PROGRAMA DE

AUDITORA CTA. 12
Y 13

PROGRAMA DE
AUDITORA
CTA. 12 Y 13

C.P.C
ABRAHAM
UCULMANA

INTEGRANTES
Ascencio Pineda,
Xiomara.
Paredes Torres,
Sildia
Ramirez Quispe,
Dayana
Valenzuela Funes,
Brian.
Vicerrel Saman,
Freddy

PROGRAMA DE
AUDITORIA
CUENTAS POR
COBRAR
TERCEROSRELACIONADAS

INTRODUCCION
Las cuentas por cobrar
comerciales representan los
derechos de cobro a terceros
derivados de las ventas de
bienes y/o servicios que
realiza la empresa en razn
de su objeto de negocio.
Por lo tanto, la empresa debe
registrar de una manera
adecuada
todos
los
movimientos
referidos
a
estos documentos, ya que
constituyen parte de su
activo, y sobre todo debe
controlar
que
stos
no
pierdan su formalidad para
convertirse en dinero.

- Comprobar si las cuentas por cobrar son

autnticas y si tienen origen en operaciones
de ventas.
- Comprobar si los valores registrados son
realizables en forma efectiva.

OBJETIVO
S DEL
PROGRAM
A DE
AUDITORI
A CUANTA
12

- Comprobar si estos valores corresponden a

transacciones y si no existen devoluciones,
descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse.
- Comprobar si hay una valuacin permanente
respecto de intereses y reajustes del monto de
las cuentas por cobrar para efectos del
balance.

- Verificar la existencia de deudores incobrables

y su mtodo de clculo contable.
- Verificar la existencia y aplicacin de una
poltica para el manejo de las cuentas por
cobrar.

- Determinar la eficiencia de la poltica

para el manejo de las cuentas por cobrar.

- Verificar que los soportes de las cuentas

por cobrar se encuentren en orden y de
acuerdo a las disposiciones legales
vigentes.
- Observar si los movimientos en las cuentas
por cobrar se registran adecuadamente.
OBJETIVO
S DEL
PROGRAM
A DE
AUDITORI
A CUANTA
12

- Revisar que exista un completo sistema de

control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones de
la empresa.
- Verificar que las cuentas por cobrar estn
adecuadamente respaldadas.

- Verificar la existencia de un manual de

funciones del personal encargado del
manejo de las cuentas por cobrar. Al igual
que el conocimiento y cumplimiento de ste
por parte de los clientes y deudores.
- Determinar que los saldos de cuentas por
cobrar que aparecen en los estados
financieros son los correctos. La
presentacin de los estados financieros
debe ser uniforme.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA 12Y 13

EMPRESA: TATTERSAL ICA S.A.C
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y RELACIONADAS
PERIODO: AO 2015

HECH
O POR

REF.
P/T

PROCEDIMIENT
OS
GENERALES

PROCEDIMIENTO

TIEM
PO

Solicite el organigrama de la empresa

y verifique si est aprobado por la
gerencia.

KXAP

01-12-15

20

Solicite el manual de Organizacin y

funciones y verifique si est aprobado
por la gerencia.

KXAP

02-12-15

30

Verifique si los trabajadores de rea

han recibido sus Funciones que
realizan por escrito

KXAP

03-12-15

20

Verifique si la empresa tiene como

poltica realizar rotacin en las
funciones que realiza el personal

KXAP

04-12-15

10

OBSERVACIO
N

N PROCEDIMIENTO

HECH
O POR

REF.
P/T

TIEMPO OBSERVACION

Verifique si la empresa tiene

implementado la poltica de realizar
capacitacin a sus trabajadores y
cada que tiempo

KXAP

05-12-15

10

Verifique si la empresa tiene un

control del rol de vacaciones de
cada uno de sus trabajadores y si el
trmite es presentado ante el
MINTRA

