DEFINISI KREDIT

Kredit
yang
diberikan
adalah
penyediaan uang atau tagihan yang
dapat dipersamakan dengan itu,
berdasarkan
persetujuan
atau
kesepakatan pinjam meminjam antara
bank dan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi
hutangnya setelah jangka waktu
tertentu dengan bunga atau pembagian
hasil keuntungan

JENIS KREDIT
Kredit yang diberikan oleh Bank kepada
pihak ketiga dapat dikelompokan sesuai
jenis kredit sbb :
1. Menurut jangka waktunya
2. Menurut Penarikannya
3. Menurut Kegunaanya

JENIS KREDIT

1. Menurut jangka waktunya

a. Jangka pendek
b. Jangka Menengah
c. Jangka Panjang

JENIS KREDIT

2. Menurut Penarikannya

a. Reguler
b. Installment
c. Pinjaman Rekening Koran

JENIS KREDIT
3. Menurut Kegunaanya

a. Kredit Modal Kerja

b. Kredit Investasi
c. Kredit Konsumtif

TINGKAT SUKU BUNGA KREDIT

Sistem perhitungan bunga kredit dapat
dikelompokan menjadi :
1. Sliding Rate
2. Flat Rate
3. Annuitas atau Efective Rate

TINGKAT SUKU BUNGA KREDIT

1. Sliding Rate
Cara Menghitung Sliding Rate mengunakan simple
intrerest :
Bunga

Angsuran =
Cicilan

Px t x i
P
-N

= Angsuran + Bunga

TINGKAT SUKU BUNGA KREDIT

2. Flat Rate
P +( P x t x I )
Cicilan = -----------------N
P : Total Pinjaman
t : Jangka Waktu
I : Tingkat Suku Bunga
N : Jumlah Angsuran

TINGKAT SUKU BUNGA KREDIT

3. Annuitas atau Efective Rate
A
A
P
I
N

P x i x (1 + i)
= ---------------------n 1
(1 + i)= Cicilan Perbulan
= Total Pinjaman
= Tingkat Suku Bunga
= Jangka Waktu Kredit

TINGKAT SUKU BUNGA KREDIT

angsuran kredit dengan formula :
a1 = A (P x I)
A = Cicilan Perbulan
P = Outstanding nKredit
I = Tingkat Suku Bunga Bulanan
Bunga Annuitas = A a1

KONVERSI TINGKAT SUKU BUNGA

Dari bunga effectif ke Bunga Flate :
Tingkat Bunga Flate =
n

( N +1)x i
-------------2N

N = Periode Angsuran
I = Tingkat Suku Bunga Effectif

KONVERSI TINGKAT SUKU BUNGA

Dari bunga Flate ke Bunga effectif :
2NI
Tingkat Bunga effectif = -------n
N+1
N = Periode Angsuran
I = Tingkat Suku Bunga Effectif

AKUNTANSI Pinjaman Yg DIberikan

1. Kredit yang diberikan di catat sebesar
Pinjaman dikurangi Provisi yg dibayar dan
biaya administrasi yg dibayar
2. Kredit yang belum ditarik harus dicatat
dalam komitmen kredit (Pos administratif).
3. Akrual di laksanakan utk kredit Lancar &dpk
4. Kas Basis utk kredit KL, Diragukan,Macet.
5. Pendapatan Provisi yang tidak dapat
material dapat di akui sebagai pendapatan
6. Setiap bulan harus ada Cadangan Kredit
Penurunan Nilai (CKPN)

MUTASI AKUNTANSI BANK

KEWAJIBAN LAINNYA
(TABUNGAN/GIRO)
(DI KREDIT)

AKTIVA
(DI KREDIT)
PENDAPATAN
(KREDIT)
MODAL
(KREDIT)

KREDIT YG DIBERIKAN

MODAL
(KREDIT)

KEWAJIBAN LAINNYA
(TABUNGAN/GIRO)
(DI DEBET)
AKTIVA(PINJAMAN)
(DI DEBET)

BEBAN
(DI DEBET)

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

Contoh Kasus
1. Pinjaman Yang diberikan
Pada tanggal 1 Desember 2014 Bank BCD memberikan kredit installment
kepada Tn Dadang sebesar Rp.60.000.000.
dengan tingkat suku bunga 10%
pertahun ( Flate Rate) dan jangka waktu kredit selama 1tahun , provisi kredit 2 %
untuk 1 Tahun di bayar sekaligus dan biaya notaris sebasar Rp. 500.000,-
Tingkat materialitas untuk biaya transaksi dan pendapatan yang dapat diatri
busikan secara langsung pada surat berharga di bank BCD sebesar
Rp.2.000.000,Ditanyakan :
2. Berapa angsuran Pokok dan bunga yang harus dibayar Tn Dadang setiap
bulan ?
3. Berapa Uang yang diterima Tn Dadang, jika ybs tidak membayar tunai
biaya yang berhubungan dengan pinjaman ?
4. Berapa tingkat suku bunga effectif yang diberikan kepada nasabah jika di
konversi dari suku bunga Flate diatas ?

