FORMATO

DE PALES
DE
TRABAJO
ELEMENTOS
BASICOS DE
CONTOL
INTERNO

AUDITORA
ADMINISTRATIVA Y
DE GESTION
ING. FREDY
YUGCHA
- ANA KAREN
BENITEZ
- MICAELA
GOMEZ
- MIGUEL ANGEL
CALAZACON
- CRISTIAN
PEREZ

DEFINICIN

Conjunto de
documentos

Evidenci
a

Obtenidos
por el
auditor

Sustenta
el informe
del auditor

OBJETIVOS
Documentar el
trabajo efectuado
para futura
consulta y
referencia
Coordinar y
organizar todas las
fases del trabajo

Facilitar la
preparacin del
informe de
auditora

PAPELES
DE
TRABAJO

Registrar de
manera ordenada,
sistemtica y
detallada las
actividades del
auditor.

Dejar constancias
que se cumplieron
los objetivos de la
auditora y todas
las normas
aplicables.

CARACTERSTICAS
Los papeles de
trabajo debern:

Ser legibles,
estar limpios y
ordenados

Ser pertinentes

Redactarse con
precisin y
calidad que no
requieran
explicaciones

Incluir el
programa de
trabajo
Contener
ndices, marcas y
referencias

Estar fechados y
firmados por
quien los haya
preparado y
supervisado

Ser completos y
exactos

EXCLUSIONES

No ser copia
de la
contabilidad
de la empresa

No ser copia
de la auditora
del ao
anterior

No ser copia
de los estados
financieros

EVIDENCIA

Pertinencia
Importancia
Competenci
a
Suficiencia

PRINCIPIOS
Se consideran
completos cuando
reflejan en forma clara
los datos

Cualquier informacin deber

estar respaldada
No estn limitados a
informacin cuantitativa
Deben ser revisados
por los supervisores

PAPELES DE
TRABAJO

PROPIEDAD

Son propiedad
del auditor

Prueba
material
del trabajo
efectuado

Fue el auditor
quien los
prepar

Queda
obligado al
secreto
profesional

FORMULACIN
Ser
completa
Ser de fcil
lectura

Ser
objetiva

Relacionar
claramente

PAPELES
DE
TRABAJO

Ser
pertinente

FUNCIONES
Son un medio
de asignar y
coordinar el
trabajo

Basarse en
las normas

Ayudar al
cumplimiento
de los
objetivos

Medio de
ayuda para
revisar el
trabajo

Ser un
soporte para
el informe del
auditor

GENERALIDADES
RESPONSABILID
AD DEL
AUDITOR

Si el auditor es
acusado de
negligencia los
papeles de trabajo
son el respaldo en
su defensa

TIEMPO QUE SE
DEBEN
CONSERVAR

Se establece que
deben conservarse
por 5 aos

CUSTODIA

Deben
conservarse
bajo el
control del
auditor

PROPSITOS DE
LOS PAPELES DE
TRABAJO

Proporcionar informacin que

ser incluida en el informe de
auditora.

Ayudar a
organizar y
coordinar las
muchas
fases de la
revisin de
auditora.

Servir como respaldo

de la opinin del
auditor.

Archivos De
Los Papeles
De Trabajo

Archivo
Permanente

Son archivos que

maneja
el
auditor.

Archivo
Corriente

ESTRUCTURA DE LOS PAPELES DE TRABAJO

ENCABEZADO

CUERPO
O
CONTENIDO
PRINCIPAL

PIE O CALCE

CLASIFICACIN DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
Estos papeles de trabajo son
de uso limitado y se las
preparan en el trascurso de la
misma.

PAPELES DE
USO
TEMPORAL

PAPELES DE
USO
CONTINUO

Son aquellas que se usan

continuamente que son tiles
para la comprobacin de
cuentas .

CEDULAS
SUMARIAS O
DE RESUMEN

CDULASANALTI
CASO DE
COMPROBACIN

HOJA DE
TRABAJO
POR SU
CONTENID
O

CDULAS
SUBANALTICAS

POR FASE
DE
AUDITORA

Se clasificarn
de acuerdo a la
fase de la
auditoria

PROPORCIONADOS
POR EL REA
AUDITADA

Cdulas de marcas
papeles de trabajo
preparados y/o
proporcionados por el
rea auditada.

OBTENIDOS DE
FUENTES DE
TERCEROS

Papeles de trabajo
obtenidos de otras
fuentes .Son los
documentos preparados
u obtenidos de fuentes
independientes al rea
auditada

MARCAS DE AUDITORIA
Identificar y
clasificar las
tcnicas y
procedimientos
utilizados en la
auditoria.

Facilitar el trabajo
y ayudar a que se
aproveche al
mximo el espacio
de la cdula.

Dejar constancia
del trabajo
realizado.

OBJETIVO
S

Agilizar la
supervisin, ya
que permiten
comprender de
inmediato el
trabajo
realizado.

CLASIFICACIN MARCAS
DE AUDITORIA

Marcas
Estndar
Marcas
Especfica
s

AUDITORES COSTA LTDA.

