EL CICLO DE NMINAS

MARGARITA VALLE LEN

Objetivos y resumen del

captulo
OBJETIVOS
RESUMEN DEL
CAPITULO
Conocer el ciclo de
nminas

Elementos del proceso

Naturaleza
Fuentes de informacin
Preparacin de nminas
Pago de sueldos
Bases del control interno

Conocer.
Objetivos especficos
Tcnicas de control
Riesgos de
incumplimiento

Autorizacin
Procesamiento y
clasificacin de
transacciones
Verificacin y evaluacin
Salvaguarda fsica

CONTENIDO
CICLO

DE NOMINAS

ADMINISTRACION

DE RECURSOS

HUMANOS
OBJETIVOS

ESPECFICOS

Nomina es un documento de contabilidad que consiste en una relacin de

cada una de los trabajadores que prestan sus servicios a la empresa y ,en el
cual se muestra el sueldo de cada persona y las prestaciones que la
empresa hace a estos.

Naturaleza del proceso

Gran

parte del costo de

operacin.
Involucran gente
Relacionado con toda la
operacin de la empresa.
Lograr eficiencia en mano de
obra.
Aspectos legales: LFT, IMSS,
INFONAVIT, SAR, ISR.

Naturaleza del proceso

NMINAS

Fuentes de informacin de
nminas

1.- Obtencin de evidencia de trabajo: Implantar el

empleo de tarjetas de tiempo y otros registros que
comprueben las actividades.
2.- Aplicacin de tarifas: Son establecidas a travs de los
contratos colectivos de trabajo celebrados por los sindicatos.
3.- Distribucin contable: Deben ser registrados dentro de
sus propias actividades operativas.
4.- Aplicacin de deducciones:
planes de pensin etc.

Sindicato, seguro social,

5.- Determinacin del pago neto: Diferencia entre la

compensacin bsica y las del pago neto al empleado.

Necesidades del personal,

reclutamiento,seleccin,contratacin,relaciones laborales,
sueldos, salarios, pago de remuneraciones, evaluacin del
personal etc.

OBJETIVOS DE AUTORIZACION
CONTRATACION
DE
PERSONAL

RETRIBUCIONEES
Y
DEDUCCIONES

PROCEDIMIENTOS
POLITICAS

PAGOS

DISTRIBUCIONES
DE
CUENTAS
AJUSTES

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y
CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

INFORMES

IOPORTUNIDAD

UTILIZACION
DE
MANO
OBRA

POLITICAS

REGISTRO
CLASIFICACION
DE
ADEUDOS
AL
PERSONAL

REGISTRO

CALCULOS
ADECUADOS
REGISTRO
DE
PASIVOS

13.- DEBEN PREPARARSE

ASIENTOS CONTABLES EN
CADA PERIODO, POR LAS
CANTIDADES ADECUADAS
AL PERSONAL, POR LOS
PAGOS EFECTUADOS Y
POR LOS AJUSTES
RELATIVOS

PREPARACIOON DE UN
CATALOGO DE CUENTAS
PRESUPUESTAR E INFORMAR
DE ACUERDO CON LA MISMA
CLASIFICACION DE CUENTAS
PROCESAMIENTOS
ESCRITOS DE CORTES Y CIERRE
DE PERIODO
REVISION Y APROBACION DE
CADA ASIENTO CONTABLE
SUPERVISOR QUE NO TENGA
PARTICIPACION ACTIVA EN SU
PREPARACION.
USO DE FORMAS
PRENUMERADAS.

LOS ESTADOS
FINANCIEROS PODRIAN NO
SER PREPARADOS EN FORMA
OPORTUNA.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS PEUEDEN
PRESENTARSE
INCORRECTAMENTE DEBIDO
A DIFERENTES FACTORES.
PUEDEN DEBILITARSE O
ANULARSE EL CONTROL
PRESUPUESTAL SOBRE LAS
OPERACIONES

13.- DEBEN PREPARARSE

ASIENTOS CONTABLES EN
CADA PERIODO, POR LAS
CANTIDADES ADECUADAS AL
PERSONAL, POR LOS PAGOS
EFECTUADOS Y POR LOS
AJUSTES RELATIVOS

PREPARACIOON DE UN
CATALOGO DE CUENTAS
PRESUPUESTAR E
INFORMAR DE ACUERDO CON
LA MISMA CLASIFICACION DE
CUENTAS
PROCESAMIENTOS
ESCRITOS DE CORTES Y
CIERRE DE PERIODO
REVISION Y APROBACION
DE CADA ASIENTO CONTABLE
SUPERVISOR QUE NO
TENGA PARTICIPACION ACTIVA
EN SU PREPARACION.
USO DE FORMAS
PRENUMERADAS.