KXAP

06-12-15

20

Verifique si los trabajadores gozan

de su descanso vacacional de
acuerdo al rol de vacaciones

KXAP

07-12-15

20

Verifique si la empresa tiene por

poltica comprar las vacaciones a
sus trabajadores

KXAP

08-12-15

20

Elabore el Cuestionario de Control

Interno

KXAP

09-12-15

20

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA 12 Y 13

EMPRESA:
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y RELACIONADAS
PERIODO: AO 2015

PROCEDIMIENTO

HEC
HO
POR

REF.
P/T

PROCEDIMIENTO
S
ESPECIFICOS

TIEMP
O

10 Solicite la relacin de clientes de

BJVF

01-12-15

20

11 Verifique si la empresa tiene

BJVF

02-12-15

20

12 Verifique si el otorgamiento de los

BJVF

03-12-15

20

13 Verifique si la empresa lleva un

BJVF

04-12-15

30

14

BJVF

05-12-15

10

la empresa y
existencia

verifique

su

clasificados a sus clientes

crditos se cumple con la lista de

precios
control de los crditos comerciales

Verifique si los clientes cumplen

plazos establecidos para el pago
de sus crditos

OBSERVACIO
N

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS
N

PROCEDIMIENTO

HECH
O POR

REF.
P/T

TIEMPO

15

Solicite las cuentas por FEVS

cobrar a los clientes y
compruebe que coincidan
con lo registrado en los
EE.FF.

15-12-15

16

Verifique si la empresa
concede crditos a personas
no incluidas en la relacin
clientes

FEVS

16-12-15

15

17

Verifique si la empresa
concede crditos a clientes
con saldos de deuda

FEVS

17-12-15

15

15

OBSERVACION

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS
N

PROCEDIMIENTO

HECH
O POR

REF.
P/T

TIEMPO OBSERVACIO
N

18

Verifique si la
empresa tiene por
poltica el cobro de
intereses en los
retrasos del pago de
los clientes

FEVS

18-12-15

15

19

Verifique si la
empresa exonera del
pago de intereses de
deuda pendiente de
cobro

DRQ

19-12-15

15

20

Verifique si la
empresa lleva un
control por

DRQ

20-12-15

15

PROCEDIMIENTO

HECH
O POR

REF.
P/T

TIEMP
O

21

Verifique si la empresa realiza

acciones para evitar morosidad.

SPT

24-1215

22

Verifique que la empresa lleve

un control de las deudas en
estado de morosidad.

SPT

25-1215

10

23

Verifique si la empresa tiene por

poltica realizar el asiento
contable de cobranza dudosa.

SPT

26-1215

10

24

Verifique si la empresa tiene

aperturados procesos judiciales
a las cuentas en condicin de su
proceso y si hace acciones de
requerimiento.

SPT

27-1215

10

25

Verifique si la empresa hace

promociones de rebaja de deuda
a los clientes en condicin de
morosos.

SPT

28-1215

20

20

OBSERVACIO
N

PROCEDIMIENTO

HECHO
POR

REF. P/T

TIEMPO

26

Verifique si la empresa
anticipos de clientes

SPT

26-1215

20

27

Verifique si la empresa tiene letras

por cobrar a sus Clientes.

SPT

27-12-15

10

SPT

28-12-15

20

28

Verifique si la empresa tiene un

control de las letras por cobrar a sus
Clientes.

SPT

29-12-15

20

29

Revisar si la empresa utiliza el tipo de

cambio cierre dado por sunat para
cuentas por cobrar en M.E. a fin de
ao

recibe

OBSERVACION

P/T N01-12-15

Organigrama de la Empresa

Nombres y
Apellidos

Cargos

Junta General de
1 Accionistas
2 Gerente General

P/T N02-12-15

3 Administrador

Cargos

1 Gerente General

APROBAD
Antigeda
O
Grado de
d en el
Instruccin
SI
NO
cargo

Juan Vsquez
Cisneros
Jorge PAC.
Mateo Salas
Navarrete

Administrado
r
Contador
Contador
Administrado
Luis Perales Barrios.
r
Elmer Snchez
Administrado
Manual de Funciones
Vsquez
r

Nombres y
Apellidos

2 Administrador

Luis Perales Barrios.

