DELITOS CONTRA EL

ORDEN ECONMICO
Prof. Jorge A. Prez Lpez
UNIVERSIDAD AUTNOMA DEL
PER

CONCEPTO DE DELITOS
ECONMICOS

Derecho penal econmico en sentido

estricto: Conjunto de normas jurdico-penales
que protegen el orden econmico entendido
como regulacin jurdica del intervencionismo
estatal en la economa (objeto de proteccin:
orden econmico).
Derecho penal econmico en sentido
amplio: Conjunto de normas jurdico-penales
que protegen el orden econmico entendido
como regulacin jurdica de la produccin,
distribucin y consumo de bienes y servicios
(objeto de proteccin: salvaguardar la actividad
econmica en el marco de la economa de
mercado).

La Constitucin garantiza el pluralismo econmico

y la economa social de mercado, establecindose
la promocin por parte del Estado de desarrollo
econmico y social mediante el incremento de la
produccin de la productividad y la racional
utilizacin de los recursos. Se entiende que la
delincuencia econmica atenta contra este
ordenamiento que resulta fundamental para la
satisfaccin de las necesidades de todos los
individuos de la sociedad y, por ello, debe
reprimirse.
Los delitos econmicos son realizados a travs de
una empresa o en beneficio de una empresa (lo
que se denomina criminalidad de empresa).
La tendencia actual es hacia un Derecho penal
econmico en sentido amplio y para determinar los
delitos econmicos se requiere tomar en cuenta los
criterios determinados por la norma jurdica.

ESPECULACIN y
ADULTERACIN
ESPECULACIN: Venta de productos de primera
(arts. 234-236 C.P.)

necesidad a precios superiores a los fijados por autoridad

competente, vender bienes o prestar servicios a precio
superior al que consta en etiquetas, letreros, etc.; vender
bienes con peso y medida menor o cuyo contenido en el
embalaje o recipiente sea menor.
ADULTERACIN: el agente pretende modificar la
calidad, cantidad, peso o medida de los artculos
considerados de primera necesidad, en perjuicio del
consumidor.
Bien jurdico protegido: la defensa de la estabilidad del
mercado (ESPECULACIN); y la credibilidad del
desenvolvimiento mercantil (ADULTERACIN).
Agravante comn: Si se cometen en poca de
conmocin o calamidad pblica (art. 236 C.P.)

VENTA ILCITA DE
MERCADERAS (ART. 237
C.P.)
Bien
jurdico protegido: el orden econmico

nacional por la defensa del auxilio colectivo con

participacin estatal, ya que el tipo se
perfecciona con el solo hecho de poner en
venta los bienes recibidos para su distribucin
gratuita sin que sea necesario que el bien haya
sido despachado.
Agravantes: cuando el agente transporta o
comercializa sin autorizacin bienes fuera del
territorio en el que goza de beneficios
provenientes de tratamiento tributario especial.
Si el delito se comete en poca de conmocin o
calamidad pblica, o es realizado por
funcionario o servidor pblico.

OTROS DELITOS
ECONMICOS (ART.241Bienes
243 jurdicos
C.P.) protegidos: la limpieza en

las actuaciones de licitaciones y concursos

pblicos (FRAUDE DE REMATES), el derecho
de informacin real del Estado econmico,
mercantil e industrial (REHUSAMIENTO A
DAR INFORMACIN), la funcin del Estado
para propulsar la inversin privada (LUCRO
INDEBIDO EN IMPORTACIONES), y la
capacidad del Estado para reglamentar el
dinamismo econmico (CONDUCCIN
ILEGAL DE CASINOS).

FRAUDE DE REMATES, CONCURSO O LICITACIONES

PBLICAS (art. 241 C.P.): solicitar o captar ddivas o
promesas para no tomar parte en un remate pblico, en
una licitacin pblica o en un concurso pblico de
precios, e intentar alejar a los postores por medio de
amenazas, ddivas, promesas o cualquier otro artificio.
REHUSAMIENTO A DAR INFORMACIN ECONMICA,
INDUSTRIAL O COMERCIAL (art. 242 C.P.): Director,
administrador o gerente de empresa que,
indebidamente rehusa dar informacin a la autoridad
competente o deliberadamente presta informacin de
modo inexacto.
LUCRO INDEBIDO EN IMPORTACIONES (art. 243 C.P.):
Recibir moneda extranjera con tipo de cambio
preferencial para realizar importaciones de mercaderas
y vender stas a precios superiores a los autorizados.
CONDUCCIN ILEGAL DE CASINOS (art. 243-A C.P.):
Organizar o conducir casinos de juego sujetos a
autorizacin sin haber cumplido con los requisitos
legales.

INTERMEDIACIN
INDEBIDA (Art. 243B
Bien
jurdico
protegido:
243C
del
C.P.) el orden econmico; pues
no solo se afecta su regulacin, sino tambin su
capacidad estatal.
1. Intermediacin burstil no autorizada
(art. 243-B C.P.): Desempear actividades
propias de los agentes de intermediacin, sin
contar con autorizacin por cuenta propia o
ajena.
2. Funcionamiento ilegal de juegos de
casino y mquinas tragamonedas (art. 243-C
C.P.): Organizar, conducir, o explotar juegos de
casino y mquinas tragamonedas, sin haber
cumplido con todos los requisitos legales.

