El Auditor:

Perfil y sus principales

caractersticas

Perfil del auditor.

Definicin:
Es aquella persona profesional, que se dedica
a trabajos de auditora habitualmente con
libre ejercicio de una ocupacin tcnica.
El auditor debe reunir, para el buen
desempeo de su profesin caracterstica
como: slida cultura general, conocimiento
tcnico, actualizacin permanente, capacidad
para trabajar en equipo multidisciplinario,
creatividad, independencia, mentalidad y
visin
integradora,
objetividad,
responsabilidad, entre otras.
Adems debe tener una formacin integral y
progresiva

Funciones generales:
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor
cuenta con un una serie de funciones tendientes a
estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones tipo del auditor son:
Estudiar

la normatividad, misin, objetivos,

polticas, estrategias, planes y programas de
trabajo.

Desarrollar

el programa de trabajo de una

auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para

instrumentar una auditoria. Captar la informacin

necesaria para evaluar la funcionalidad y
efectividad de los procesos, funciones y sistemas
utilizados.

 Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y

cargas de trabajo.

Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los

sistemas de informacin.

Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos

a los papeles de trabajo.

Respetar las normas de actuacin dictadas por los

grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e

instancias
normativas
y,
en
su
caso,
globalizadoras.
Proponer

los sistemas administrativos y/o las

modificaciones que permitan elevar la efectividad
de la organizacin

Analizar

la estructura y funcionamiento de la
organizacin en todos sus mbitos y niveles

 Revisar el flujo de datos y formas.

Considerar las variables ambientales y econmicas

que inciden
organizacin.

en

el

funcionamiento

de

la

Analizar la distribucin del espacio y el empleo de

equipos de oficina.
Evaluar

los registros contables e informacin

financiera.

Mantener el nivel de actuacin a travs de una

interaccin y revisin continua de avances.

Proponer los elementos de tecnologa de punta

requeridos para impulsar el cambio organizacional.

Disear

y preparar los reportes de avance e

informes de una auditoria.

Conocimientos que debe

poseer:
El equipo auditor debe tener una
preparacin acorde con los requerimientos
de una auditoria administrativa.
Niveles de formacin:
Acadmica
Complementaria
Emprica
Habilidades y destrezas
Experiencia

Acadmica
Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en
administracin, informtica, comunicacin, ciencias
polticas,
administracin
pblica,
relaciones
industriales,
ingeniera
industrial,
sicologa,
pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad,
derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Otras especialidades como actuara, matemticas,
ingeniera y arquitectura, pueden contemplarse
siempre y cuando hayan recibido una capacitacin
que les permita intervenir en el estudio.

Complementaria

Instruccin en la materia,
obtenida a lo largo de la vida
profesional por medio de
diplomados, seminarios, foros y
cursos, entre otros.

Emprica
Conocimiento resultante de la
implementacin de auditoras en
diferentes instituciones sin contar
con un grado acadmico.

Saber

operar equipos de cmputo y de oficina; dominar l los idiomas que

sean parte de la dinmica de trabajo de la organizacin bajo examen. T

Tener en cuenta y comprender el comportamiento organizacional cifrado en

su cultura.
Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor adquirir

la madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma

prudente y justa

Habilidades y destrezas
El equipo auditor demanda ciertos tipos
de cualidades que son determinantes en
su
trabajo,
referidas
a
recursos
personales
producto
de
su
desenvolvimiento y dones intrnsecos a
su carcter.
La expresin de stos atributos puede
variar de acuerdo con el modo de ser y el
deber ser de cada caso en particular, sin
embargo es conveniente que, quien se d
a la tarea de cumplir con el papel de
auditor, sea poseedor de las siguientes
caractersticas:

Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.
Mente analtica.

Conciencia de los valores propios y de su entorno

Capacidad de negociacin. Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.

Capacidad de observacin. Iniciativa.

Discrecin.

Facilidad para trabajar en grupo.

Comportamiento tico.

Experiencia
Es uno de los elementos fundamentales que
se tiene que considerar en las caractersticas
del equipo, es el relativo a su experiencia
personal de sus integrantes, ya que de ello
depende en gran medida el cuidado y
diligencia profesionales que se emplean para
determinar
la
profundidad
de
las
observaciones.

Por la naturaleza de la funcin a desempear existen

varios campos que se tienen que dominar:
Conocimiento

de

las

reas

sustantivas

de

la

organizacin.
Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.
Conocimiento de esfuerzos anteriores
Conocimiento de casos prcticos.
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios
organizacionales de otra naturaleza.
Conocimiento personal basado en elementos diversos.

Responsabilidad profesional
El equipo auditor debe realizar su
trabajo utilizando toda su capacidad,
inteligencia y criterio para determinar
el alcance, estrategia y tcnicas que
habr de aplicar en una auditora, as
como evaluar los resultados y presentar
los informes correspondientes.
Para ste efecto, debe
especial cuidado en:

de

poner

Preservar la independencia mental

Realizar su trabajo sobre la base de

conocimiento y capacidad profesional

adquiridas
Cumplir con las normas o criterios que se
le sealen
Capacitarse en forma continua

Organizacin del equipo.

La divisin del trabajo en relacin con las
funciones que tienen que cumplir, se lleva
a cabo considerando los siguientes
puestos:
Gerente General.
Lder o supervisor de proyecto.
Asistente de proyecto.

Auditor:
Profesional especializado para
llevar a cabo el proceso de
instrumentar una auditoria.
Es
en
quien
recae
la
responsabilidad
de
conceptualizar,
practicar
y
lograr los resultados necesarios
para proponer las medidas
tendientes
a
elevar
el
desempeo de la organizacin.