Elmer Snchez
Vsquez

3 Contador

Antonio Vsquez Ruiz

Recibi Manual
de Funciones
Si

x
x
x

Observacin

2
2
5

X
X
X

Funciones
Observacin

No
Revisar el ordenamiento de
reas

Inspeccionar trabajos de los

trabajadores

Registrar las operaciones de la

empresa

P/T N03-12-15 rdenes por Escrito

Recibi sus O.E

N

Nombres y Apellidos

Cargo

Documento
SI

Observacin

NO

Mateo Salas Navarrete

1

Contador

Carta 034

Administrador

Carta 038

Economista

Carta 032

Elmer Snchez
Vsquez
2
Luis Perales Barrios.
3

P/T N04-12-15Rotacin de Personal

ANTIGUEDAD
N

Nombres y Apellidos

Cargo

Observacin
1
AO

1 Mateo Salas Navarrete

Contador

2 Elmer Snchez Vsquez

Administrador

3 Luis Perales Barrios.

Economista

2
AOS

3
AOS

MAS

P/T N05-12-15
N

Nombres y
Apellidos

Capacitaciones
Duracin
Nombre del
Curso
Del

Entidad

Condicin

Observacin

Al

Estrategias
1 Mateo Daz Paredes Financieras

08/08/20 07/10/20
15
15

IPAE

Concluido

Juan Snchez
2 Morn

Finanzas
empresarial

05/08/20 04/09/20
15
15

IPAE

Concluido

Luis Perales
3 Snchez

Control de
Inventarios

10/01/20 30/04/20
15
15

IPAE

Concluido

P/T N06-12-15

Nombres y
Apellidos

Rol de Vacaciones

Fecha de Ingreso

Cargo

10/01/2014

Contador

ENERO

05/02/2014

Administrador

FEBRERO

08/08/2014

Economista

AGOSTO

Mateo Salas
1 Navarrete
Elmer Snchez
2 Vsquez
Luis Perales
3 Barrios.

P/T N07-12-15

Presentaci
n de
MES
descanso
VACACION al MINTRA
ES
Si
No

Nombres y Apellidos

Descanso Vacacional

Cargo

Periodo
Vacacional

Recibi descanso
Vacacional
SI

1 Mateo Salas Navarrete

Contador

Enero

2 Elmer Snchez Vsquez

Administrador

Febrero

Economista

Agosto

3 Luis Perales Barrios.

NO

Observacin

Observacin

P/T N08-12-15

COMPRA DE VACACIONES

N Nombres y Apellidos

Cargo

Vacaciones
Segn Rol

GOZO DESCANSO

SI
1 Mateo Salas Navarrete

Contador

Enero

Elmer Snchez
2 Vsquez

Administrador

Febrero

3 Luis Perales Barrios.

Administrador

Agosto

Observacin

NO

SE
COMPRO

SI

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS
SI

El estatuto, minuta y escritura pblica de la

empresa se encuentra aprobado por la gerencia y
de acuerdo a la L.G.S?

La partida de inscripcin de los Registros

Pblicos de la empresa contiene todos los datos
de acuerdo a .LG.S?
La empresa cuenta con un organigrama
estructural que identifique los cargos del personal
que labora en la empresa?
El organigrama de la empresa est aprobado por
la gerencia de la misma?
La empresa cuenta con un manual de funciones?
El manual de funciones de la empresa se
encuentra aprobado por la gerencia de la misma y
se viene cumpliendo?
La empresa cuenta con un detalle de
reglamentos, normas y directivas?
Los reglamentos, normas y directivas se
encuentran aprobado por la gerencia de la misma?

