Pajak Penghasilan Badan II

Industri Perbankan (2)

Arie Widodo
Staf Pengajar Perpajakan
VOKASI UI

Besarnya angsuran PPh Pasal 25 dalam tahun berjalan

sama dengan PPh yang terutang menurut SPT
Tahunan PPh tahun pajak yang lalu dikurangi dengan
PPh yang telah dipotong/dipungut pihak lain (PPh
Pasal 21, PPh Pasal 22, dan PPh Pasal 23) dan PPh
yang terutang di Luar Negeri yang boleh dikreditkan
(PPh Pasal 24) dibagi 12 atau banyaknya bulan dalam
bagian tahun pajak.

PPh yang terutang cfm SPT Tahunan PPh tahun 2009 =

Rp 50.000.000,00

Dikurangi dengan :
PPh Pasal 22

Rp 10.000.000,00

PPh Pasal 23

Rp 2.500.000,00

Kredit pajak luar negeri (PPh Pasal 24)

Rp 7.500.000,00

Jumlah =

Rp 20.000.000,00

Dasar Perhitungan PPh Pasal 25

Rp 30.000.000,00

Besarnya angsuran PPh yang harus dibayar sendiri setiap bulan dalam tahun 2010
adalah : = Rp 30.000.00,00/12 = Rp 2.500.000,00.

Wajib Pajak Lama:

PPh Pasal 25 = Jumlah PPh terutang berdasarkan Laporan Keuangan
Triwulan Terakhir yang disetahunkan dikurangi PPh Pasal 24, dibagi
12 (dua belas).

Wajib Pajak Baru:

PPh Pasal 25 = Jumlah PPh Terutang berdasarkan Perkiraan
Perhitungan Laba Rugi Triwulan I yang disetahunkan, dibagi 12
(dua belas).
Keputusan
Keputusan Menteri
Menteri Keuangan
Keuangan No.
No. 522/KMK.04/2000
522/KMK.04/2000 tanggal
tanggal 14
14 Des
Des 2000
2000
Diubah
Diubah terakhir
terakhir dengan
dengan PMK
PMK No.
No. 255/PMK.03/2008
255/PMK.03/2008 tanggal
tanggal 31
31 Desember
Desember
2008
2008

Commercial Profit in the 4th quarter

XXXXXXXX

Tax Corrections :

200X

BIK

XXXXXXXX

Non-deductible expenses

XXXXXXXX

Depreciation

XXXXXXXX

Total Correction
XXXXXXXX

Taxable Income
XXXXXXXX

Annualized (Rounding) X 4

XXXXXXXX

Annual Income Tax Due

XXXXXXXX

The 1st quarter Monthly Instll. art 25 200Y(1/12)

XXXXXXXX
5

Commercial Profit in the 3rd quarter 2010

Tax Corrections :

BIK

Non-deductible expenses 6.141.759.867

Depreciation

20.247.349.473

926.057.954
(32.552.087)

Total Correction

7.035.265.734

Taxable Income

27.282.615.207

Annualized (Rounding)

X4

Annual Income Tax Due

27.282.615.000

The 4th quarter Monthly Instll. art 25 2010 2.273.551.250

109.130.460.000