Universitas Islam

Nahdlatul Ulama
(UNISNU) Jepara

ANALISIS SUMBER DAN

PENGGUNAAN DANA

Ali Sofwan, S.E., M.Si

Konsep modal kerja

Kuantitatif
Kualitatif
fungsional

TUJUAN
Untuk

mengetahui perubahan pada

masing-masing pos laporan 2 periode

Dilakukan
o

dengan :

menyusun laporan perubahan posisi kas atau

laporan yang menunjukkan perubahan kas
selama dua periode dan memberikan alasan
mengenai perubahan kas tersebut dengan
menunjukkan sumber dan penggunaan

Apa yang dapat diketahui dengan

melakukan analisis ini?

1.
2.

Berapa besar kenaikan / penurunan pos aktiva

Mengetahui darimana dana diperoleh untuk
berbagai kenaikan aktiva tersebut bila terjadi
kenaikan dan kemana larinya dana tersebut bila
terjadi penurunan aktiva

Sumber dana berasal dari

mana?
Berkurangnya

aktiva lancar selain

kas
Berkurangnya aktiva tetap
Bertambahnya setiap jenis hutang
Bertambahnya modal
Adanya keuntungan operasional

Penggunaan dana terjadi bila

Bertambahnya

aktiva lancar selain

kas
Bertambahnya aktiva tetap
Berkurangnya hutang
Berkurangnya modal
Pembayaran dividen tunai
Adanya kerugian operasional

Ide dari mana ?

Setiap

aktiva dibiayai oleh hutang

dan modal
Kenaikan aktiva (beli mobil) berarti
penggunaan dana (hutang atau
modal)
Penurunan aktiva (jual mobil) berarti
sumber dana masuk

Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

Aktiva Lancar
Kas
Piutang
Piutang khusus
Persediaan
Biaya dibayar dimuka

Th
2003

Th
2004

Sumber

Penggunaan

13

19

3216

4586

1370

13

10

2323

2643

320

90

69

21

24

1690

Aktiva Tetap
Tanah

Th
2003

Th
2004

1287

1290

Bangunan

784

857

Ak. penyusutan

(38)

(80)

Mesin

1160

2442

Ak. penyusutan

(143)

(366)

400

503

(204)

(260)

Inventaris A

116

172

Ak. penyusutan

(14)

(38)

78

78

(25)

(37)

Kendaraan
Ak. penyusutan

Inventaris B
Ak. penyusutan

Sumber

Penggunaa
n

31

1059

47

32

12

12

1172

Aktiva Lain
Uang muka pembelian
mesin
Uang muka lain lain

Th
2003

Th
2004

Sumber

Penggunaan

848

339

509

509

Kewajiban Lancar
Utang bank

2178

3005

827

Utang dagang

2179

1939

240

831

240

Biaya YMH dibayar

Modal Sendiri
Simpanan wajib

Th
2003

Th
2004

Sumber

Penggunaan

100

100

SHU ditahan

3869

5456

1587

SHU tahun berjalan

1616

1769

15

1738

3114

3108

Total
Kenaikan pada kas

 Terjadi penggunaan dana

Rp. 3108

Terdapat sumber dana

Rp. 3114

Kelebihan dana

Rp. 6 (Rp. 3114 Rp. 3108)

Kemana selisih itu ?

Lari ke Pos Kas Rp.6

Lihat kas th. 2003 =Rp 13 dan th 2004 = Rp. 19