Auditoria

Administrati
va
Colegio Rosarito || 601

Introduccin

Actualmente vivimos en un mundo de

cambios, los cuales ocurren a una
velocidad impresionante, aunado a este
siglo en donde la globalizacin impera y en
consecuencia donde las empresas estn
cada vez ms inmersas en un ambiente de
mercados abiertos, implicando para ellas,
la necesidad de ser cada da ms
competitivas.
La administracin es el eje central sobre el
cual gira la empresa, por lo que resulta
importante
el
revisar
y
hacer
un
diagnstico de la misma, con el propsito
de detectar problemas y solucionarlos.

Qu es la auditoria administrativa?
Es una rama de la Auditora que tiene por
objeto investigar, revisar y evaluar a la
administracin de la empresa ya sea en
forma total o por reas especficas para
luego presentar un informe y dar las
recomendaciones
que
se
juzguen
necesarias.

Objetivos
Constituye una herramienta fundamental
para impulsar el crecimiento de las
organizaciones, toda a su vez que permite
detectar en qu reas se requiere de un
estudio ms profundo, que acciones se
pueden
tomar
para
subsanar
las
deficiencias, cmo superar obstculos,
cmo
imprimir
mayor
cohesin
al
funcionamiento de dichas reas y, sobre
todo, realizar un anlisis causa efecto
que concibe en forma congruente los
hechos con las ideas.

Importancia
Mediante la auditoria administrativa se
pueden conocer los problemas que
dificultan el desarrollo operativo y
obstaculizan
el
crecimiento de
la
empresa. Es importante para esta
disciplina valorar la importancia de los
problemas, encontrar sus causas y
proponer
soluciones
adecuadas
e
implantarlas.

Principios de la auditoria administrativa

Debe ser objetiva.
Debe tener relacin con el
presente y el futuro.
El resultado de la Auditoria debe
ser fcil de entender y aplicar.

Partes de la auditoria administrativa

Evaluacin de la planeacin de la
empresa.
Evaluacin
de
contabilidad
y
finanzas.
Evaluacin
de
la
funcin
de
mercadotecnia.
Evaluacin
de
la
funcin
de
produccin.
Evaluacin de la funcin de personal.

El Auditor
El
Auditor
Administrativo
es
la
persona con capacidad
tcnica
y
analtica
suficiente
para
investigar,
revisar
y
evaluar a la empresa y
con
conocimientos
adecuados
que
acrediten su idoneidad
profesional.

El trabajo puede desarrollarlo:

Un
Contador
Pblico
(especializado
en
Administracin).
Un Administrador de Empresas.
Un Ingeniero Industrial.
Un Economista.
Un profesional especializado en
Administracin Pblica.
Otros profesionales.

Auditoria del proceso administrativo

La investigacin y evaluacin del proceso
administrativo puede enfocarse a nivel
general de la empresa, a nivel de
departamento, o de un puesto especfico.

Auditoria en el proceso administrativo

ORGANIZACIN
ORGANIZACIN

PLANEACIN
PLANEACIN
Visin

Visin
Misin
Misin
Objetivos
Objetivos
Metas
Metas
Estrategias
/ tcticas
Estrategias
/ tcticas
Procesos
Procesos
Polticas
Polticas
Procedimientos
Procedimientos
Programas
Programas
Enfoques
Enfoques
Niveles
Niveles
Horizontes
Horizontes

Estructura
Estructuraorganizacional
organizacional
Divisin
y
distribucin
Divisin y distribucinde
defunciones
funciones
Cultura
organizacional
Cultura organizacional
Recursos
Recursoshumanos
humanos
Cambio
organizacional
Cambio organizacional
Estudios
Estudiosadministrativos
administrativos
Instrumentos
Instrumentostcnicos
tcnicos

DIRECCIN
DIRECCIN

Liderazgo
Liderazgo
Comunicacin
Comunicacin
Motivacin
Motivacin
Grupos
Gruposyyequipos
equiposde
detrabajo
trabajo
Manejo
del
estrs,
el
conflicto
Manejo del estrs, el conflictoyylalacrisis
crisis
Tecnologa
de
la
informacin
Tecnologa de la informacin
Toma
Tomade
dedecisiones
decisiones
Creatividad
Creatividadeeinnovacin
innovacin

CONTROL
CONTROL

Naturaleza
Naturaleza
Sistemas
Sistemas
Niveles
Niveles
Proceso
Proceso
reas
reasde
deaplicacin
aplicacin
Herramientas
Herramientas
Calidad
Calidad

Metodologa de la auditoria administrativa

Estudios
Estudios
preliminares
preliminares
Planeacin
Planeacin del
del
trabajo
trabajo
Investigacin
Investigacin
Anlisis
Anlisis yy
evaluacin
evaluacin de
de
informacin
informacin
Elaboracin
Elaboracin del
del
informe
informe
Implementacin
Implementacin de
de
recomendaciones
recomendaciones

Estudios preliminares
Formarse un criterio
sobre el campo de
trabajo y tener un
concepto
general
sobre el desarrollo de
las operaciones.