4
5
6

7
8

RESPUESTAS
NO
N/A

OBSERVACION

X
X

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS

RESPUESTAS
NO
N/A

OBSERVACION

SI

Los trabajadores de rea reciben sus rdenes por

escrito?
10 Existe exclusividad de funciones en la empresa de
acuerdo a los aos de antigedad de los
trabajadores?
11 Existe rotacin de personal en la empresa?
12 Cada qu tiempo se realizan rotaciones al
personal de rea?
a) Mensual.
b) 3 meses.
c) 6 meses
d) 1 ao
13
Los trabajadores de rea reciben capacitaciones
por parte de la empresa?
14
Cada qu tiempo reciben capacitaciones los
trabajadores por parte de la empresa?
a) Mensual.
b) 3 meses.
c) 6 meses
d) 1 ao

X
X

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS

RESPUESTAS
SI

15
16

Los trabajadores reciben cursos de capacitacin

por parte de la empresa?
Cada qu tiempo reciben cursos de
capacitacin?
a)
b)
c)
d)

17

18
19
20

Mensual.
3 meses.
6 meses
1 ao

Los cursos de capacitacin son llevados por

entidades especializadas en los diferentes cursos
que se llevan?
La empresa tiene un detalle de descanso
vacacional de cada trabajador?
La empresa presenta el rol de descanso
vacacional ante el MINTRA?
Los trabajadores reciben su descanso
vacacional de acuerdo a ley?

NO

N/A

OBSERVACION

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS

RESPUESTAS
SI

NO

N/A

OBSERVACION

21

Solicit la relacin de clientes de la

empresa y verifique su existencia ?

22

Verific si la empresa tiene clasificados a

sus clientes?

23

Verific si el otorgamiento de los crditos

se cumple con la lista de precios?

24

Verific si la empresa lleva un control de

los crditos comerciales?

25

Verific si los clientes cumplen plazos

establecidos para el pago de sus crditos ?

26

Solicit las cuentas por cobrar a los

clientes y compruebe que coincidan con lo
registrado en los EE.FF. ?

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS

RESPUESTAS
SI

NO

N/A

OBSERVACION

27

Verific si la empresa concede crditos a

personas no incluidas en la relacin
clientes?

28

Verific si la empresa concede crditos a

clientes con saldos de deuda?

29

Verific si la empresa tiene por poltica el

cobro de intereses en los retrasos del pago
de los clientes?

30

Verific si la empresa exonera del pago de

intereses de deuda pendiente de cobro?

31

Verific si la empresa lleva un control por

antigedad de cobro?

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS

RESPUESTAS
SI

NO

N/A

OBSERVACION

32

Verific si la empresa realiza acciones

para evitar morosidad.?

33

Verific que la empresa lleve un control de

las deudas en estado de morosidad. ?

34

Verific si la empresa tiene por poltica

realizar el asiento contable de cobranza
dudosa. ?

35

Verific si la empresa tiene aperturados

procesos judiciales a las cuentas en
condicin de su proceso y si hace acciones
de requerimiento. ?

36

Verific si la empresa hace promociones

de rebaja de deuda a los clientes en
condicin de morosos.?

P/T N09-12-15

Cuestionario de Control Interno

PREGUNTAS
SI

RESPUESTAS
NO
N/A

OBSERVACION

37

Verific si la empresa recibe anticipos de

clientes ?

38

Verific si la empresa tiene letras por

cobrar a sus Clientes.?

39

Verific si la empresa tiene un control de

las letras por cobrar a sus Clientes.?

40

Revis si la empresa utiliza el tipo de

cambio cierre dado por sunat para cuentas
por cobrar en M.E. a fin de ao?

P/T N10-12-15

RELACION DE CLIENTES EXISTENTES .

SOBRE EL CLIENTE

RAZON
SOCIAL

RUC

DOMICILIO FISCAL

SEGN AUDITORIA
CON
TELEFON CONFORM
ESTADO CONDICION
SALVEDADE
O
E
S

OBSERVACIONE
S

SODIMAC
PERU S.A.

203892307 AV. ANGAMOS ESTE NRO. 1805

ACTIVO
24
INT. 2 LIMA - LIMA - SURQUILLO

HABIDO

(01)2656
561

LOGISUR
S.A.C.