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

P

50.000.000

12

12%

Bulan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Angsuran Pokok

Bunga

Cicilan

4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667
4.166.667

500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000

4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667
4.666.667

50.000.000

6.000.000

56.000.000

Outstanding
50.000.000
45.833.333
41.666.667
37.500.000
33.333.333
29.166.667
25.000.000
20.833.333
16.666.667
12.500.000
8.333.333
4.166.667
0

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

1. Berapa Uang yang diterima Tn Dadang, jika ybs
tidak membayar tunai biaya yang berhubungan
dengan pinjaman ?
Pinjaman Pokok = Rp. 50.000.000,Provisi 2 %

= Rp, 1.000.000,-

Biaya Notaris

= Rp.
500,000,----------------------

Diterima Tn Dadang = Rp. 48.500.000,-

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

Berapa tingkat suku bunga effectif yang diberikan kepada nasabah jika di
konversi dari suku bunga Flate diatas ?

2NI
Tingkat Bunga effectif = -------N+1
2 x 12 x 12 %
Tingkat Bunga effectif = --------------------12 + 1
= 22,15385 %

PERHITUNGAN SLEIDING RATE

Bulan

Outstanding

Bunga

Pokok

0 50.000.000

Cililan
-

1 50.000.000

923.077

4.166.667

5.089.744

2 45.833.333

846.154

4.166.667

5.012.821

3 41.666.667

769.231

4.166.667

4.935.898

4 37.500.000

692.308

4.166.667

4.858.974

5 33.333.333

615.385

4.166.667

4.782.051

6 29.166.667

538.462

4.166.667

4.705.128

7 25.000.000

461.539

4.166.667

4.628.205

8 20.833.333

384.615

4.166.667

4.551.282

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

P

50.000.000

12

i
Bulan

12%
Pokok Pinjaman
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

50.000.000
46.057.561
42.075.697
38.054.014
33.992.115
29.889.597
25.746.053
21.561.074
17.334.246
13.065.149
8.753.361
4.398.455
Total

Angsuran

Bunga

Cicilan

3.942.439
3.981.864
4.021.682
4.061.899
4.102.518
4.143.543
4.184.979
4.226.829
4.269.097
4.311.788
4.354.906
4.398.455

500.000
460.576
420.757
380.540
339.921
298.896
257.461
215.611
173.342
130.651
87.534
43.985

4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439
4.442.439

50.000.000

3.309.273

53.309.273

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

P

50.000.000

12

i
Bulan

22%
Pokok Pinjaman
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

50.000.000
46.239.655
42.409.888
38.509.418
34.536.939
30.491.123
26.370.614
22.174.034
17.899.979
13.547.018
9.113.695
4.598.526
Total

Angsuran

Bunga

Cicilan

3.760.345
3.829.767
3.900.470
3.972.479
4.045.817
4.120.509
4.196.580
4.274.055
4.352.961
4.433.323
4.515.169
4.598.526

923.077
853.655
782.952
710.943
637.605
562.913
486.842
409.367
330.461
250.099
168.253
84.896

4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422
4.683.422

50.000.000

6.201.063

56.201.063

PINJAMAN YANG DIBERIKAN

Contoh Kasus
1. Pinjaman Yang diberikan
Pada tanggal 1 Desember 2014 Bank BCD memberikan kredit installment kepada Tn
Dadang sebesar Rp.12.000.000.
dengan tingkat suku bunga 10% pertahun ( Flate
Rate) dan jangka waktu kredit selama 1tahun , provisi kredit 1 % untuk 1 Tahun di
bayar sekaligus dan biaya notaris sebasar Rp. 200.000,- Tingkat materialitas untuk
biaya transaksi dan pendapatan yang dapat diatri busikan secara langsung pada surat
berharga di bank BCD sebesar Rp.2.000.000,Ditanyakan :
2. Berapa angsuran Pokok dan bunga yang harus dibayar Tn Dadang setiap
bulan ?
3. Berapa Uang yang diterima Tn Dadang, jika ybs tidak membayar tunai biaya
yang berhubungan dengan pinjaman ?
4. Berapa tingkat suku bunga effectif yang diberikan kepada nasabah jika di
konversi dari suku bunga Flate diatas ?
5. Buat Schedule Repayment dengan mengunakan bunga effectif tersebut ?
6. Buat Jurnal transaksi Pemberian pinjaman, Pembebanan Provisi dan Cicilan
pertama.