DESCUENTO DE CRDITO EN

LIBROS
DERECHO CIVIL 4

P R E S E N TA :
S A R A H I V I LL A N E D A AV ILA

DESCUENTO DE CRDITO EN LIBROS

Trmino
utilizado en
el rea de la
contabilidad,
auditora y
contabilidad
financiera.

Es un servicio mediante el
cual
se
facilita
a
industriales
y
distribuidores
el
financiamiento
de
sus
ventas
a
grandes
almacenes o industrias,
registradas contablemente
pero no documentadas
con ttulos de crdito.

Concepto de Crdito
La vida comercial moderna no podra ser concebida sin el

crdito. La mayor parte de la riqueza es crediticia. Por el

crdito se desenvuelven y multiplican los capitales y se
realiza el fenmeno fundamental de la produccin.

En un sentido genrico, crdito (del latn

credere), significa confianza. En un sentido
jurdico, habr un negocio de crdito cuando el
sujeto activo, que recibe la designacin de
acreditante, traslade al sujeto pasivo, que se
llama acreditado, un valor econmico actual, con
la obligacin del acreditado de devolver tal valor o
su equivalente en dinero, en el plazo convenido.

CONTRATO DE
DESCUENTO

El Contrato de Descuento es
una operacin mercantil en la
que una persona llamada
Descontatario transfiere a
otra que es el Descontador un
crdito con un importe al cual
se le ha realizado una
deduccin de una suma fijada
de
comn
acuerdo
de
vencimiento futuro.

DESCONTADOR

DESCONTATARIO

LEGISLACIN
LEY

GENERAL
DE
TITULOS
OPERACIONES DE CREDITO

TITULO SEGUNDO DE LAS OPERACIONES

DE CREDITO
CAPITULO

III DEL
CREDITOS EN LIBROS

DESCUENTO

DE

ARTCULO
288
LOS CREDITOS
ABIERTOS EN LOS LIBROS DE COMERCIANTES PODRAN
SER OBJETO DE DESCUENTO, AUN CUANDO NO ESTEN AMPARADOS
POR TITULOS DE CREDITO SUSCRITOS POR EL DEUDOR, SIEMPRE QUE
SE REUNAN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:

I.- QUE LOS CREDITOS SEAN EXIGIBLES A TERMINO

O CON PREVIO AVISO FIJOS;
II.- QUE EL DEUDOR HAYA MANIFESTADO POR
ESCRITO SU CONFORMIDAD CON LA EXISTENCIA
DEL CREDITO;

ARTCULO 288

III.- QUE EL CONTRATO DE DESCUENTO SE HAGA CONSTAR

EN POLIZA A LA CUAL SE ADICIONARAN LAS NOTAS O
RELACIONES
QUE
EXPRESEN
LOS
CREDITOS
DESCONTADOS, CON MENCION DEL NOMBRE Y DOMICILIO
DE LOS DEUDORES, DEL IMPORTE DE LOS CREDITOS, DEL
TIPO DE INTERES PACTADO, Y DE LOS TERMINOS Y
CONDICIONES DE PAGO;
IV.- QUE EL DESCONTATARIO ENTREGUE AL DESCONTADOR
LETRAS GIRADAS A LA ORDEN DE ESTE Y A CARGO DE LOS
DEUDORES, EN LOS TERMINOS CONVENIDOS PARA CADA
CREDITO. EL DESCONTADOR NO QUEDARA OBLIGADO A LA
PRESENTACION DE ESAS LETRAS PARA SU ACEPTACION O
PAGO, Y SOLO PODRA USARLAS EN CASO DE QUE EL
DESCONTATARIO LO FACULTE EXPRESAMENTE AL EFECTO O
NO ENTREGUE AL DESCONTADOR, A SU VENCIMIENTO, EL
IMPORTE DE LOS CREDITOS RESPECTIVOS.

EL DESCUENTO DE
CRDITO EN
LIBROS.

Los
comerciantes
tienen en sus libros
cuentas por cobrar, el
banco (descontador) le
paga por adelantado
esos crditos con un
descuento.

REQUISITOS DEL DESCUENTO

CRDITO EN LIBROS.

Que el crdito sea a plazo fijo (exigibles a

trmino o plazo fijo).

Que el deudor manifieste por escrito, su

conformidad con el importe del crdito.

DE

REQUISITOS DEL DESCUENTO

CRDITO EN LIBROS.
Que la opcin de descuento se haga constar en una
pliza a la que se agreguen documentos descontados
y tambin poner el tipo de inters pactado, as como
los trminos y condiciones de pago.

Para proteccin del banco, el descontatario debe girar

letras a la orden de aqul, a cargo de los deudores, y
se las dar al banco descontador.

