EL ESTADO DE

ORIGEN Y
APLICACIN DE
FONDOS

Introduccin:
ElEstado de origen y aplicacin de fondos es una informacin adicional
que facilitan las empresas en sus cuentas anuales, en la que se detallan:
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la
utilizacin que se les ha dado.
El efecto que este movimiento de entrada y aplicacin de recursos ha tenido
en el activo circulante.
Esta informacin nos permite conocer silos recursos generados en la
actividadhan sido suficientes para atender la financiacinrequerida o
si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales
de financiacin.

Esta informacin distingue:

Orgenes
Aplicaciones

Orgenes:
son los recursos que entran en la empresa. La cuales son
los siguientes:

Aplicaciones:
son el destino que se les da a dichos fondos. La cuales son
los siguientes:

Por tanto:
El aumento de cuentas del Pasivo y la disminucin de cuentas del
Activo son orgenes.
La empresa puede generar fondos aumentando sus fondos
propios o recurriendo a endeudamiento bancario (aumentos del
Pasivo), o bien vendiendo un inmueble (disminuciones del Activo).
El aumento de cuentas del Activo y la disminucin de cuentas del
Pasivo son aplicaciones.
La empresa puede utilizar estos fondos adquiriendo un inmueble
(aumento del Activo), o bien devolviendo un crdito (disminucin
del Pasivo).

ElEstado de origen y aplicacin de

fondospresenta la siguiente estructura:
Se presentan los balances del ltimo ejercicio y del
anterior y se calculan las diferencias que se han producido
en las distintas partidas.
Se calculan las variaciones que han afectado al circulante
(Activo y Pasivo), o lo que es lo mismo, la variacin que ha
experimentado el fondo de maniobra.
Se calcula el movimiento de orgenes y aplicaciones de
fondos del resto de cuentas (excluidas ya las del
circulante).

ELABORACIN DEL ESTADO DE

ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS
Para la elaboracin de un estado de origen y aplicacin de fondos se
recomienda seguir estos pasos:
1. Establecer las diferencias en las cuentas de los Balances Generales
2. Determinar si las diferencias son Fuentes o Aplicaciones
3. Elaboracin de la Primera Hoja de Trabajo
4. Llevar a cabo la depuracin de la informacin relacionada con las
cuentas de prdidas y ganancias
5. Elaboracin del estado de origen y aplicacin de fondos definitivos

Presupuestos de ingresos:
Se llamapresupuestoal clculo y negociacin anticipada de los
ingresos y egresos de una actividad econmica (personal, familiar, un
negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo,
por lo general en forma anual. Es un plan de accin dirigido a
cumplir un final previsto, expresado en valores y trminos financieros
que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organizacin.
Las siguientes funciones son las ms importantes cuando hablamos
en trminos generales:

 La principal funcin de los presupuestos se relaciona con elcontrol

financierode la organizacin.
Elcontrol presupuestarioes el proceso de descubrir qu es lo que se est
haciendo, comparando los resultados con sus datos previamente
presupuestos en correspondencia, esto para poder verificar los logros o
remediar las diferencias.
Los presupuestos podrn desempear tanto
rolespreventivoscomocorrectivosdentro de la organizacin.
Los presupuestos son tilesen la mayor parte de las organizaciones
como: utilitaristas (compaas de negocios), no-utilitaristas (agencias
gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas
empresas.
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo
en las operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
empresa en unos lmites razonables.

 Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de

la empresa y direccionarlas hacia los objetivos estratgicos.

Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su
plan total de accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin
de programas de personal en un determinado perodo, y sirven como
norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y
programas.
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre
unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un
nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia
arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis.
Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas
y tratadas al momento en que los gerentes observan su
comportamiento en relacin con el desenvolvimiento del presupuesto.

Para que sirve:

El Presupuesto de Gastos e Ingresos debe ser la imagen econmica
del Proyecto de la Entidad, y sirve para:
Prever los gastos e ingresos de un perodo o ejercicio.
Calcular el dficit o supervit previsto para cada una de las
Actividades de la Entidad, as como para el ejercicio en su conjunto.
Conocer los gastos e ingresos que tendrn una repercusin en el
Presupuesto de Tesorera.
Los flujos de caja son las variaciones de entradas y salidas de caja o
efectivo, en un perodo dado para una empresa.

Flujo de caja:
Elflujo de cajaes un documento o informe financiero que
muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo que ha
tenido una empresa durante un periodo de tiempo
determinado.
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas,
el rendimiento de inversiones, los prstamos obtenidos,
etc.

 Adems de mostrarnos las entradas y salidas de efectivo, el flujo de

caja nos permite saber si la empresa tiene un dficit o un excedente de
efectivo, y as, por ejemplo:
determinar cunto podemos comprar de mercadera.
determinar si es posible comprar al contado o es necesario o preferible
solicitar crdito.
determinar si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible
otorgar crditos.
determinar si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es
necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
determinar si se tiene un excedente de dinero suficiente como para
poder invertirlo, por ejemplo, en la adquisicin de nueva maquinaria.
determinar si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para
una eventual oportunidad de inversin.

MUCHAS GRACIAS POR LA

ATENCION PRESTADA,
ESPERAMOS QUE LA
INFORMACION
PROPORCIONADA
REALMENTE SEA
PRODUCTIVA PARA CADA
UNO DE USTEDES