Responsabilidad:
Realizar su trabajo utilizando todo su
capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, las estrategias y
tcnicas que habr de aplicar en una
auditoria.
Mantenerse libre de impedimentos que
resten credibilidad a sus juicios, debiendo
preservar su autonoma e imparcialidad al
realizar una auditoria.
Esto garantizar el valor y consistencia
necesarios a su participacin.

Los
impedimentos:
Personales. Corresponden

a circunstancias que
recaen especficamente en el auditor,
como
vnculos
personales,
profesionales, financieras u oficiales
con la organizacin que se va a auditar.

Externos. Estn relacionados con factores que

limitan al auditor, al tratar de llevar a

cabo su funcin de manera puntual y
objetiva., como injerencia externa en la
seleccin o aplicacin de tcnicas o
metodologa para la ejecucin de la
auditoria.

TICA PROFESIONAL
CDIGO
DE TICA

TODA
PROFESIN

CARCTER
UNIVERSAL
NORMAS DE
CONDUCTA

Debido a que la fuente de informacin

utilizada por los auditores, se considera
como informacin confidencial, existe un
Cdigo de tica Profesional del IMCP.

NORMAS DE
ACTUACIN

Es el conjunto de normas que ordenan e

imprimen sentido a los valores y principios de
conducta de una persona, tales como
compromiso, honestidad, lealtad, franqueza,
integridad, respeto por los dems y sentido de
responsabilidad,

Normas:
El auditor en todo trabajo
deber apegarse a las
normas
de
tica
profesional, tomando en
consideracin
los
siguientes aspectos :

Capacidad.
Independencia.
Equidad.
Seleccin de

clientes.
Secreto
profesional.
Honorarios.
Difusin de
servicios.

Capacidad.

Al hacerse cargo de algn trabajo, debe

estar consiente de la capacidad que tiene
para desempearlo eficazmente, as
como del personal a su cargo.

Independencia.

Debe actuar con entera libertad, sin influencia mental ni material

por parte de quienes contratan sus servicios, sus sugerencias,
opiniones o consejos.
Equidad.

Tener presente que sus consejos, al ponerse en prctica, pueden

afectar intereses del personal; por lo que debe procurar que sean
emitidos con equidad y protegiendo los intereses morales y
materiales de la organizacin, del trabajador y de la firma que lo
contrata.

Seleccin de clientes.

Rechazar aquellas proposiciones de trabajo

que se opongan a los lineamientos morales
y honestos que debe ostentar en su
actuacin profesional.
Secreto profesional.

Est obligado a no divulgar, por ningn

motivo, hechos, datos y circunstancias de lo
que ha tenido conocimiento por su
intervencin en el desempeo de su trabajo.
Honorarios.

Deben de estar estimados en relacin

directa de la importancia, responsabilidad,
calidad y justa valoracin del servicio y en
ningn caso disminuir la calidad y
caractersticas de trabajos contratados.

Difusin de servicios.

Al encauzar las actividades a la

auditoria, tenemos que adquirir
en el terreno de la practica, la
experiencia
necesaria
para
obtener
madurez,
juicio
y
capacidad indispensables para
actuar eficientemente como
auditor,
El realizar un trabajo de calidad
y eficiencia, es el mejor medio
de difusin, ya que cliente
satisfecho tendr ocasiones de
hablar en pro de la utilidad de
los servicos recibidos.

RESPONSABILI
DADHACIA:
LA SOCIEDAD
EQUIPO DE TRABAJO
SU PROFESIN

RESPONSABILIDAD HACIA LA SOCIEDAD

A. Independencia de criterio
B. Calidad

profesional
trabajos que realiza

de

C. Preparacin del auditor

D. Responsabilidad personal

en

los

RESPONSABILIDAD EN RELACIN A
SU EQUIPO DE TRABAJO
A. Secreto Profesional
B. Rechazo de tareas que no cumplan con

el cdigo de tica
C. Lealtad hacia la organizacin o empresa
D. Retribucin econmica

RESPONSABILIDAD HACIA SU PROFESIN

A. Respeto a los colegas y a la

profesin
B. Dignificacin de la imagen a

base de calidad
C. Difusin y enseanza de los

conocimientos

Cualquier
conducta
respetada
por
el
sancionada.

que
no
Auditor,

sea
ser

Sanciones:
Amonestacin Privada
Amonestacin Pblica
Suspensin

temporal de sus derechos

como socio
Expulsin
Denuncia
ante
las
autoridades
competentes de las violaciones que rigen
el ejercicio profesional

Constituye uno de los pilares de las

normas de actuacin de cualquier
organizacin, sea cual sea su actividad y
entorno, de ella depende la
transparencia de las acciones que de
una u otra manera se traducen en
hechos

Es

un elemento primordial para la

auditoria, ya que todas las acciones de
un auditor, deben de sustentarse en
ella.

El

impacto y la credibilidad de su
trabajo dependen de una precisin y
calidad de sus resultados, avalndolos
con una conducta tica, y esta es
fundamental para el auditor ya que
representa la base moral de su
actuacin, el sustento de valores que
valida sus recomendaciones tcnicas e
imprime cohesin a una auditoria
administrativa en su conjunto

CUESTIONARIO DEL TEMA:

1. Define con tus palabras que es el auditor
2. Menciona 5 funciones del auditor
3. Cuales son los conocimientos que debe de poseer?
4. Menciona 5 habilidades que tu consideres que no le deben

de faltar a un auditor:
5. Estas de acuerdo con el concepto de experiencia referente
al auditor? porque?
6. Elige 1 de las responsabilidades del auditor que consideres
como primordial y porque:
7. Cuales son los impedimentos de un auditor?
8. Menciona los aspectos a considerar por el auditor, en las
normas de tica profesional:
9. Que es la tica?
10. Hacia quien se dirige la responsabilidad el auditor?