LOS ESTADOS
FINANCIEROS PODRIAN NO
SER PREPARADOS EN
FORMA OPORTUNA.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS PEUEDEN
PRESENTARSE
INCORRECTAMENTE
DEBIDO A DIFERENTES
FACTORES.
PUEDEN DEBILITARSE O
ANULARSE EL CONTROL
PRESUPUESTAL SOBRE LAS
OPERACIONES

14.- LOS ASIENTOS

CONTABLES DE NOMINA
DEBEN CONCENTRAR Y
CLASIFICAR LAS
TRANSACCIONES DE
ACUERDO CON POLITICA
ESTABLECIDAS PPOR LA
ADMINISTRACION.

SE APLICAN LAS MISMAS

TECNICAS DE CONTROL QUE
EN EL PUNTO
N13.PROCEDIMIENTOS
DOUCMENTADOS PARA
PREPARAR, CONCENTRAR Y
REPORTAR LA INFORMANCION.
PROCEDIMIENTOS
DOUCMENTADOS PARA
PREPARAR, CONCENTRAR Y
REPORTAR LA INFORMANCION

15.- LA INFORMACION PARA

DETERMINAR BASES DE
IMPUESTOS DERIVADAS DE
LAS ACTIVIDADES DE
NOMINAS DEBEN
PRODUCIRCE CON EXCATITUD
Y EN FORMA OPORTUNA.

CATALOGO DE CUENTAS,
INSTRUCTIVO PARA SU
MANEJO.
POLITICAS POR ESCRITO
RELATIVAS A LA
DOCUMENTACION FISCAL.
REVISION DE LAS
TRANSACCIONES
IMPORTANTES

EXISTEN LOS MISMOS

RIESGOS DE
INCUMPLIMIENTO
SEALANDOS EN EL PUNTO
ANTERIOR N13.
USAR DATOS ERRONEOS
EN EL CALCULO DE LOS
IMPUESTOS

.
PAGAR MULTAS Y
RECARGOS.
PAGAR IMPUESTOS CON
EXCESO

OBJETIVOS DE VERIFICACION Y
EVALUACION

CUENTAS Y SALDOS

N16 DEBEN VERIFICARSE Y

EVALUARSE EN FORMA
PERIODICA LOS SALDOS
REGISTRADOS DE CUENTAS DE
NOMINAS Y LAS TRANSACCIONES
RELATIVAS

MANUALES DE PROCESAMIENTO
Y POLITICAS, GRAFICAS DE
ORGANIZACIN , INFORMES Y
ACTIVIDADES QUE PUEDEN
VERIFICARSE Y EVALUARSE.
CONCILIACION DE SALDOS Y
MOVIMIENTOS INFORMADOS POR
TERCEROS.
ACTUALIZACION OPORTUNA
SOBRE LAS QUEJAS DEL
PERSONAL.
VERIFICAION PERIODICA DE LOS
REGISTROS DE NOMINAS.
COMPARACION DE LOS
IMPORTES CONTALIZADOS CON
TRANSACCIONES POSTERIORES O
CON IMPORTANTES
PREESTABLECIDOS.
VERIFICACION PERIODICA DE
LOS SALDOS EN LIBROS MEDIANTE
CONFIRMACIONESCON EL
PERSONAL.

LOS INFORMES PREPARADOS

PARA LA ASMINISTRACION
PUEDEN PRESENTAR
INFORMACION ERRONEA.
LAS DECISIONES
IMPORTANTES QUE PUEDE
TOMAR LA ADMINISTRACION
PODRIAN BASARSE EN
INFORMACION ERRONEA.
ERRORES E
IRREGULARIDADES EN LA
SALVAGUARDA FISICA

OBJETIVOS DE SALVAGUARDA
FISICA

ACCESO
A
REGISTROS

N17 EL ACCESO A LOS

REGISTROS DE PERSONAL
NOMINAS, FORMAS Y
DOCUMENTOS IMPORTANTES
Y
LUGARES DE PROCESO DEBE
PERMITIRSE UNICAMENTE DE
ACUERDO CON POLITICAS
ESTABLECIDAS POR LA
ADMINISTRACION.

CAJAS FUERTES, GABINETES

CERRADOS CON
LLAVE,BIBLIOTECA SEGURA DE
CINTAS ARCHIVOS DE
COMPUTADORA ASI COMO
PROGRAMAS Y OTRA
DOCUMENTACION RELATIVA.
SEGUROS Y FIANZAS DE
FIDELIDAD.
ARCHIVO DE FIRMAS DEL
PERSONAL AUTORIZADO

SEGREGACION DE
RESPOSABILIDADES Y
RESTRICCIONES AL ACCESO DE
LAS FUNCIONES DE
ADMINISTRACION DE PERONAL
CON FUNCIONES.

LOS ARCHIVOS Y
REGISTROS PUEDEN
DESTRUIRSE O PERDERSE.
LOS ARCHIVOS Y
REGISTROS PODRIAN SER
UTILIZADOS EN FORMA
INDEBIDA.
LOS PROGRAMAS DE
COMPUTADORA PODRIAN
SER ALTERADOS POR
PERSNOAL NO
AUTORIZADO.