DE

Diferencia entre el descuento de ttulos

de crdito y el descuento de crditos en
libro.
Descuento de Ttulos de
crdito

Descuento de crdito en libro

No est regulada por la LGOTC.

Son objeto de descuento

Est regulada por la LGOTC.

Est regulada por una sola

especie
Son exigibles con previo aviso
Contrato estrictamente
bancario

CARACTERISTICAS

Tpico

Principal

Bilateral

Consensu
al

Conmutativ
o

Oneroso

Tracto
Sucesivo

DERECHOS Y OBLIGACIONES
PARA AMBAS PARTES

Bilateral

CONSENSUAL EN
OPOSICIN AL FORMAL

Consensual

Princip
al

Tracto
Sucesivo

ELEMENTOS
1)Elementos
Personales:

El
descontador
o
descontante,
es
la
persona que adquiere el
titulo de crdito material
del
descuento,
generalmente
es
un
banco, pero puede ser
un
comerciante
individual o jurdico.

El descontatario, es
la persona que
transmite el titulo de
crdito.

ELEMENTOS
2)Elementos
Reales:
Los

ttulos
de
crdito objeto de
la operacin de
descuento, y la
compensacin
o
suma descontada
por el adquiriente
del titulo.

ELEMENTOS
3)Elemento Formal:

Tambin puede hacerse

constar en los libros de
contabilidad del
descontatario.

El contrato de descuento se
hace constar por escrito, en
formulario
elaborado
previamente
por
el
descontador, adems si es
titulo a la orden debe
endosarse a favor del
descontador y entregarle a
ste el titulo de crdito, si
es titulo de crdito al
portador, basta la simple
tradicin.

EFECTOS
Obligaciones del
descontador:
Poner a disposicin de su

cliente (descontatario) el
monto del titulo de
crdito, menos el inters
que tal cantidad causar
desde
la
fecha
del
descuento
a
la
del
vencimiento, a la tasa
vigente en la operacin.
A presentar el titulo de crdito en tiempo y forma para

su cobro, al momento del vencimiento.

EFECTOS
Obligaciones del
Descontatario:
En el caso, que el cobro no
Responder

de la existencia del
crdito cambiario, puesto que es
estrictamente en su solvencia
moral y econmica que el banco
acept descontar el titulo.
Al endosar el titulo al banco, el
descontatario se convierte en
deudor solidario.

se efecte positivamente el
descontatario deber pagar
la totalidad del titulo mas
intereses.

CLASES DE DESCUENTO
Descuento Cactceo:
Es el que se opera cuento se transfiere ttulos de crdito, que
regularmente son letras de cambio, como lo dice en el articulo No.
730 del cdigo de Comercio.
Letras Documentadas, si se tratara de letras a las que se
acompaen documentos, letras documentadas, el descontador
tendr adems los derechos de un endosatario en garanta sobre los
ttulos representativos correspondientes, mientras los conserve en
su poder.
Descuento No Cactceo:
Se da cuando el crdito consta en los libros de contabilidad del
comerciante segn artculos del Cdigo de comercio No. 731, 732, y
733.

DATO IMPORTATE

EL DESCUENTO DE CREDITOS EN LIBROS:

Esta operacin es casi desconocida en la

prctica bancaria mexicana, y es la nica
forma de descuento tipificada en la ley. Se
trata de una operacin exclusivamente
voluntaria, por mandato legal.

UTILIDADES PRCTICAS

Como medio para ejercer un crdito, los bancos abren

a las empresas una lnea de crdito.
Factoraje Financiero.- En Mxico, esta es una
operacin de crdito de descuento o documentos que
incorporan derechos.

En la adquisicin de deuda pblica (intercambio de

deuda pblica por inversin) la tasa de descuento est
de acuerdo con la calidad del deudor. Mxico nunca ha
pagado su deuda, nuestra deuda externa se puede
adquirir a descuento (cualquier inversionista).

Preguntas
QU PODEMOS ENTENDER POR EL DESCUENTO DE CRDITO EN
LIBROS?
Es una operacin de crdito, en donde se descuentan adeudos en
cuenta abierta.
CULES SON SUS ELEMENTOS PERSONALES?
El descontatario y el descontador
TODO TIPO DE PERSONAS PUEDEN EFECTUAR ESTA OPERACIN?
De acuerdo a lo dispuesto en el artculo 290 LGTOC slo las
instituciones de crdito estn facultadas.
QU MECNICA SE SIGUE EN EL DESCUENTO DE CRDITO EN
LIBROS?
La institucin de crdito analiza la cartera revolvente de su
acreditado, selecciona a sus compradores que le merecen mayor
confianza y establece una lnea de crdito revolvente en razn de
un porcentaje sobre dicha cartera, la cobranza normalmente corre a
cargo de la empresa acreditada.