Actividades:
Visita en la planta.
Entrevistas.
Definir reas a investigar.
Captacin de
necesidades.
Estadsticas.
Observacin de graficas
Identificacin de los
problemas

Planeacin del trabajo

Prever el trabajo que
se va a desarrollar,
mtodos
de
investigacin, hojas de
anlisis cuestionarios.

Actividades:
Definir el alcance y
limitaciones del
estudio
Conocer los recursos,
disponibles y los
necesarios
tales como: Costos,
tiempo,
personal, etc.
Tipo de informacin
requerida.

Investigacin
Obtener la informacin
necesaria y concreta
para
efectuar
un
anlisis y dar las
recomendaciones.

Actividades:
Descomponer los problemas
en sus elementos.
Anlisis de documentos
legales.
Medio ambiente.
El proceso administrativo.
reas funcionales.
Registros Contables.
Grficas y diagramas.
Aspectos generales y
administrativos.
Elaboracin de papeles de
trabajo.

Anlisis y evaluacin de la informacin

Conocer la eficiencia
con que se ha operado
en la empresa.
Detectar causas que
impiden el logro de los
objetivos.

Actividades:
Compilacin de hiptesis
Obtencin de evidencias.
Comparacin de lo que
existe con un patrn
previsto. Qu falta o qu
sobra?

Elaboracin
Dar a conocer a los
directivos la situacin
administrativa
actual,
discutir sus fallas y dar
recomendaciones
o
proponer
medidas
correctivas

Actividades:
Una vez definida la parte
preliminar, su contenido y el
uso que va a drsele, se
elabora el mismo, teniendo el
cuidado
de
redactarlo
adecuadamente y presentarlo
oportunamente.

Implementar recomendaciones
Dar solucin a los
diferentes problemas
que se presentan

Actividades:
Poner en prctica las
medidas
de
mejoramiento
administrativo.

Segn diversos
autores, qu
es la auditoria?

E. F. Norbeck
"Es una tcnica de control
que proporciona a la
gerencia un mtodo de
valuacin
de
la
efectividad
de
los
procedimientos
operativos y controles
internos."

William P. Leonard
Es el examen completo y
constructivo
de
la
estructura
de
una
empresa,
de
una
institucin,
de
una
seccin o de cualquier
parte de un organismo,
en cuanto a los planes y
objetivos, sus mtodos y
controles, su forma de
operacin
y
sus
facilidades humanas y
fsicas.

J. Fernndez Arena
Es la revisin objetiva,
metdica y completa de
la satisfaccin de los
objetivos institucionales
que comprende en el
aspecto servicio, en el
aspecto social y en el
aspecto econmico []

J. Rodrguez Valencia

Es un examen detallado,
metdico
y
completo
practicado
por
un
profesional
de
la
administracin sobre la
gestin de un organismo
social []

Concepto Universal de Auditora

Es la revisin sistemtica con fines de
evaluacin de una entidad o parte de ella,
que se lleva a cabo con la finalidad de
determinar
si
la
organizacin
est
operando eficientemente para cumplir con
los objetivos que tiene encomendados.

Necesidades Legales y Sociales

Legal
Se utiliza para
cubrir
requerimientos
contables, fiscales
y
gubernamentales.

Social
Se
utiliza
para
demostrar que la
organizacin es una
empresa sustentable
que no daa ningn
tipo de inters social,
ni el entorno en el
que la sociedad esta
desarrollndose.

mbito de aplicacin

Planeacin
Produccin
Finanzas
Personal
Relaciones
publicas
Control

Clasificacin de la auditoria
La Auditora se clasifica en dos:
Interna
Externa
La auditora Interna es realizada por
personal de la empresa.

Uno
de
los
principales
problemas de la auditoria
interna son las relaciones entre
el auditor y el personal que a
su ves son sus compaeros de
trabajo ya que esto puedo
interferir en los resultados de la
auditoria por el simple hecho de
conocerlos y tener una relacin
mas cercana con ellos.

Clasificacin de la auditoria
La auditoria externa es la realizada por
individuo externo ajeno a la organizacin,
es la mas recomendable para empresas
medianas y grandes ya que con ello se
garantiza un eficacia y veracidad en los
resultados de dicha auditoria.

Diferencias entre Auditoria Interna y Externa

La principal diferencia entre una auditoria
interna y una externa radica en que la
primera se lleva a cabo por personal de la
propia empresa y la segunda es realizada
por una firma externa de gente profesional,
esto ltimo, para que su validez tenga
trascendencia.

Ventajas de la auditoria interna

Se practica dentro de la propia empresa.
La lleva a cabo personal de la misma
empresa.
Se tiene acceso a toda la informacin y
documentacin.
Son
conocidos
y
dominados
los
procedimientos y el control interno.
Las fallas detectadas son corregidas
inmediatamente.
No se necesita todo un protocolo para iniciar
la revisin.
Puede ser total o de algn procedimiento o
cuenta en especifico.
Se puede seleccionar a personal de la
misma empresa para cumplir con esta
funcin.

Desventajas de la auditoria interna

Los ejecutores de la revisin podran
utilizarla como medio de poder.
Los ejecutores no tienen independencia
profesional.
Los ejecutores junior pueden caer en medios
coercitivos.
Los ejecutores senior pueden tender a
magnificar los resultados en busca de
mejores posiciones en la empresa.

