
El menor valor resultante de la re expresin de divisas a moneda nacional mediante la
aplicacin de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes
El valor de la cancelacin o disminucin de cajas menores
El valor de los faltantes que surjan como consecuencia de arqueos

CUENTA : 1110 DEPOSITO

EN INST. FINANCIERAS
Representa el valor de los fondos disponibles depositados en
instituciones financieras.
Sub
cuentas

111005 cuenta corriente

111006 cuenta de ahorro
111008 certificados de deposito de ahorro a termino
111009 depsitos simples
111010 cuentas de compensacin banco de la republica
111011 depsitos en el exterior
111012 depsitos remunerados
111013 depsitos para fondos de solidaridad y redistribucin del
ingreso
111014 deposito de los fondos de reservas del rgimen de prima media
con prestacin definida
111015 cuenta especial
111016 depsitos de operaciones de endeudamiento externo
111090 otras reservas internacionales

DESCRIPCION 1110
Representa

el valor de los fondos disponibles

depositados en instituciones financieras. Tambin
incluye las cuentas de compensacin y los depsitos
en el Banco de la Repblica. La subcuenta 111014
Depsitos de los Fondos de Reservas del Rgimen
de Prima Media con Prestacin Definida es de
utilizacin exclusiva en la informacin contable de los
Fondos de Reservas que manejan las entidades
administradoras del rgimen de prima media con
prestacin definida.

LA DINAMICA
SE DEBITA CON:
1:El

valor de los depsitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por

diferentes conceptos.
2: El valor de las notas crdito expedidas por las entidades financieras por diferentes conceptos.
3: El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad
contable pblica o que habiendo sido retirados no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las
normas vigentes.
4: El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda
extranjera.
5:El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un
recibo que no es negociable ni transferible.
6: El valor de los cheques a cargo de bancos de la misma plaza recibidos por el Banco de la
Repblica para abonar en cuenta corriente, pago de obligaciones o cualquier ttulo, que deban ser
canjeados en cmara de compensacin.
7: El monto de los recursos recibidos del Sistema General de Pensiones.

SE ACREDITA CON:
1:

El valor retirado, trasladado y de cheques girados por la entidad contable

pblica, por diferentes conceptos.
2: El valor de las notas dbito expedidas por las entidades financieras por
conceptos tales como gastos bancarios, cheques devueltos y pagos de
obligaciones financieras.
3: El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los
depsitos en moneda extrajera.
4: El reintegro de los depsitos simples.
5: El valor de los cheques a cargo del Banco de la Repblica, las notas de
abono recibidos de la Cmara de compensacin y los cheques rechazados
entregados en la misma.

POR NOTAS DEBITO

En el extracto del banco aparece nota debito

por 250,000 , IVA del 16 % correspondiente a
la compra de una chequera , no
contabilizada.
CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
5305

FINANCIEROS

530505

GASTOS
BANCARIOS

2408

IMPUESTO SOBRE 40,000

VENTAS POR
PAGAR

1110

BANCOS

250,000

290,000

En el extracto del banco aparece nota debito por

148,700 correspondiente a gravamen por
movimiento financiero valor no contabilizado por la
empresa.
CODIGO

CUENTA

5305

financiero

530505

Otros GMF

1110

BANCOS

DEBE

HABER

148,700
148,700

En el extracto del banco aparece nota debito por

470,000 correspondiente al cheque girado por el
cliente Alejandro sia ,consignado por la empresa y
devuelto por el banco por fondos insuficientes
valor no contabilizado por la empresa,
CODIGO

CUENTA

1305

clientes

1110

bancos

DEBE

HABER

470,000
470,000

POR NOTAS CREDITO

En el extracto del banco aparece nota crdito por

350,000 correspondiente a la consignacin del
cliente Mario Prez no contabilizada por la
empresa.
CODIGO

CUENTE

1110

bancos

1305

clientes

DEBE

HABER

350,000
350,000

En el extracto de gran ahorrar aparece nota

crdito por 65,370 correspondientes a
inters por cuenta de ahorros ,
CODIGO

CUENTA

1110

Cuenta de
ahorros

4210

Financieros

DEBE

HABER

65,370
65,370

1105

Un cliente abona 450,000 a la deuda por venta de

mercanca a crdito gira un cheque a favor de la
empresa.
CODIGO

CUENTA

1105

caja

1305

clientes

DEBE

HABER

450,000

450,000

La empresa recibe 75,000 por concepto

de arrendamiento de parqueadero,
CODIGO

CUENTA

1105

Caja

4230

Honorarios

DEBE

HABER

75,000
75000

Compra de mercancas al contado

800.000, valor cancelado en efectivo .
CODIGO

CUENTA

DEBE

236540

Compra
mercancia

800,000

1105

caja

HABER

800,000

acuerdo con los principios de auditora, todo dinero

que recibe la empresa debe consignarse en cuenta
corriente o depositarse en cuenta de ahorros. Al
efectuar pagos se giran cheques, excepto cuando
se trate de gastos de poco valor que se cancelen
por caja menor.