202054566 AV. J.J. ELIAS NRO. 451 ICA - ICA ACTIVO

35
ICA

HABIDO

(056)
226594

LOGISTICA
3 MINAMI
SCRL

204528122 AV. JUAN JOSE ELIAS NRO. 451

16
INT. A-1 ICA - ICA - ICA

DE BAJA (
(056)
11-10NO HABIDO
226575
2015)

P/T N11-12-15
CLIENTES.

RAZON
N SOCIAL

CLASIFICACION DE

CLASIFICACION DE CLIENTES
RUC

VIA 202563251
52
VALE
S.A.C.
LA
102568968
FRUTITA
54
EIRL
PROCEFR 204528122
16
IO S.A.C

X
X

OBSERVACIONES

P/T N12-12-15 CUMPLIMIENTOS DE

LISTAS DE PRECIOS

RAZON
N
SOCIAL

PRECIO SEGN
LISTA
DIFERENC OBSERVACIONE
PRECIO
PRECIO
PRODUC
S
IA
UNITAR TOTAL UNITARI TOTAL
TO
IO
O
CREDITO

RUC

DETERGE
NTE
VIA
S/
1,000
S/3,500. S/3.50
VALE
UNIDADE 3.50
00
S.A.C.
S
(1 KG)
FIDEOS
LA
1025689 1,000
S/
S/3,100
FRUTITA 6854
S/2.80
.00
UNIDADE 3.10
EIRL
S
ACEITE
PROCEF
2045281 1,000
S/2,900
RIO
S/ 2.90
S/2.70
.00
2216 UNIDADE
S.A.C
S

2025632
5152

S/3,500.
00

S/ 0.00

S/2,800.
00

S/300.00

S/2,700.
00

S/200.00

P/T N13-12-15 CONTROL DE CREDITOS

RAZON
SOCIAL

VIA VALE
S.A.C.

MAYOR
RUC
CREDITOS
20256325
152

S/ 2,850.00

LA FRUTITA 10256896
854
EIRL

S/ 3,500.00

20452812
216

S/4,200.00

PROCEFRIO
S.A.C

AMORTIZACION

SALDOS

S/ 2,850.00
S/0.00
S/ 3,200.00

S/ 4,100.00

S/300.00

S/100.00

OBSERVACIONE
S

P/T N14-12-15
CREDITOS

CUMPLIMIENTOS DE PAGOS DE

CREDITO
RAZO
N
N
SOCIA

RUC

FT
NUMER
FECHA
O
- SERIE

TOTAL

PAGOS
PLAZ
OS

VIA 2025632
FT
15
5152
0001- 15/03/20 S/3,500.0
VALE
DIAS
000523 15
S.A.C.
0
LA
FT
FRUTI 1025689
S/3,100. 30
0001- 20/03/20
6854
DIAS
TA
00
000526 15
EIRL
PROCE
FT
2045281
26/03/20 S/2,900.0 20
FRIO
000115
0
DIAS
2216
S.A.C
000536

DIFERENCIA

OBSER
VACIO
FECHA MONTO
FECHA MONTO NES

30/03/20
S/3,500. 0 DIAS
15

S/ 0.00

27/04/20 S/2,800.
7 DIAS
15
00

S/300.00

22/04/20 S/2,700.
7 DIAS
15
00

S/200.00

00

P/T N15-12-15 Cuentas por cobrar segn Clientes Vs.

Ctas. Por Cobrar segn EE.FF
SEGN PROVEEDOR
SEGN
ACERCA DEL COMPROBANTE
N
DIFEREN OBSERVA
AUDITO
NUMERO
DE
FECHA
CLIENTES
CIA
CIONES
NUMER
RIA
RUC
DE
TIPO
MONTO
O
EMISION
LA IQUEITA
13-03005- 50,000. 50,000.0
1
20389230724
FT
0.00

SAC
2015
2546
00
0
28-05003- 35,280. 35,200.0
2
TLS SAC
20654956562
FT
80.00
2015
6594
00
0
DISTRIBUIDO
RA CASTILLO
31-08005- 62,380. 62,400.0
3
20466586576
FT
-20.00
CASTILLO
2015
2546
00
0
SAC

P/T N16-12-16 CREDITO A CLIENTES NO INCLUIDOS

EN LA RELACION
RELACION DE CLIENTES
N

RAZON SOCIAL

RUC

DOMICILIO

OBSERVACION

SI
10502658323

AV SAN
MARTIN LT
04

10256895241

PARQUE
INDUSTRIA
L LT 06

1
LA FRUTITA E.I.R.L
2

GARCIA TIPIANA
E.I.RL.