DELITOS TRIBUTARIOS (D.

Leg. 813)

ELABORACIN Y COMERCIO CLANDESTINO

DE PRODUCTOS (arts. 271 y 272 del C.P.)
DEFRAUDACIN TRIBUTARIA

Los arts. 1, 2 y 3 de la Ley Penal Tributaria, a excepcin

del comportamiento previsto en el inciso b del art. 2,
consignan supuestos comportamientos fraudulentos
destinados a determinar falsamente la obligacin tributaria
de pago del tributo o los pagos a cuenta y con ello anular
o reducir las obligaciones tributarias.
El elemento fraudulento que exigen los citados arts. slo
es posible concebir como la afirmacin de hechos falsos
en la Declaracin Tributaria o la ausencia de su
presentacin en los casos que exista obligacin de
hacerlo.

Los comportamientos suponen cometer en

forma dolosa el engao a la administracin
tributaria, entendiendo por engaar afirmar
datos falsos en las Declaraciones Tributarias o
no presentar las mismas, siempre y cuando se
origine la disminucin o anulacin del tributo o
pago a cuenta a pagar.
El inciso b del art. 2 de la LPT consigna un
comportamiento omisivo que consiste en no
entregar las retenciones o percepciones
efectuadas dentro de los plazos exigidos por las
normas tributarias.

Los comportamientos previstos en el inciso a del art. 4

de la LPT suponen la simulacin de hechos para
obtener de la Administracin Tributaria determinados
derechos fiscales. Slo debieran quedar incluidas en
ste art. como beneficios que pueden obtenerse de la
Administracin Tributaria las devoluciones de
impuestos, sea por exportacin o pagos en exceso o
indebidos, reintegros, compensaciones, incentivos y
algunos tipos de exoneracin siempre y cuando, todos
los casos mencionados supongan que la
Administracin Tributaria los otorgue previa evaluacin
de los requisitos.
En el art. 5 de la LPT se establece el denominado
delito contable, no en funcin de quienes pueden ser
los sujetos activos del mismo, sino en atencin a que
se tipifica supuestos de incumplimiento de deberes
formales contables y registrables que son obligatorios
en funcin de las normas tributarias existentes y que
estn destinados a la determinacin de la obligacin
tributaria de pago.

DELITOS ADUANEROS (Ley N

28008)
CONTRABANDO

El comportamiento en el delito de contrabando

consiste en eludir, sustraerse, ocultar o burlar el
control aduanero, ingresando mercancas del
extranjero o extrayndolas del territorio nacional, y
por omisin correspondera a la no presentacin de
las mercancas para el despacho aduanero.
DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANAS
El que mediante trmite aduanero, valindose de
engao, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja
de pagar en todo o en parte los tributos u otro
gravamen o los derechos que gravan la importacin
o aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio
tributario.

RECEPTACIN ADUANERA
El que adquiere o recibe en donacin,
almacena, oculta, vende o ayuda a
comercializar mercancas cuyo valor sea
superior a 2 UIT y que de acuerdo a a las
circunstancias tena conocimiento o deba
presumir que provena de delitos aduaneros.
TRFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS
el que utilizando cualquier medio o artificio o
infringiendo normas introduzca o extraiga del
pas mercancas por cuanta superior a 2 UIT
cuya importacin o exportacin est prohibida
o restringida.

DELITOS CONTRA LA FE
PBLICA (arts. 427 al 439 C.P.)

FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS (art. 427

C.P.)

Hacer en todo o parte, un documento falso o adulterar uno

verdadero que pueda dar origen a derecho u obligacin o
servir para probar un hecho, con el propsito de utilizar el
documento. El uso de ste debe causar un perjuicio. 2
tipos de documentos:
a. Pblico.- Registro pblico, ttulo autntico o cualquier otro
transmisible por endoso o al portador, testamento olgrafo
y cerrado, ttulos valores y los ttulos de crdito
transmisibles por endoso al portador (pena: 2-10 aos).
b. Privado.- (pena 2-4 aos)
Otro comportamiento: Hacer uso de un documento falso,
como si fuese legtimo (perjuicio): USO DE

DOCUMENTO FALSO.

FALSEDAD IDEOLGICA
(art. 428 C.P.)

Insertar o hacer insertar, en instrumento pblico,

declaraciones falsas concernientes a hechos que deben
probarse con el documento, con el objeto de emplearlo
como si la declaracin fuera conforme a la verdad
(perjuicio). Tambin existe falsedad ideolgica de uso
(perjuicio).

FALSEDAD GENRICA (art. 438 C.P.)

El que de cualquier otro modo que no est especificado

comete falsedad simulando, suponiendo, alterando la
verdad intencionalmente y con perjuicio de terceros, por
palabras, hechos o usurpando nombre, calidad o empleo
que no le corresponde, suponiendo vida a una persona
fallecida o que no existido o viceversa.

FALSIFICACIN DE SELLOS,
TIMBRES Y MARCAS OFICIALES
(art. 434 a 437 del C.P.)

Fabricar, fraudulentamente, o falsificar

sellos o timbres oficiales de valor, con el
objeto de emplearlos o hacer que los
empleen otras personas o el que da a
dichos sellos o timbres oficiales ya usados
la apariencia de validez ara emplearlos
nuevamente.