Generales de

Control
Gubernamenta
l
Seccin: III y
IV

INTEGRANT
ES:
Aaos Figueroa, Cesar

Gamarra Sosa, Lucero.

Maco Soriano, Peter.

Quito Jurez, Fernando.

Trujillo Villanueva, Deisy.

Curso: Auditoria
Administrativa
Docente: Luis F.
Valeriano Ortiz

2016

NORMAS
GENERALES DE
CONTROL
III. NORMAS DE GESTIN DE LA
CALIDADGUBERNAMENTAL
La
Contralora
establece
y
mantiene un sistema de gestin
de la calidad, con la finalidad de
observar
los
requisitos
y
especificaciones
establecidos
como estndares en la normativa
especfica

III. NORMAS DE GESTIN DE

LA CALIDAD
3.1. La Contralora define la poltica y objetivos de la
calidad acordes con la misin y visin institucional,
cuyo contenido ser sujeto de una adecuada difusin e
informacin que garantice su entendimiento y
aplicacin por parte de los rganos del Sistema.

3.2. La calidad en los servicios de control y

servicios relacionados est referida al grado en el
que un conjunto de caractersticas inherentes a los
procesos y productos de control
cumplen
con
los
requisitos
y
especificaciones establecidos.

III. NORMAS DE GESTIN DE

LA CALIDAD
3.3. El control de la calidad en los servicios de
control y servicios relacionados:

Es la aplicacin de un conjunto de polticas,

disposiciones y recursos tcnicos orientados a
revisar si los procesos y productos del control
gubernamental cumplen con los requisitos y
especificaciones establecidos como estndares en
la normativa especfica.

III. NORMAS DE GESTIN DE

LA CALIDAD

3.4. El aseguramiento de la calidad en los servicios de

control y servicios:

Consiste en la aplicacin de un conjunto de polticas,

disposiciones y recursos tcnicos orientados a verificar
que los procesos y productos de control gubernamental
han sido sujetos a control de calidad en cada una de sus
etapas y cumplen con los requisitos y especificaciones
establecidos como estndares,

III. NORMAS DE GESTIN DE

LA CALIDAD
3.5. La Contralora debe establecer
polticas, procedimientos y programas
de capacitacin:

Diseados para promover una cultura

interna reconociendo que la calidad es
esencial en el desarrollo de los servicios de
control y servicios relacionados.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL

PLANEAMIENTO
GESTION DE INF.
PARTICIPACIN DE
EXPERTOS
SUPERVISIN
RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE CONTROL
SEGUIMIENTO A LA
IMPLEMENTACIN DE

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL

PLANEAMIENTO
La planeacin del tiene como significado,
decidir con anticipacin todos y cada uno de los
pasos a seguir para realizar el examen de
auditora.

El planeamiento de los servicios de control

tiene como finalidad determinar la demanda
priorizada de control para su atencin por los
rganos del Sistema.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL
4.1
El
planeamiento
implica el desarrollo de
una
estrategia
institucional
para
la
conduccin
de
los
servicios de control.
De manera que se determine y
programe la naturaleza, oportunidad
y alcance de los servicios a
desarrollar.
En el caso de los servicios de control
posterior
se
debe
determinar
adems, la materia a examinar.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL
4.2 El planeamiento se realiza de acuerdo
a la normativa de naturaleza estratgica
y operativa que emite la Contralora
sobre el particular; de modo que permita
la asignacin eficiente de los recursos
humanos y financieros.

busca orientar los recursos disponibles de

los rganos del Sistema hacia entidades
en las que pueda promoverse una mayor
efectividad, eficiencia y economa en el
uso de los recursos del Estado.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL
4.3 El planeamiento se realiza con base al anlisis de informacin
proveniente de diversas fuentes:

La evaluacin de los informes de las visitas preliminares a

la entidad
El resultado de la evaluacin de denuncias
El resultado de los servicios de control efectuados con
anterioridad en la entidad
La evaluacin de los riesgos de la entidad
Y la identificacin de los procesos crticos relacionados a la
entrega de bienes o servicios, entre otros.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL
4.4 Como resultado del planeamiento
se elabora el Plan Nacional de
Control, que es aprobado por la
Contralora e incluye los servicios de
control a ser ejecutados en un periodo
anual por la Contralora y los rganos
de Control Institucional, para atender
las necesidades priorizadas

El Plan Nacional de Control es dinmico y

flexible, pudiendo modificarse de acuerdo a
consideraciones de inters nacional y nuevas
prioridades dispuestas por la Contralora;
determinando en su caso los servicios de
control que deban ejecutarse para atender la
demanda de control imprevista.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL

GESTIN DE LA INFORMACIN
La Contralora deber identificar y requerir
la informacin necesaria para el adecuado
desarrollo de los servicios de control, as
como disear, implementar y mantener
sistemas para obtener informacin de las
entidades bajo el mbito del Sistema.