3
MANUEL BRAVO E.I.R.L 10526845887

AV SAN
MARTIN B-06
CDRA 02

NO
X

P/T N17-12-16 CLIENTE CON SALDO DE DEUDAS

SALDO DE DEUDA
NUEVO CREDITO
DOMICI
OBSERVA
LIO
CION
MONT
A LA
MONT
DEUDA
PERIODO
FECHA
O
FECHA
O
TOTAL
AV SAN
1 LA FRUTITA
105026583 MARTIN S/2,50 31/03/20 FEBRER
31/05/1
E.I.R.L
23
LT 04
0
15
O
S/ 500 5
3,000

PARQU
E
INDUST
2 GARCIA
102568952 RIAL LT S/1,20 30/04/20
31/05/1
TIPIANA E.I.RL. 41
06
0
15
MARZO S/200 5
1,400

AV SAN
MARTIN
S/
3 MANUEL BRAVO 105268458 B-06
30/11/20
31/12/1
E.I.R.L
87
CDRA 02 S/ 800 15
AGOSTO 300
5
1,100
N

RAZON
SOCIAL

RUC

P/T N18-12-16 COBRO DE INTERES POR RETRASO

DE LA CANCELACION DE DEUDAS
SALDO DE DEUDA
N RAZON SOCIAL

RUC

DOMICILIO

INTERES
OBSERV

FECHA
INTERE ACION
%
FECHA
QUE SE INTERE
S
MONTO VENCIMIE
S
CALCUL
PAGO
NTO
DIARIO

PARQUE
2 GARCIA TIPIANA 1025689524 INDUSTRIAL
0.,05
E.I.RL.
1
LT 06
S/3,000 30/04/2015 05/05/15 %
3

MANUEL BRAVO
E.I.R.L

AV SAN
MARTIN B-06
10526845887 CDRA 02
S/ 5,000 30/11/2015

ADO

S/225.00

0,05
02/12/15 %

S/ 150.00

P/T N19-12-16 EXONERACION DE PAGO DE

INTERESES DE DEUDAS
SALDO DE
DEUDA
N

RAZON
SOCIAL

RUC

DOMICILIO

INTERES

INTERE
%
DIAS DE INTER
S
MONTO
ES
ATRAZO
CALCUL
DIARIO ADO

AV LOS
COMERACIAL 102458641 ROSALES LT
1 JUANITA E.I.R.L 24
06
S/ 4,500 4 DIAS
PARQUE
2 COMERCIAL
102568952 INDUSTRIA
CARLOS E.I.RL. 41
L LT 06
S/3,000 2 DIAS
DISRTRIBUIDOR
AV SAN
3 A
105268458 MARTIN B-06
DEL SUR E.I.R.L 87
CDRA 02
S/ 5,000

0,05%

EXONERACION
OBSER
VACIO
N
SI

S/270.00

0,05
%
S/225.00

0,05
5 DIAS

S/ 0.00

NO

P/T N20-12-16 ANTIGEDAD DE DEUDA

SITUACIO
AMORTIZACION N AL 3112-15
OBSERV
ACION
MONTO PLAZO FECHA MONTO MONTO

TOTAL CREDITO
N

RAZON
SOCIAL

RUC

DOMIC
ILIO
FECHA

1 LA FRUTITA
E.I.R.L

GARCIA
2 TIPIANA
E.I.RL.