Ventajas de la auditoria externa

El auditor tiene independencia profesional.
Su amplia experiencia en otras empresas le
permite analizar la aplicacin de los
procedimientos generales.
Pueden ser contratados para un trabajo en
especfico.
Sus resultados son relevantes en el medio
econmico.
Sus
sugerencias
tienden
a
una
estandarizacin preestablecida.

Desventajas de la auditoria externa

Son contratados por un precio y tiempo
determinado.
La calidad del personal a intervenir depende
del punto anterior.
No toda la informacin esta a su alcance.
Los resultados pueden ser negociados o
manejables por la empresa contratante.
El tiempo es una presin para su revisin.

Tipos de auditoria
Operacional
Es la valoracin independiente de
todas las operaciones de una
empresa, en forma analtica,
objetiva, constructiva, sistemtica
y profesional, para determinar si se
llevan a cabo, las polticas y
procedimientos
de
forma
aceptable.

Financiera o numrica

Consiste en el examen de los

registros,
comprobantes,
documentos y otras evidencias que
sustentan los estados financieros
de una entidad para formular el
dictamen
respecto
de
la
razonabilidad
con
que
se
presentan los resultados de las
operaciones.

Informtica
Integral
Es hacer Auditora Financiera,
Administrativa y operacional en su
conjunto, y es ms econmico.

Agrupar y evaluar evidencias para

determinar si un sistema de
informacin salvaguarda el activo
empresarial,
mantiene
la
integridad de los datos, cumple
con las leyes y regulaciones
establecidas.

La auditoria informtica tiene 2 tipos las

cuales son:
AUDITORIA INTERNA: es aquella que se
hace adentro de la empresa; sin
contratar a personas de afuera.
AUDITORIA EXTERNA: como su nombre
lo dice es aquella en la cual la empresa
contrata a personas de afuera para que
haga la auditoria en su empresa.

Relacin de la auditora con

otras actividades profesionales

La Auditora puede instrumentarse en todo

tipo de organizacin productiva, sea
pblica, privada o social, por su extensin
y complejidad, es necesario entender como
estn ordenadas estas organizaciones para
responder a las demandas de servicios y
productos del medio ambiente lo cual nos
obliga a precisar su fisionoma, rea de
influencia y dimensin.

Quien la debe realizar?

Si partimos de que la realizacin de este
tipo de Auditora es trabajo en equipo y
requiere la intervencin de una serie de
tcnicas, las cuales son aplicadas por
especialistas de varios campos:
Economistas
Lic. en Administracin de Empresas
Contador Pblico, entre otros.

La Auditoria dentro del

Proceso Administrativo

La
auditoria
es
parte
del
proceso
administrativo y forma parte primordial
como medio de control y cambio.
Decimos como medio de control ya que se
utiliza en la etapa de Control y es una
tcnica estratgica utilizada para determinar
la eficacia de los procesos administrativos.
Todo esto mediante un anlisis completo de
toda la organizacin

Cmo hacer un cdigo de tica

La elaboracin del cdigo deber seguir los
lineamientos provenientes de la casa matriz o
de los propietarios de la empresa. Para la
elaboracin del cdigo de tica empresarial se
sugieren
los
siguientes
seis
pasos:
1. Integracin del equipo lder del proceso.
2. Induccin para el equipo lder
3. Estrategia de comunicacin
4. Redaccin del cdigo
5. Mecanismos
de
funcionamiento
seguimiento
6. Actualizacin peridica

Principios ticos Prescritos

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Confianza
Integridad
Imparcialidad
Secreto profesional
Responsabilidad social
Respeto
Honradez
Legalidad

Caractersticas de la tica profesional

Tres son las caractersticas fundamentales de
la tica profesional:
Es absoluta
Significa que su validez no se encuentra
supeditada a normas extraas, sino que por el
contrario, es ella la que determina.
Es universal
Significa que obliga a todos los profesionales
que se encuentran en igualdad de
circunstancias.
Es inviolable
Significa que por su propia naturaleza, no
pierde valor, aunque sea incumplida.

Recomendaciones
La auditoria administrativa es una
herramienta preventiva de las empresas,
su contribucin es una forma de antivirus
administrativo que permite anticiparse
ante las amenazas que se presentan.
Una auditoria administrativa se debe
realizar :
De acuerdo a las normas de cada
empresa
Por obligatoriedad, despus que se
cierre cada periodo anual
Si se cambia de administrador,
En complemento con una auditora
financiera

Conclusiones
El proceso de la Auditora Administrativa
permite apreciar a la organizacin en su
conjunto, partiendo de un anlisis sistemtico,
riguroso, objetivo e integral de sus funciones
administrativas, para poder determinar los
ajustes o reformas que deben hacerse dentro
de su contexto estructural y con relacin a las
perspectivas de trabajo presentes y futuras.
Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y
crtica por parte de sus integrantes, como va
para
conocer
la
realidad
y
poder
transformarla, en respuesta a las necesidades
y requerimientos del entorno.