CLIENTE:
Marca

S
SI

AUDITORIA A:

SC

SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud de confirmacin enviada
Solicitud
de
confirmacin
recibida
inconforme
Solicitud
de
confirmacin
recibida
inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmacin recibida conforme

Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado

SIA

NDICES DE AUDITORA

NDICE
NUMRICO

NDICE
NUMRICO
ALFABTICO
NDICE
ALFABTI
CO DOBLE

NDICE
ALFABTICO
DOBLE
NUMRICO

Documento de
Microsoft Word

NDICE
DECIMAL

CONTROL
INTERNO

Proceso

Diseado
especficamen
te para
proporcionarle
s seguridad
razonable

Efectividad y
eficiencia de
las
operaciones

Objetivo
s
Cumplimiento
de las leyes y
regulaciones
aplicables

Suficiencia y
confiabilidad
de
lainformaci
n financiera

COMPONE
NTES DEL
CONTROL
INTERNO

Consta de cinco
componentes
interrelacionados

se derivan de la
forma cmo la
administracin
maneja el
negocio

El ambiente
de control

La
supervisin y
el
seguimiento
de los
controles

Los
procedimient
os de control

COMPONEN
TES DEL
CONTROL
INTERNO

Los procesos
de valoracin
de riesgos de
la entidad

Los sistemas
de
informacin
y
comunicaci
n

Integridad y valores
ticos
Se debe establecer un
entorno que permita el
estmulo al control de
sus actividades.
AMBIENTE DE
CONTROL

Competencia

Experiencia y
dedicacin de la
Alta Administracin
Filosofa
administrativa y
estilo de operacin

LOS
PROCESOS DE
VALORACIN
DE RIESGOS
DE LA
ENTIDAD.
Toda organizacin se encuentra sumergida en
un medio ambiente cambiante y turbulento
muchas veces hostil, por lo tanto es de vital de
importancia la identificacin y anlisis de los
riesgos para la misma, de tal manera que los
mismos puedan ser manejados.

Riesgo inherente

Riesgo de control

Riesgo de deteccin

Los sistemas de
informacin y
comunicacin

La capacidad
gerencial de una
organizacin

Obtener y usar la
informacin
adecuada y
oportuna

Sistemas de
informacin
eficientes
orientados a
producir informes

Se manifiestan
en las polticas,
sistemas y
procedimientos

Orientados hacia la
identificacin y anlisis
de los riesgos reales o
potenciales que
amenacen la misin y los
objetivos de la empresa

LA SUPERVISIN Y EL
SEGUIMIENTO DE LOS
CONTROLES
Planeado e implementado un sistema de
Control Interno, se debe vigilar
constantemente para observar los
resultados obtenidos por el mismo.

Todo sistema de Control Interno por perfecto

que parezca, es susceptible de deteriorarse
por mltiples circunstancias y tiende con el
tiempo a perder su efectividad.

CONCLUSIONES:

Los papeles de trabajo es toda documentacin generada en el proceso de

auditora y sobre la cual se fundamentaran los auditores para emitir un tipo de
opinin. Debido a esto, es importante elaborarlos cumpliendo las normativas
establecidas para que estos documentos se conviertan en evidencias suficientes
(tamao) y competentes (calidad). Es importante tambin sealar que al preparar
los papeles de trabajo se debe evitar acumular exceso de documentacin, esto
se simplifica utilizando marcas de auditoria.
El nuevo enfoque de control interno puede verse un poco riguroso, pero por su
actualidad, puede ser asimilado, de forma provechosa por la economa de las
entidades. Sus cinco componentes son nuevos elementos que se aportan al
sistema, se integran entre s y se implementan de forma interrelacionada,
influenciados por el estilo de direccin. Sirven para determinar si el sistema es
eficaz. Marcan una diferencia con el enfoque tradicional de control interno
dirigido al rea financiera. Dichos componentes se enmarcan en el sistema de
gestin. Permiten prever los riesgos y tomar las medidas pertinentes para
minimizar o eliminar su impacto en el cumplimiento de los objetivos
organizacionales.

BIBLIOGRAFIA:
Libro: O, Ray Whittington, Principio de Auditoria, pag. 137, 138,139,140.
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse120.html
https://www.google.com.ec/search?
q=DOCUMENTO+DE+AUDITORIA&biw=1525&bih=734&source=lnms&tbm=isc
h&sa=X&ei=Qy5FVZvFGMKANqeugdAG&ved=0CAYQ_AUoAQ&dpr=0.9#tbm=is
ch&q=tiempo&imgrc=TOlnTxn7rbie5M%253A%3BxYSm4L-I04MObM%3Bhttp
%253A%252F%252Fwww.liberatutalento.com%252Fwp-content%252Fuploads
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%252F%3B624%3B351
http://www.estebanuyarra.com/?p=681
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse120.html
http://www.google.com/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=4&ved=0CC4QFjAD&url=http%3A
%2F%2Fdfkcepca.com%2FartPdf%2F4-834.pdf&ei=PGVFVZGYFIqYNpybgegI&usg=AFQjCNEHHzHc2BjlvDrlD7M7BLnq4NXtw