3 MANUEL
BRAVO E.I.R.L

AV SAN
10502658 MARTIN
323
LT 04
15/10/14 S/ 2,000 90 DIAS
PARQU
E
INDUST
10256895 RIAL LT
30
241
06
20/12/14 S/ 5,000 DIAS
AV SAN
MARTIN
60
105268458 B-06
DIAS
87
CDRA 02 15/11/14 S/ 6,000

15/01/1
5

s/ 800

S/ 1,200

2 s/
0/01/15 1,500

S/ 3,500

15/01/1 s/
5
2,600

S/ 3,400

P/T N21-12-16 ACCIONES TENDIENTES A ESTAR EN

LA MOROSIDAD.
SALDO DE DEUDA

REQUERIMIENTO
LLAMA
RAZON
DOMICI
OBSERVA
N
RUC
MONT
DA
CARTA
SOCIAL
LIO
CION
FECHA FACTUR
VISITAS
O
TELEF
NOTARIAL
A
ONICA
AV SAN
20
LA FRUTITA
105026583 MARTIN S/3.86 31/03/20 FT 001- (VECES 5
2 CARTAS
E.I.R.L
23
LT 04
0
15
526
)
(VECES) N

PARQU
E
INDUST
10
GARCIA
102568952 RIAL LT S/2,85 15/04/20 FT 001- (VECES 3
TIPIANA E.I.RL. 41
06
0
15
632
)
(VECES) 1 CARTA N
AV SAN
MARTIN
MANUEL BRAVO 105268458 B-06
S/
18/11/20 FT0018(VECE
E.I.R.L
87
CDRA 02 3,520 15
850
S)
4(VECES) 1 CARTA N

P/T N 22-12-16 CONTROL DE DEUDAS EN ESTADO DE

MOROSIDAD
SALDO DE LA DEUDA
N RAZON SOCIAL

RUC

DOMICILIO

VERIFICACION
OBSERV
ACION

DEUDA
PAGOS
SALDO
(DEL
PENDIENTE

INICIAL CLIENTE) DE COBRO

SI

EL PARRAL
SAC

LA
2040961 ANGOSTURA
0383
LT 04 MZ E S/5,000 S/ - 2,000 S/3,000

TAMARINDO
SRL

CALLE LIMA
2045125 CDRA 02 LT
6354
S/10,500 S/ - 3,600 S/ 6,900
04

NO

P/T N 23-12-16

PROVISION DE COBRANZA DUDOSA.

REGISTR
O
OBSER
SALDO DE DEUDA APROBACION DE JUICIO
CONTAB VACIO
RAZON
DOMICILI
LE
N
N
RUC
SOCIAL
O
EN
SI
NO
PROCES SI NO
MONTO FECHA
O
AV
ALCACIAS

PAULINO
10256548 MZ E
28/05/201
1
EIRL
785
LT 06
S/ 3,000 5
X

X
LA

AV SAN
ANTORCHA 1054896 MARTIN LT
15/06/201
2
3251
SRL
S/3,380 5
X

X
04 MZ O
AV GRAU

JAIME PUPPI 10458965 N 515 2

15/06/201
3
X
X
EIRL
57
PISO
S/4,380 5

P/T N 24-12-16 CLIENTES EN CONDICION DE MOROSOS CON

PROCESOS JUDICIALES.
SALDO DE
DEUDA
N

RAZON
SOCIAL

RUC

DOMICIL
IO
MONT
O

FECHA

REQUERIMIENTO

OBSE
RVACI
ON

PROCESOS
JUDICIALES

LLAM
CARTA
ADA VISITA
NOTARI
TELEF
S
AL
ONICA

SI

NO

AV

ALCACIAS
MZ E
S/4,50
EIRL
8785
LT 06
0
28/05/2015
AV SAN
LA
MARTIN
ANTORCH 1054896 LT 04 MZ S/2,38
3251
A SRL
0
15/06/2015
O
PAULINO

1025654

AV GRAU
JAIME
1045896 N 515 2 S/2,38
PUPPI EIRL 557
PISO
0
15/06/2015

P/T N 25-12-15 PROMOCIONES DE REBAJA DE DEUDAS

RAZON
SOCIAL

RUC

DOMICILI
O

BUENO

PROMOCIONES
DE REBAJA DE
DEUDA

CONDICION DE CLIENTE

PARQUE
INDUSTRI
DISTRIBUIDOR
A MARIANA
20456985 AL MZ E
S.A.C
102
LT 04
X
AV GRAU
N
256 PROCEFRIO
10254368
EIRL
552
2 PISO
LOS
AQUIJES
MZ A
INVERSIONES
20452365
DEL SUR SRL
874
LOTE 03