4.5 LOS SISTEMAS DE

INFORMACIN
deben de
registrar

Informacin

Informacin
actualizada para
fines de control
gubernamental

presupuestal

Informacin de

Informacin del

contrataciones

mapeo de riesgos de

financiera y

la entidad

4.5 LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

deben de registrar

Informacin de los resultados de

servicios de control realizados
anteriormente y seguimiento a la
implementacin de
recomendaciones

Informacin sobre los funcionarios

pblicos o terceros que tengan o
hayan tenido relacin con las
entidades

4.6 LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

deben permitir

La revisin, anlisis e
integracin de la informacin
sobre las entidades.

La evaluacin de las reas

crticas o procesos crticos
pertinentes

Identificar los servicios de

control idneos para cada
caso concreto.
sobre la base

Anlisis de riesgos

Principios
materialidad
oportunidad.

de
y

HERRAMIENTAS

LOS SISTEMAS DE
INFORMACIN

Se
transforme

4.7 A efectos de contar con la informacin necesaria

para fines del control gubernamental, la Contralora
puede:
ACCEDE
R

Acceder en cualquier momento y sin limitacin a los registros,

documentos e informacin de las entidades

Requerir informacin a personas naturales o jurdicas que mantengan o

hayan mantenido relaciones con las entidades.

Funcionarios y
servidores de la entidad

S
I

Las personas naturales

o
jurdicas
que
mantengan o hayan
mantenido relaciones
con las entidades

ENTONCE
S

No cumplen con
entregar la
informacin
solicitada

Entregan informacin
incompleta o incumpliendo
con las condiciones y los
plazos establecidos

Infraccin sujeta a la potestad

sancionadora de la Contralora.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS

DE CONTROL

PARTICIPACIN DE EXPERTOS
Cuando sea necesario obtener informes
tcnicos especializados de expertos, los
rganos del Sistema pueden contar con
la participacin de personas naturales o
jurdicas que posean

HABILIDADES

EXPERIENCIA EN UN
CAMPO PARTICULAR
DISTINTO AL DE
CONTROL
GUBERNAMENTAL

CONOCIMIENTOS

4.8 Para la ejecucin de los servicios de control

debe designarse al personal con la idoneidad
suficiente a fin de garantizar el cumplimiento
satisfactorio de los objetivos y resultados previstos.
SE DEBE
EVALUAR
Competencia
profesional e
independencia.
SE DEBE
PRECISAR

S
I
EXPERTO
ADICIONAL

SE DEBE
ESTABLECE
R

El objetivo, los plazos y las

caractersticas del resultado
esperado

Una clusula de confidencialidad

respecto a la informacin a la que

4.9 Utilizar el asesoramiento de expertos no libera

de responsabilidad a los rganos del Sistema por
las opiniones formuladas y las conclusiones
emitidas en el ejercicio de sus funciones.

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL

SUPERVISIN
CONCEP
TO

Vigilancia o direccin de la
realizacin de una actividad
determinada por parte de una
persona
con
autoridad
o
capacidad para ello.
Los servicios de control
deben ser supervisados
Orientar y asegurar
en forma:
el cumplimiento de
Peridica
FINALIDAD
sus objetivos, as
Sistemtica y
como mejorar la
Oportuna
calidad de su
(Durante
todas
sus
desarrollo y
etapas, por los niveles

SUPERVISIN
4.1
0

La supervisin es un proceso tcnico por el cual los

niveles superiores del personal encargado de la
ejecucin del servicio de control dirigen, revisan y
participan activamente en el mejoramiento de
las actividades que desarrollan, coadyuvando de
esta manera a que el personal mejore su
competencia profesional y la calidad del resultado
del servicio, cumpliendo los plazos y objetivos
planteados.
Los niveles de supervisin deben
cerciorarse que el personal reciba
el apoyo necesario que garantice
la correcta ejecucin del servicio
y su adhesin a la normativa,
programa
y
procedimientos
aplicables,
as
como
la
oportunidad y utilidad de sus

SUPERVISIN
4.1
1

A travs de sesiones de validacin, el personal

encargado de la realizacin de los servicios de
control y los niveles superiores correspondientes
revisan en forma colectiva los resultados alcanzados
y el cumplimiento de los plazos programados en la
ejecucin del servicio; de tal manera que se
compartan experiencias y tcnicas, as como se
genere retroalimentacin y comunicacin efectiva.
Las sesiones de validacin se deben
producir
con
la
periodicidad
necesaria, en funcin a los plazos
establecidos para el desarrollo del
servicio
de
control;
debiendo
registrarse
documentalmente
y
efectuarse un apropiado seguimiento
a los temas tratados, informndose
sus resultados al nivel superior

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL

RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE CONTROL
Debe emitirse
por escrito

Se caracterizar
necesariamente
por su consistencia
y utilidad,

Se comunicar
oportunamente a las
entidades e
instancias que
correspondan.

RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE
CONTROL
El resultado de la ejecucin de
4.1
2

los servicios de control debe

emitirse en un documento
escrito,
en
el
cual
se
expongan
los
juicios
fundamentados
en
la
informacin revisada por el
personal; con la finalidad de
brindar suficiente informacin
a la entidad e instancias
correspondientes
para
la
adopcin de las acciones

RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE
En la elaboracin
de los documentos que contienen
CONTROL
los resultados de los servicios de control, se tendr
4.1
3

especial cuidado en verificar la consistencia y

objetividad de su contenido, que implica su
presentacin con concisin y exactitud. Para que el
documento sea conciso se requiere un adecuado uso
de las palabras para transmitir su mensaje, as como
la inclusin de detalles especficos nicamente
cuando fuese necesario. La exactitud requiere que la
informacin incluida sea confiable y tenga el
debe
ser ordenada,
sistemtica
y lgica,
emplear un
sustento
suficiente
y apropiado
enprocurando
su formulacin.

La redaccin
tono constructivo as como un lenguaje sencillo a fin de permitir su fcil
entendimiento. La idea principal debe quedar claramente expresada y
fundamentada, los hechos relevantes deben exponerse de forma secuencial y
las ideas expuestas deben ser coherentes entre s. La estructura y
caractersticas de los documentos que contienen los resultados de cada servicio

RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE CONTROL

4.1
4

Con el propsito que el

resultado de los servicios de
control pueda emitirse en el
tiempo previsto y sea de la
mayor utilidad posible, su
ejecucin,
supervisin
y
aprobacin debe realizarse
con eficacia y eficiencia,
permitiendo la obtencin de
resultados dentro de los
plazos estipulados en el
planeamiento
correspondiente; de manera
que se garantice el debido
cumplimiento de los objetivos

RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE
CONTROL
Las operaciones
que
4.1
5

correspondan a la
ejecucin y resultados
de los servicios de
control u otros datos
relevantes deben ser
objeto de
documentacin y
registro en los sistemas
de informacin
autorizados por la
Contralora para dicho

RESULTADOS DE LOS
SERVICIOS DE
El resultado
de los servicios de control, incluyendo el
CONTROL
sealamiento de presuntas responsabilidades en los
casos
que
corresponda,
debe
comunicarse
oportunamente a los titulares de las entidades y
rganos competentes de acuerdo a ley, a fin que se
adopten las acciones preventivas, correctivas, de
mejoramiento o de cumplimiento correspondientes.
Asimismo, con la finalidad de
prevenir la reincidencia en la
comisin de las irregularidades
detectadas, los resultados de los
servicios de control se difunden para
fines
de
conocimiento
de
la
ciudadana;
considerando
las
excepciones que pueda establecer la

4.1
6

IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL

SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACION DE
RECOMENDACIONES

4.1
7

Los resultados de los servicios de

control
pueden
contener
recomendacin, que son entendidas
como medidas concretas y posibles
dirigidas a mejorar la eficiencia de la
gestin de las entidades en el manejo
de
sus
recursos
y
en
los
procedimientos que emplean en su
accionar

SEGUIMIENTO A LA
IMPLEMENTACION DE
RECOMENDACIONES
4.1
8

El titular de la entidad es el responsable de

disponer las acciones y designar a los
encargados de la implementacin de las
recomendaciones formuladas en los resultados
de la ejecucin de los servicios de control, y de
mantener un proceso permanente de avaluacin
de los avances obtenidos para lograr su total
implementacin, informando a la Contralora y
al rgano de Control Institucional en la
oportunidad y forma que establezca la
Contralora

SEGUIMIENTO A LA
IMPLEMENTACION DE
RECOMENDACIONES
4.1
9

La Contralora y los rganos de Control

Institucional deben efectuar el seguimiento
a la implementacin que realizan las
entidades respecto de las recomendaciones
formuladas, as como a la gestin de los
riesgos detectados como resultado del
desarrollo de los servicios de control, con la
finalidad de contribuir con el desarrollo de
una gestin eficaz y moderna de los
recursos y bienes pblicos