Anda di halaman 1dari 20

Unidad 9

Gestin de tesorera

Gestin de tesorera

1. LIBROS REGISTRO DE TESORERA:


CAJA Y BANCO

Gestin de tesorera
Libros registro de tesorera: Caja y Banco
La confeccin de los libros de contabilidad es una exigencia
legal (artculos 25 a 33 del Cdigo de Comercio) y una necesidad
para el buen funcionamiento de la gestin financiera de la
empresa.
Todos los libros y documentos deben expresarse con claridad,
por orden de fechas, sin espacios en blanco, tachaduras, ni
abreviaturas.
Deben conservarse los libros y toda la correspondencia y
documentacin durante seis aos.

Gestin de tesorera
Libros registro de tesorera: Caja y Banco
Libros obligatorios
Libro Diario

Libro de Inventarios y Cuentas Anuales


Libro Mayor
Libro de Actas
Libro registro de Socios
Libro registro de Contratos
Libro registro de Acciones Nominativas
Libros registro de Aportaciones al Capital
Libros registro de IVA
4

Gestin de tesorera
Libros registro de tesorera: Caja y Banco
Libros voluntarios
Libro registro de Caja

Libro registro de Bancos


Libro registro de Efectos Comerciales a Cobrar
Libro registro de Efectos Comerciales a Pagar
Otros libros auxiliares contables

Gestin de tesorera
Libro de Caja
Se registran los movimientos de dinero en efectivo y
documentos de cobro y pagos (recibos, cheques, letras, etc.)
Existe libertad de forma, aunque su formato ms usual es el
siguiente:
Libro registro de Caja
Fecha

Concepto

Entrada

Salida

Saldo

Gestin de tesorera
Libro de Caja
Anotados todos los movimientos, se realiza el recuento de caja:
inventariar el dinero (billetes, monedas, recibos, cheques, letras,
etc., y calcular el total.
Seguidamente se realiza el arqueo de caja: comprobar que el
recuento coincide con el saldo final de la caja.

Saldo final = Saldo inicial + Entradas Salidas

Gestin de tesorera
Libros de Banco
Documento que registra todas las operaciones realizadas con
una entidad financiera.
Libro de Banco
Entidad bancaria:
Domicilio:
Tipo de cuenta:
Cdigo de Cuenta de Cliente (CCC):
N de cuenta contable:
Fecha

N de hoja:
Concepto

Entrada

Salida

Saldo

Gestin de tesorera
Libros de Banco
Conciliacin bancaria: proceso sistemtico de comparacin y
explicacin, sobre las diferencias entre las cuentas bancarias
y los saldos contables.
Las diferencias pueden deberse a:
Cheques emitidos por la empresa y todava no cobrados por el
beneficiario
Apuntes en el libro de Bancos por el cobro de cheques, pero que la
entidad financiera an no ha realizado su abono
Demoras de la contabilizacin de la empresa
Cargos bancarios que la empresa no tiene constancia
Errores de la empresa al realizar los apuntes en los libros
Errores del banco al liquidar determinados conceptos
9

Gestin de tesorera

2. OPERACIONES DE COBRO Y PAGO CON


LAS ADMINISTRACIONES PBLICAS

10

Gestin de tesorera
Operaciones de cobro y pago con las administraciones pblicas
E-administracin o administracin electrnica. Objetivos:
Transformacin de las oficinas desde el punto de vista
organizativo, en puntos de trabajo donde no se utilice papel,
para incorporar la va telemtica como un medio usual de
comunicacin con la Administracin.
Agilizacin de todos los procesos para la mejora de la
productividad, la transparencia y la simplificacin de la gestin
con las administraciones.

11

Gestin de tesorera
Operaciones de cobro y pago con las administraciones pblicas

Ventajas:
1. Flexibilidad horaria
2. Potencia el teletrabajo
3. Reduce la movilidad
4. Reduce errores, al automatizar procesos

12

Gestin de tesorera
Operaciones de cobro y pago con las administraciones pblicas
DNI electrnico (DNIe)

Sistemas de
identificacin

Certificado Digital

Firma digital o @firma


13

Gestin de tesorera
Operaciones con Hacienda Pblica
Medios de pago:
1. Bancos, Cajas de Ahorros y Cooperativas de Crdito
2. Adeudo en cuenta corriente del contribuyente, a
travs de Internet
3. Medios habituales (dinero, cheque, transferencia,
cargo en cuenta bancaria, etc.) en Bancos, Cajas de
Ahorros y Cooperativas de Crdito
4. Compensacin de deudas con crditos frente a la
Hacienda Pblica
14

Gestin de tesorera
Operaciones con la Seguridad Social
Sistema Red:
1. Confeccin y obtencin de la Relacin Nominal de
Trabajadores (TC2) y generacin automtica del
recibo de liquidacin
2. Obtencin de recibos de liquidacin de cotizaciones
de cuotas pendientes
3. Solicitud del recibo de liquidacin de cuota obrera
4. Ingreso de las cuotas (domiciliacin en cuenta o
pago electrnico)
15

Gestin de tesorera

3. PRESUPUESTO DE TESORERA
16

Gestin de tesorera
Presupuesto de tesorera
Documento que permite hacer previsiones de tesorera a corto
plazo, buscando siempre el equilibrio entre las entradas y las
salidas de caja.

Sirve como instrumento de control.


Permite anticipar soluciones en caso de supervit o dficit de
tesorera.
Deber establecerse un margen de seguridad de tesorera.
Existe libertad de forma.

17

Gestin de tesorera
Presupuesto de tesorera

18

Gestin de tesorera

4. HERRAMIENTAS INFORMTICAS
ESPECFICAS. HOJA DE CLCULO
19

Gestin de tesorera
Herramientas informticas especficas. Hoja de clculo

20