REGULA
R

MALO

SI

OBSERVAC
ION

NO

P/T N 26-12-15 ANTICIPOS DE CLIENTES

SOBRE EL ANTICIPO
N
CLIENTES

R.U.C

DOCUMEN FECHA DE
TO
ANTICIPO

MONTO
ANTICIPADO

FECHA DE
EMISION

SEGN
DIFERENCI OBSERVACIONE
AUDITORIA
A
S

LA
20456978101
PASTOREA

FT 1115050

25-05-2015

5,000.00

07-06-2015

5,000

0.00

LAS DUNAS
S.A.C

FT 1115086

25-06-2015

8,500.00

07-07-2015

8,500

0.00

FT1115100

28-10-2015

15,862.00

10-11-2015

15850

12.00

2046996301

3 LOGISUR SAC 20414548794

P/T N27-42-15

Letras por cobrar

Letras por cobrar

Cliente

Fecha de
Emisin

SI

NO

Distribuidora
Castillo S.A.C

10/10/2015

Alicorp S.A.C

--

20/11/2015

Distribuidora Las
Dunas S.A.C
3

P/T N28-42-15

CLIENTE
SI

Distribuidora
1 Castillo S.A.C
Distribuidora
Las Dunas
S.A.C
2

S/15,000
__

Observacin

S/10,000

Control de las Letras por cobrar

Letras por
cobrar

Importe

NO

Detalle
de Letra

LT117210

LT117200

Importe

S/15,000

Fecha de Emisin

01-10-2015

Feha de
Observaci
Vencimient
n
o

01-11-2015

20-11-2015
S/10,000

20-12-2015

P/T N 29-12-15 AJUSTE AL T/C M.E.

FACTURAS EN MONEDA EXTRANJERA (DOLAR)
N
CLIENTES

R.U.C

FECHA
DOCUMENT
DE
MONTO $
O
EMISIO DOLAR
N

LA
204569781
25-111 PASTORE
FT 111-5080
01
2015
A
2

LAS
DUNAS
S.A.C

204699630
25-11FT 111-5086
1
2015

LOGISUR 204145487
FT111-5090
SAC
94

28-112015

SEGN AUDITORIA
TIPO DE
CAMBIO
CIERRE

CONVE. EN CONVERSION DIFERENCI

SOLES
SEGN LA
A
(AUDITORIA) EMPRESA

OBSERVACION
ES

$ 1,000

3.325

S/ 3,325

S/ 3,325

0.00

$1,500

3.325

S/ 4,987.50

S/ 4,884

103.50

$2,000

3.325

S/ 6,650

S/ 6,650

0.00

CONCLUSIONES
Hacemos nfasis en la importancia de la Auditora como herramienta gerencial
para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos dbiles de las
organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.
Observamos que el riesgo de los auditores se centra en concluir y opinar que los
estados financieros tomados en conjunto estn presentados razonablemente,
cuando en realidad no lo estn, esto sucede si las bases que se toman (Papeles
de Trabajo), para poder fundamentar dichas conclusiones, carecen de tcnicas y
procedimientos de Auditoria, los cuales le dan la confiabilidad necesaria.
Un trabajo es reconocido cuando es de calidad, para que la auditora sea
considerada por el administrador como actividad indispensable es necesario que
los informes de los auditores sean tiles, relevantes y confiables, lo cual se logra
a travs de aplicacin adecuada de Tcnicas y Procedimientos de Auditoria en la
recopilacin de informacin.
Por lo cual concluimos, que la base esencial para una Auditoria confiable, es el
conocimiento y aplicacin adecuada de Tcnicas y Procedimientos de Auditoria,
en la elaboracin de Papeles de Trabajo.

GRACIAS