Documentos de Auditoria

Introduccin a la Auditoria

Docente Tutor:
Docente: Mauro Antn Nunura
Integrantes:
Sandoval Yovera Nilson
Villegas Chavez Wilmer Manuel

NIA 230

El propsito de esta Norma Internacional de

Auditoria (NIA) es establecer, normas y
proporcionar lineamientos sobre la
documentacin de la auditora.
El apndice da una lista, de otras NIA que
contienen requisitos y lineamientos para
documentacin especfica por materia. Las
leyes o regulaciones pueden establecer
requisitos de documentacin adicional.

DEFINICION

Conjunto de documentos,
planillas o cdulas, en las cuales
el auditor registra los datos y la
informacin obtenida durante el
proceso de Auditora, los
resultados y pruebas realizadas
en los cuales sustenta la opinin
que emite al suscribir su informe

OBJETIVO GENERAL

Ayudar al auditor a garantizar que

una auditoria se hizo en forma
adecuada de acuerdo a la Normas
de Auditoria Generalmente
Aceptadas(NAGA)

OBJETIVOS
ESPECIFICOS

Facilitar la preparacin del informe.

Comprobar y explicar en detalle las opiniones y
conclusiones
Proporcionar informacin para la preparacin de
declaraciones tributarias e informe para los
organismos de control y vigilancia del estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histrico permanente de la
informacin examinada y los procedimientos de
auditoria aplicados.
Servir de gua en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las disposiciones legales.

CARACTERISTICAS
cuantitativa,
_No estn limitados a informacin
por consiguiente, se deben incluir en ellos notas y
explicaciones que registren completo el trabajo
_Cualquier informacin o cifras contenidas en el
informe del contador pblico debern estar
respaldadas en los papeles de trabajo.
_Los papeles de trabajo debern hablar por s
mismos; estar completos, legibles y organizados
sistemticamente

PREPARACION

Ejercicio a revisar.
Fecha.
Nombre y apellidos del
sujeto
Objeto de los mismos.
Cuando el auditor utilice
marca o smbolo tiene que
explicar su significado.

CONTENIDO MINIMO

Evidencia que los estados contables y

dems informacin estn de acuerdo
con los registros de la empresa.
Relacin de los pasivos y activos,
demostrando evidencia.
Anlisis de las cifras de ingresos y
gastos.

CONTENIDO MINIMO

Prueba de que el trabajo fue bien

ejecutado, supervisado, revisado.
Forma el sistema de control interno que
ha llevado el auditor y el grado de
confianza de ese sistema.
Detalle de las definiciones o
desviaciones en el sistema de control
interno y conclusiones a las que llega.

EXCLUSIONES
EXCLUSIONES

No ser copia de la contabilidad de

la empresa
No ser copia de los estados
financieros
No ser copia de la auditoria del
ao pasado.

ESTRUCTURA

El nombre de la
compaa sujeta a

examen
rea que se va a revisar
Fecha de auditoria
La firma o inicial de la persona que
prepar la cdula y las de quienes
lleven a
cabo la supervisin en sus diferentes
niveles.

ESTRUCTURA

Fecha en que la cdula fue preparada

Un adecuado sistema de referencias dentro del
conjunto de papeles de trabajo

Marcas de auditoria y sus respectivas

explicaciones

Fuente de obtencin de la informacin

Los saldos ajustados en los papeles de trabajo
de cada cdula analtica debe, concordar con las
sumarias y estas con el balance de
comprobacin

NATURALEZA

Son diseados y organizados

para cumplir con las
circunstancias y las
necesidades del auditor para
cada auditoria en particular.

CONFIDENCIALIDAD

Los papeles de trabajo constituyen

la base del dictamen que el
contador pblico rinde con relacin
a los estados financieros.

PROPIEDAD

Son propiedad del auditor, l los

prepar y son la prueba material del
trabajo efectuado; pero, esta
propiedad no es irrestricta ya que
por contener informacin
confidencial, esta obligado a
mantener absoluta discrecin.

CLASIFICACION

Por su
contenido

Uso
-Papeles de
uso continuo
-Papeles de
uso temporal.

-Hoja de trabajo.
-Cdulas
sumarias o de
Resumem.
-Cdulas de
detalle o
descriptivas.
-Cdulas
analticas o de
comprobacin.

PLANIFICACION O EJECUCION

Planificacin de auditoria
Hojas de trabajo
Cdulas sumarias o de resumen
Cdulas de detalle
Cdulas narrativas
Cdulas de hallazgos
Cdulas de notas
Cdulas de marcas

AREA DE LA EMPRESA

Estados financieros
Conciliaciones bancarias
Manuales
Organigramas
Planes de trabajo
Programacin de actividades
Informes de labores

OTRAS FUENTES

Confirmaciones de saldos
Interpretaciones autnticas y
normativa publicada
Decretos de creacin de unidades
Opiniones Jurdicas
Opiniones Tcnicas

TIPOS

TRADICIONALES
-Sumarias, Analticas
EVENTUALES
-observaciones,
-programa de trabajo
-asientos de ajuste
-Confirmaciones
-cartas de salvaguarda,
-recomendaciones,
control de tiempos de la auditoria
-asuntos pendientes

SUMARIAS

ANALITICA

SUB-ANALITICA

MARCAS

El auditor los papeles de trabajo debe evitar

acumular exceso de documentacin, (Calidad

Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando
marcas de auditoria:
Verificado y cruzado contra registros
contables.

Sumado
% Porcentaje observado.
Totalizado
Cifras verificadas.
Soportes originales vistos.

MARCAS

REFERENCIAS

ARCHIVOS

Para la conservacin de los

papeles de trabajo se
.
reconocern tres
tipos de
archivos: permanente, general
y corriente.

PERMANENTE

Leyes y normas
Organigramas
Polticas y manuales

GENERAL

Estados financieros
Planes anuales de trabajo
Programas de auditoria
Hojas de trabajo
Borrador e informe final de cada
exmen.

CORRIENTE

Acumular todas las cdulas

relacionadas con las diferentes
pruebas realizadas que constituyen
el respaldo o evidencia de cada
examen y del cumplimiento a las
normas de auditoria.

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M

s
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